Van 'Ondernemer voor IB' naar ZZP. Hoe IB aangifte doen?

[Dennisss]

Goedemiddag,

 

Alvast bedankt voor het nemen van de moeite om onderstaande te lezen. 

 

Ik heb ergens gelezen, dat als je drie jaar geen ondernemer voor IB bent, dat je dan de onderneming moet staken en dus fiscaal moet afrekenen. Ik kan dit niet terugvinden, dus ik weet het niet zeker.

 

Vraag 1: Klopt dat, die 3 jaar?

 

Van 2008 tot 2018 heb ik IB aangifte gedaan als ‘ondernemer voor IB’. Misschien niet helemaal correct, omdat ik in veel jaren slechts 1 of 2 opdrachtgevers had, waar ik als zzp-er fulltime op uurbasis werkte. Vanaf juni 2019 ben ik fulltime gaan beleggen/daytraden, met een enkel zzp klusje tussendoor. Voor de aangifte IB 2019 en 2020 haalde ik het urencriterium lang niet en heb ik de (relatief lage) zzp inkomsten opgegeven als ‘overige werkzaamheden’.

 

Het daytraden is vooralsnog geen groot succes geworden, dus ik ben in december 2021 weer als consultant (zzp) aan de slag gegaan. Ik verwacht voor 2022 wel richting de 1225 uur te gaan en dat via een intermediair bij 1 eindklant.

 

In de 2019 en 2020 IB aangifte heb ik aangegeven geen ondernemer voor IB te zijn, en vulde daar dus ook geen W&V en balans in. Ondertussen heb ik op de 2018 eindbalans nog wel een FOR / oudedagsreserve staan van ca. 35k. Het is me duidelijk wat ik daarmee kan doen, maar niet hoe ik dit in de IB aangifte kan verwerken.

 

Vraag 2: Heb ik in 2019 en 2020 een fout gemaakt, en had ik wel aangifte moeten doen als ondernemer voor IB (zonder winst/verlies, maar dat ik wel de balans laat zien, en de inkomsten die ik had onder ‘overige werkzaamheden’)?

 

Vraag 3: Moet ik de onderneming staken en fiscaal afrekenen in 2021 of 2022? Aangezien mijn inkomen in 2021 erg laag was en in 2022 naar verwachting hoog gaat zijn (>70k), kan ik die 35k FOR  beter in 2021 afrekenen, zodat ik er geen 49,5% IB over hoef af te rekenen.

 

Vraag 4: Kan ik ervoor kiezen een gedeelte van de FOR in 2021 vrij te laten vallen, en zo ja, hoe geef ik dat dan correct aan bij de aangifte IB, zodat het duidelijk is dat het FOR saldo op de balans af is genomen?

 

Ik overweeg om in 2022 weer IB aangifte te doen als ondernemer voor IB (ondanks slechts 1 klant). In dat geval zou ik de onderneming weer activeren en hoef ik de komende jaren niet af te rekenen.

 

Vraag 5: Ik vraag me af of dit de algoritmes van de Belastingdienst triggert, en ze vragen komen stellen. Wat denkt u daarvan?

 

Ik overweeg ook de FOR (gedeeltelijk) in een lijfrente te stoppen, maar dat wil ik eigenlijk pas serieus overwegen wanneer de beurs weer laag staat (en wanneer dat is, weet niemand natuurlijk).

 

Bij voorbaat dank voor uw reactie.

Mvg,

Dennis

[Maxn]

28 minuten geleden, Dennisss zei:

Voor de aangifte IB 2019 en 2020 haalde ik het urencriterium lang niet

 

28 minuten geleden, Dennisss zei:

Vraag 4: Kan ik ervoor kiezen een gedeelte van de FOR in 2021 vrij te laten vallen

 

Zou me eerder afvragen of die niet al in 2020 verplicht vrij had moeten vallen.

Gok dat de FOR hoger dan je ondernemingsvermogen was en je hebt dat jaar en het voorgaande niet aan het urencriterium voldaan...

 

Quote

Ik overweeg ook de FOR (gedeeltelijk) in een lijfrente te stoppen, maar dat wil ik eigenlijk pas serieus overwegen wanneer de beurs weer laag staat (en wanneer dat is, weet niemand natuurlijk).

 

Begrijp die overweging ook niet helemaal.

Bij sommige aanbieders kan je ook gewoon instellen dat 100% van je inleg naar obligaties moet gaan, en de verdeling aanpassen op het moment dat je het wel een mooi moment vind om aandelen te kopen...

[Norbert Bakker]

2 uur geleden, Maxn zei:

Begrijp die overweging ook niet helemaal.

Bij sommige aanbieders kan je ook gewoon instellen dat 100% van je inleg naar obligaties moet gaan, en de verdeling aanpassen op het moment dat je het wel een mooi moment vind om aandelen te kopen...

 

Bij de meeste aanbieders kun je het geld ook parkeren op een bancaire lijfrente spaarrekening, en dan pas gaan beleggen als je denkt dat de tijd daarvoor rijp is.  (uiteraard is die spaarrente op dit moment nagenoeg 0, maar ook geen enkel risico)

[Cosara]

6 uur geleden, Dennisss zei:

Ik heb ergens gelezen, dat als je drie jaar geen ondernemer voor IB bent, dat je dan de onderneming moet staken en dus fiscaal moet afrekenen. Ik kan dit niet terugvinden, dus ik weet het niet zeker.

De Kamer van vsn Koophandel kan beslissen dat er van een onderneming geen sprake meer is en kan middels deregistratie de onderneming opheffen. 
 

Eerlijk gezegd is het mij onduidelijk of de Kamer van Koophandel hierop actief op controleert en wat voor termijn hiervoor staat. De Handelsregisterwet 2007 vermeldt geen termijn.

 

[Dennisss]

Op 24-4-2022 om 15:41, Maxn zei:

 

 

Zou me eerder afvragen of die niet al in 2020 verplicht vrij had moeten vallen.

Gok dat de FOR hoger dan je ondernemingsvermogen was en je hebt dat jaar en het voorgaande niet aan het urencriterium voldaan...

 

 

Begrijp die overweging ook niet helemaal.

Bij sommige aanbieders kan je ook gewoon instellen dat 100% van je inleg naar obligaties moet gaan, en de verdeling aanpassen op het moment dat je het wel een mooi moment vind om aandelen te kopen...

 

Dank. Het ondernemingsvermogen is gelijk gebleven. Vraag 1 had misschien moeten zijn, hoe lang mag de balans open blijven staan voordat ik fiscaal af moet rekenen?

 

Veilig instappen in een lijfrente is inderdaad ook een optie, al kon dat niet bij degene waar ik  naar keek (maar zal mijn blik verwijden).

 

Op 24-4-2022 om 21:20, Cosara zei:

De Kamer van vsn Koophandel kan beslissen dat er van een onderneming geen sprake meer is en kan middels deregistratie de onderneming opheffen. 
 

Eerlijk gezegd is het mij onduidelijk of de Kamer van Koophandel hierop actief op controleert en wat voor termijn hiervoor staat. De Handelsregisterwet 2007 vermeldt geen termijn.

 

 

Dank. Ik sta bij de KvK nog gewoon ingeschreven als eenmanszaak en maakte in 2019/2020/2021 omzet.

 

Mijn vragen gaan over de IB aangifte. Wie kan mij helpen?

[Cosara]

10 uur geleden, Dennisss zei:

Mijn vragen gaan over de IB aangifte. Wie kan mij helpen?

 

Op 24-4-2022 om 14:58, Dennisss zei:

Vraag 1: Klopt dat, die 3 jaar?

Nee … dat klopt  dus niet.

[Dennisss]

21 uur geleden, Cosara zei:

 

Nee … dat klopt  dus niet.

 

OK dank, maar wat is de regel? Wanneer moet ik fiscaal afrekenen?

[Hans van den Bergh]

1 uur terug, Dennisss zei:

Wanneer moet ik fiscaal afrekenen?

 

Elk (belasting)jaar voer je jouw winst op d.m.v. jouw IB-aangifte.

 

Je lijkt overigens (onterecht) onderscheid te maken tussen jouw zzp-schap en jouw emz? Zzp is echter geen rechtsvorm, maar slechts een andere noemer in de volksmond voor een emz zonder personeel. Schakel anders een goede boekhouder in om e.e.a. voor je te verzorgen.

[Joost Rietveld]

De feitelijke omstandigheden bepalen of je gestaakt hebt of niet. De KvK inschrijving is daar niet beslissend in. Ik heb cliënten met een eenmanszaak die al jaren ongebruikt ingeschreven staat, voor wie allang geen aangifte als ondernemer meer gedaan wordt.

 

Het gaat dus niet om drie jaar op rij.

 

Verder heb je er in je aangifte 2019 kennelijk zelf voor gekozen om te staken! Immers, je geeft zelf in dat jaar je inkomsten aan als resultaat uit overige werkzaamheden. Daarmee geef je impliciet zelf aan dat je geen ondernemer meer bent voor de inkomstenbelasting.

 

Of je dat al was, met telkens 1 opdrachtgever voor lange tijd, is sowieso al discutabel. 

 

Mijn lezing is dat je de FOR zeker al in 2018 had moeten afrekenen. 

[Dennisss]

Op 27-4-2022 om 19:53, Joost Rietveld zei:

Verder heb je er in je aangifte 2019 kennelijk zelf voor gekozen om te staken! Immers, je geeft zelf in dat jaar je inkomsten aan als resultaat uit overige werkzaamheden. Daarmee geef je impliciet zelf aan dat je geen ondernemer meer bent voor de inkomstenbelasting.

 

Of je dat al was, met telkens 1 opdrachtgever voor lange tijd, is sowieso al discutabel. 

 

Mijn lezing is dat je de FOR zeker al in 2018 had moeten afrekenen. 

Dank Joost, niet zo handig van me dus.

 

Nu ik deze kennis heb, zou ik het liefst nog een stuk lijfrente storten 'vanuit de FOR' en dan de 'stakingwinst' in 2021 opgeven. Zou je dat adviseren? Of moet ik 2018 (of 2019, want gestopt medio 2019?) gaan corrigeren?

[Joost Rietveld]

Welke route je ook kiest, helemaal perfect wordt het niet meer. In het ergste geval rekent de fiscus zelf de FOR tot de winst van 2019 en kun je met lijfrente niets meer.

 

Oude aangifte corrigeren kan ook, met hetzelfde resultaat, want ook nu nog lijfrente storten mbt 2019 kan niet meer.

 

Resteert nu afstorten en hopen dat de fiscus het niet controleert en corrigeert.

[Dennisss]

Op 30-4-2022 om 14:56, Joost Rietveld zei:

Welke route je ook kiest, helemaal perfect wordt het niet meer

Dank Joost, we gaan er wat van maken