Globalisatiemethode BTW met One Stop Shop Regeling (éénloketsysteem)

[melseru]

Hallo,

 

Het is uiteraard weer tijd voor de aangiftes omzetbelasting.

 

Wij zitten dit kwartaal met een ingewikkelde kwestie.

 

Wij hebben een e-commerce bedrijf in gebruikte goederen die van particulieren worden ingekocht, en maken gebruik van de globalisatiemethode voor de BTW. 

 

Normaal betalen wij dus alleen BTW over het verschil tussen de margeinkopen en de margeverkopen per kwartaal. (Los van onze omzet die met reguliere BTW wordt belast, deze wordt apart bijgehouden in de administratie.)

 

Echter zijn wij dit kwartaal begonnen met internationaal verkopen, in Duitsland en Frankrijk.

 

Wij zijn hiervoor ingeschreven bij het éénloketsysteem (One Stop Shop Regeling).

 

Nu hebben wij een situatie als volgend voorbeeld: 

 

70% van de margeomzet is in Nederland behaald.

20% van de margeomzet is in Duitsland behaald

10% van de margeomzet is in Frankrijk behaald.

 

Echter zijn al onze margegoederen in bundels opgekocht en zijn de inkoopprijzen hiervan niet individueel per product te berekenen. 

 

Dat maakt het lastig om de verschuldigde BTW per land te berekenen. 

 

Kunnen wij gewoon rekenen als volgend voorbeeld?:

 

€10.000 euro margegoederen ingekocht in Q3

 

€15.000 euro margegoederen verkocht in Q3

 

€5.000 euro winst in Q3

 

Nederland: 70% van de winst van €5.000 komt uit Nederland = €3.500

21% van €3.500 = €735 BTW over de €10.500 euro omzet in Nederland.

 

Duitsland: 20% van de winst van €5.000 komt uit Duitsland = €1.000

19% (Duitse BTW percentage) van €1.000 = €190 BTW over de €3.000 omzet in Duitsland.

 

Frankrijk: 10% van de winst van €5.000 komt uit Frankrijk = €500

20% (Franse BTW percentage) van €500 = €100 BTW over de €1.500 euro omzet in Frankrijk.

 

Uiteraard zijn dit fictieve bedragen.

 

Klopt het dat ik de margeregeling op deze manier in alle 3 de landen mag toepassen op basis van het percentage van de omzet die er behaald is in het land, omdat onze inkoopprijzen en dus de winst niet individueel te herleiden zijn per product?  

 

Ik zou de aangifte voor Duitsland en Frankrijk dan met het éénloketsysteem aangeven. Echter moet je dus een BTW percentage invullen bij de aangifte. 

 

Aangezien het hier om een berekening gaat komt het BTW percentage op een ongebruikelijk percentage van de omzet uit. (6,3% in Duitsland en 6,6% in Frankrijk).

 

Ik vraag me echter nogsteeds af of dit de correcte toepassing is van de globalisatiemethode in combinatie met de One Stop Shop regeling.

 

Is er iemand met meer ervaring die bij deze kwestie kan adviseren? Ik ben bang dat ik uiteindelijk iets fout zou indienen als ik me niet goed genoeg inlicht.

[Bert.]

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omgaan-btw-goederen-leveren-buitenland-vanaf-1-juli-2021

 

Als je deze tool gebruikt dan is de uitkomst bij margegoederen als volgt:

 

Bent u de leverancier? JA

Installeert of monteert u de goederen? NEE

Worden de goederen in verband met de levering vervoerd? JA

Begint het vervoer buiten de EU? NEE

De goederen worden vervoerd naar een: ander EU-land

Levert u nieuwe of bijna nieuwe vervoermiddelen? NEE

Past u de margeregeling toe? JA

Waar begint het vervoer van de goederen? Nederland

Maakt u gebruik van de kleineondernemersregeling? NEE

 

Resultaat

De levering is belast in Nederland.

Wat moet u doen?

Pas de margeregeling toe, net als bij margegoederen die u binnen Nederland verkoopt.

Noteer 'margeregeling' op de factuur.

Geef de levering en de btw over de marge aan in rubriek 1 van de btw-aangifte.

Geef de levering niet op in de Nederlandse opgaaf intracommunautaire prestaties.

 

Pas als je kiest om de margereling niet toe te passen komt de keuze voor OSS in beeld. Logische conclusie na gebruik van deze tool is dan ook dat OSS niet bedoeld is voor margegoederen

11 oktober 2023 aangepast door Bert.
typo

[Joost Rietveld]

+1 Bert 

[melseru]

Dat zorgt voor een hoop meer duidelijkheid, bedankt! 

 

Dat versimpeld de zaak een hoop.

 

We gaan ermee aan de slag.

 

Ik was niet op de hoogte van de tool. Bedankt voor de heldere uitleg.