Overlopende posten kasstelsel

[Nikkie]

Ik kom er niet uit hoe en of ik wel overlopende posten moet boeken.

De boekhouding is volgens het kasstelsel.

 

In december 2023 heb ik verkopen gefactureerd, die in januari betaald zullen worden.

Volgens het kasstelsel boek je de omzet in zodra de betaling is voldaan, in januari dus.

Maar de voorraad heb ik afgeboekt in december, deze is immers in december verkocht. Hetzelfde geldt voor een conceptstore waar ik verkoop, de gerealiseerde omzet van december 2023 wordt uitbetaald in januari 2024.

 

Als ik de omzet pas in januari 2024 boek en de voorraad in december 2023 heb afgeboekt dan betekent dat dat de voorraad niet correspondeert met de verkopen.

 

Mag ik dit zo boeken of ben ik verplicht om overlopende posten in de boekhouding op te nemen? En als dat zo is, boek je dan de omzet in december 2023 en de btw in januari 2024 of de omzet ook pas in 2024 wanneer het bedrag wordt bijgeschreven?

En boek je dan btw en omzet als nog te ontvangen bedragen en komen deze op de balans?

 

Ik heb er veel over gelezen, maar ben nu even de kluts kwijt. Volgens mij zijn er meerdere wegen die naar Rome leiden.

[Hans van den Bergh]

Welkom op HL

 

Tegenover de aangepaste voorraad moet je ook de crediteuren aanpassen, volgens mij. 

[Joost Rietveld]

Het kasstelsel is alleen van toepassing op de omzetbelasting!

 

Voor de vaststelling van de jaarwinst voor de inkomstenbelasting moet je nog steeds gewoon uitgaan van het jaar waarop de kosten en omzet betrekking hebben.

 

Dus de verkopen van december 2023 die je pas in januari 2024 ontvangt, daarover betaal je de omzetbelasting pas bij de aangifte BTW over het eerste kwartaal van 2024. 

 

Maar voor de bepaling van je winst telt de omzet van december gewoon mee voor de winst van 2023.

 

Voor kosten geldt dat evenzo

[Rik ·]

6 uur geleden, Joost Rietveld zei:

Het kasstelsel is alleen van toepassing op de omzetbelasting!

 

Voor de vaststelling van de jaarwinst voor de inkomstenbelasting moet je nog steeds gewoon uitgaan van het jaar waarop de kosten en omzet betrekking hebben.

O, ik dacht dat dat niet het geval was.

 

Quote

Het kasstelsel kan zowel voor de inkomstenbelasting als voor de btw worden toe­gepast. Voor de inkomstenbelasting geldt dat ­toepassing van het kasstelsel mogelijk is:

 

*) als de werkzaamheden binnen de onderneming en dus ook de administratie van bescheiden omvang zijn;

*) verder mogen zich van jaar tot jaar geen grote verschillen in de omvang van de jaaroverschrijdende vorderingen en schulden voordoen.

 

 

 

7 januari 2024 aangepast door Rik ·

[Joost Rietveld]

Ja, ik ken die visie, maar de hamvraag is daarbij vrijwel altijd of het dan nog wel om winst uit onderneming gaat. Dat zit eerder in de hoek van resultaat uit overige werkzaamheden. 

 

Bovendien zorgt voorwaarde twee ervoor dat het voor de inkomstenbelasting dan ook weinig uitmaakt qua resultaat van het toerekenen aan welk jaar. Vandaar dat deze manier van kasstelsel in de praktijk vrijwel niet gebruikt wordt.

 

Maar scherp wel! Het is inderdaad ook niet gezegd dat dat hier geen rol zou kunnen spelen 

[shoptillyoudrop]

Hoe je het ook wendt of keert:

 

De uitgaanspunt (de basis dus) van het bepalen van winst voor een onderneming is goed koopmansgebruik.

 

Niet "kasstelsel" of "factuurstelsel" of dergelijke. (want dat is inderdaad alleen van toepassing op de omzetbelasting).

 

Goed koopmansgebruik is (o.a.) het toerekenen van opbrengsten en kosten aan de juiste, meestal aan dezelfde, periode waarin deze vallen. En dus:

 

Als je iets verdiend hebt in een bepaalde periode, dan neem je dat als winst (minus de kosten!) op in de cijfers.

Ongeacht of je wel/niet de BTW dan verschuldigd bent.

 

Maar je, als het kleine bedragen zijn... Wat maakt het uit.

 

 

7 januari 2024 aangepast door shoptillyoudrop

[Nikkie]

Hartelijk bedankt voor jullie reacties en uitleg. Het is me nu duidelijk hoe de overlopende posten geboekt moeten worden.

 

Nog even voor de volledigheid, de omzet en btw van de verstuurde facturen in december 2023, die ik betaald zal krijgen in januari 2024, neem ik dan niet mee in de btw aangifte van Q4 2023, maar in de btw aangifte van Q1 2024.