Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek rekenvoorbeeld

[JonnyDB]

Ik kom zo snel geen goede rekenvoorbeelden tegen. Stel dat ik (vanuit een eenmanszaak) een laptop aanschaf van €3000 en deze voor 10% privé gebruik. Klopt het onderstaande rekenvoorbeeld dan:

Aanschaf	€3000 (incl. BTW)
Privé deel	€300
Zakelijk Deel	€2700
Zakelijke BTW	€468,60
KIA (á 28% over Zakelijk Deel - Zakelijke BTW)	€624,79
Totale Afschrijving (€2700 over 5 jaar met restwaarde van €750)	€1950
Totaal belastingvoordeel afschrijving (á gemiddeld belastingtarief van 40%)	€780
Daadwerkelijke kosten (aanschaf - privé deel - zakelijke btw - KIA - totaal belastingvoordeel afschrijving)	€826,61

Ofwel, ik na 5 jaar effectief maar €826,61 betaal voor een laptop die origineel €3000 kost door gebruik te maken van aftrekposten?

[Lex van Roode]

Veel klopt er in dit rekenvoorbeeld, behalve:

 

1.  KIA is geen netto-belastingbedrag, maar een aftrekpost.
      Het netto-voordeel is 40% van € 625 = € 250.

 

2.  Afschrijving wordt berekend over bedragen exclusief BTW.
     Zakelijk deel en restwaarde zijn dan respectievelijk € 2.231 en € 620.
     Afschrijving is dan € 1.611 en het belastingvoordeel € 644.

 

3. Privédeel betaal je uiteraard ook zelf, dus niet aftrekken.

 

Je betaalt dan zelf: € 3.000 - € 469 (BTW) - € 250 (netto KIA) - € 644 (netto afschrijving) = €  1.637.

Gemakshalve is geen rekening gehouden met de gevolgen voor de MKB-vrijstelling en bijdrage ZVW.

1 juni 2023 aangepast door Lex van Roode