Allereerst, welkom op Higherlevel!
Het blijft beangstigend hoe weinig kennis mensen opdoen voordat ze allerlei structuren optuigen. Sorry maar dit moet gezegd worden. Je kan hiermee zo hard de boot ingaan dat het niet leuk is. Na deze ietwat zure opmerking volgt het antwoord op je vragen.
Managementfee
Je holding kan elke periode een factuur sturen naar de werkmaatschappij voor de managementfee. Hou dat simpel, overzichtelijk en bij voorkeur consistent. Als DGA ben je wettelijk verplicht dit schriftelijk vast te leggen dus zorg dat je een managementovereenkomst opstelt en onderteken die. Eventuele wijzigingen kan je gewoon aantekenen (bijvoorbeeld bij verhoging managementfee in de tijd).
Dividend
Naast de managementfee (die je elke periode, dat kan per week maand kwartaal of jaar zijn bijvoorbeeld) kan je dividend uitkeren aan de holding. Dit is vooral interessant als de werkmaatschappij hier geen bestemming voor hebt (zoals uitbreiding, etc.). Na het betalen van de managementfee en alle andere kosten hou je de winst over, daarover betaal je VPB. Dit is je nettowinst en kan je eventueel als dividend uitkeren aan de aandeelhouder of als reserve in de werkmaatschappij laten zitten. Dit verwerk je voor de werkmaatschappij gewoon in de aangifte VPB en bij de moeder binnen de VPB aangifte onder het kopje "Belastingplichtige" en vervolgens subkopje "Resultaat uit deelnemingen".
Deelnemingsvrijstelling
Dankzij deelnemingsvrijstelling is over de uitkering van werkmaatschappij naar de holding geen belasting verschuldigd.
Nu zijn er mensen te over die geen aangifte dividendbelasting versturen in een holding/werkmij structuur met alleen de DGA als aandeelhouder, hier wordt in de praktijk niet zo moeilijk over gedaan. Maar beter doe je dat wel en blijf het gezeur voor + het helpt je om het overzichtelijk en duidelijk schriftelijk vast te leggen. Op je aangifte dividendbelasting staat SUPERDUIDELIJK bij 3a "Keert de vennootschap dividend uit waarop geen dividendbelasting hoeft te worden ingehouden?" > hier kruis je "JA" aan en bij 3c kruis je aan "Er is sprake van de deelnemingsvrijstelling (artikel 4, lid 1, onderdeel a)". Maar om eerlijk te zijn vind ik de vraag verontrustend voor iemand die al jaren een holding/werkmij structuur heeft en goed advies inwinnen is in dit geval wel besteed geld denk ik (dit is een tip, niet persoonlijk aanvallend bedoeld). Aangifte dividendbelasting is niet duur om te laten doen en als dit het niveau van je vragen is, dan is laten doen zeker aan te raden.
Inkomstenbelasting tip: Loonheffing/loonbelasting
Nou weet ik niet of je voorheen ook aangifte loonheffing/zvw deed, maar doe dit vanaf het moment dat je werkzaamheden verricht en doe dit op tijd. Dit zijn de boetes die je echt niet wil krijgen. De eerste keer valt meestal nog mee, daarna vanaf keer twee (maand twee) wordt het heel snel minder leuk. Als je niet op tijd aangifte doet kan je dat achteraf nog wel corrigeren en bidden op geen controle (of dat je er met een goede uitleg vanaf komt), maar hoop is natuurlijk geen strategie. Dus zorg dat je deze zaken voor elkaar hebt voordat je een gat graaft voor jezelf. Elke maand een loonstrook maken kost maximaal rond de EUR 20,- en de aangifte ook maximaal EUR 20,- en dan heb je zeker niet de goedkoopste.
Dit is echt een basisvraag maar het antwoord is: elke DGA die werk verzet dat meer dan EUR 5.000,- waarde vertegenwoordigt voor de B.V. is gehouden aan de toepassing van het DGA salaris.
Edit: Prinsrachid was me voor, wat hij zegt dus.