Larry

Andris, Ik ben er vanuit gegaan dat je de eigenaar van een eenmanszaak bent en dan valt de aftrek voor giften in de sfeer van de Inkomstenbelasting( zie mijn reactie hiervoor). Indien je eigenaar bent van een BV of LTD, dan geldt er voor giften een soortgelijke regeling als voor de IB. Voor de vennootschapsbelasting zijn giften aftrekbaar van de winst voorzover ze meer als € 227 bedragen, met een maximum van 6% van de winst.Wanneer je met de BV verlies lijdt kun je de gift belastingtechnisch beter vanuit privé schenken.( Dan heb je daar in de IB wellicht nog wat aan). Dat laatste klinkt een beetje wrang als je dat afzet tegenover de ideële gedachte van “onbaatzuchtig geven” natuurlijk. Overigens kun in de boekhouding van de BV c.q. LTD de rekening “Giften” als V&W rekening aanmaken. Groet, Larry

Andris, Binnen de boekhouding van je zaak, mag je enkel de zakelijke kosten in mindering op de winst brengen.Een gift aan een goed doel is welliswaar een nobel gebaar, maar valt niet onder de noemer "zakelijke kosten". Wel kun je bij het doen van aangifte IB de giften welke je in enig jaar gedaan hebt, opvoeren als aftrekpost en daarbij is er bij de reguliere giften ook een drempel van toepassing. De overige voorwaarden zijn de volgende: * Je moet met schriftelijke stukken kunnen aantonen dat je de gift werkelijk gedaan hebt. * Ook mag er geen sprake zijn van een tegenprestatie voor de gift. Succes, Larry

Whosnext, Met de redenatie welke je hierboven aangeeft is zeker niets mis.Die klopt gewoon, en toch vind ik het volgende: iets te gortig als uitgangspunt voor een beginbalans. Maar goed.Je bent er wat je eerste vraag betreft uit en dat is belangerijk. Groet, Larry

Whosnext, Ik denk dat je moet beginnen om de balans die je hieronder aangeeft, even onder de loupe te nemen. Er is namelijk in jouw voorbeeld geen sprake van balans. Je bracht Computers ter waarde van € 20.000 in op de zaak. Dit betekent dat jouw eenmanszaak vanaf dag 1 een schuld aan jou persoonlijk te boek heeft staan ter waarde van € 20.000.Het bezit(de computers) staat debet op de balans en de schuld(Eigen vermogen) credit voor het zelfde bedrag. Dan is er in ieder geval sprake van evenwicht. Wil je mij dan vertellen waarom er op de beginbalans ook nog de post privé voor een bedrag van € 40.000 staat?Ik mis namelijk de tegenrekening voor dit bedrag. Ik zie je reactie tegemoet. Groeten, Larry

EMD, Het volgende: Jullie zijn een VOF gestart en beide vennoten hebben de zakelijke kosten(incl.BTW) met het oog op de VOF vanuit privé betaald.Korrekt? Grofweg kun je de boekhouding van de VOF indelen in Kostenrekeningen en Balans rekeningen. De door jullie gemaakte kosten worden debet op de Kostenrekening geboekt waarbij je als tegenrekening rekening kapitaal Vennoot X of Y crediteert.Hierbij draagt de kapitaalrekening van de betreffende Vennoot het karakter van de Balans rekening. Uiteraard moet je de te vorderen BTW ook debiteren bij het maken van de boeking. Kortom: Automatiseringskosten(Debet) Te vorderen BTW (Debet) Kapitaalrekening Vennoot X of Y (Credit) Succes, Larry

PJ, Het antwoord vanuit de optiek van de Inkomstenbelasting. Je kunt altijd in je eigen auto blijven rijden.Dat is het punt eigenlijk niet. Je zou je moeten afvragen of het voor jou voordeliger is om je auto vanuit privé naar de zaak over te hevelen of om je auto vanuit privé te blijven rijden en vervolgens de zakelijke kilometers a € 0.18 aan je zaak te belasten. Indien je de auto vanuit privé inbrengt, moet je de economische waarde van de auto op dat moment hanteren.(Taxatie zoals de Wiite voorstelde is een goed ijkpunt). * Optie auto Privé: De auto komt voor de huidige economische waarde op de balans van je onderneming te staan.Je mag vervolgens over deze waarde jaarlijks een percentage afschrijven en ook de kosten zoals de motorrijtuigen belasting,assurantie,brandstof en onderhoudskosten zijn van de opbrengsten van je onderneming aftrekbaar. Tot zover niks bijzonders.Je bent zonder het bijhouden van een strikte rittenadministratie verplicht om bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting een percentage van 22% van de cataloguswaarde van de auto bij de inkomstenbelasting op te tellen.Let wel! een auto met een economische waarde van € 5000 zou best weleens een cataloguswaarde van € 15.000 kunnen hebben. * Optie auto Zaak: Je kunt geen autokosten in mindering brengen op de opbrengst van je onderneming, maar je kunt wel de zakelijke kilometers a € 0.18 declareren bij je zaak. Neem het bovenstaande mee in je overweging om de auto al dan niet vanuit privé of vanuit de zaak te gaan rijden. Het antwoord vanuit de optiek van de BTW Optie auto Privé: Indien je bij het kopen van de auto geen BTW als voorbelasting hebt kunnen terugvorderen, dan bestaat de mogelijkheid om de BTW op autokosten voorzover die zakelijk zijn, toch als voorbelasting terug te vorderen.(Dit bereken je uiteraard pro rato) Optie auto Zaak Vanwege de bijtelling m.b.t tot het privé gebruik (22% van de cataloguswaarde van de auto) ben je ook gehouden de BTW die je gedurende het hele jaar in aftrek hebt gebracht te corrigeren. De correctie bedraagt 12% x (De waarde van de bijtelling). Succes, Larry

Explore, Loop eens bij je belastingkantoor langs of nog beter stuur hen een briefje. Indien het duidelijk is dat het om zakelijke kosten uit 2002 gaat, dan zullen ze hier niet moeilijk over doen en mag je die alsnog opvoeren. Probeer toestemming en toezeggingen van de belastingdienst zoveel mogelijk op papier bevestigd te krijgen.Dat schept duidelijkheid voor alle betrokken partijen. Groet, Larry

Peter, De BTW van in privé gekochte goederen is welliswaar niet terugvorderbaar. Bij overbrengen van goederen vanuit privé naar de zaak, wordt de waarde als (doekje voor het bloeden :'( ) inclusief BTW overgebracht. Daar kun je dan wel weer over afschrijven. (bij overheveling wel rekeninghouden met de huidige waarde in het economisch verkeer). Ted, De grens tussen het wel of niet activeren van kosten ligt fiscaal gezien op € 450. < als € 450 is meteen knallen richting V&W. > als € 450 betekent activeren. Voor het overige sluit ik mij aan bij de uitleg van 2 the point. Groet, Larry.

3amp, Bij het leveren van diensten aan buitenlandse klanten gelden inderdaad andere regels inzake de BTW als de bij de verkoop van goederen.Het gaat in deze er om dat de dienst belast wordt op de plek waar die geleverd word.Dat geldt m.i. ook voor jouw website-diensten. Zo hoeft bijv.een Nederlands marketingbureau die voor haar Belgische klant in België opereert, dan weer geen BTW aan de Belg in rekening te brengen. Met betrekking tot het terugvragen van de BTW door jouw klant het volgende: Je klant kan een teruggave formulier opvragen bij: Belastingdienst/Limburg/kantoor Buitenland Afdeling Omzetbelasting Postbus 2865 6401 DJ Heerlen of(bij zijn eigen belastingdienst in land van vestiging.) Attendeer je klant erop dat het terugvragen wel aan enkele voorwaarden onderhevig is.Zo zit er een tijdslimiet van enkele maanden en een minimum bedrag(variërend tussen € 25 en € 200) aan de voorwaarde voor terugvraag verbonden. Ook een verklaring voor ondernemerschap(aanvraag bij zijn belastingdienst) en kopietjes van de originele facturen horen tot pakket en procedure. NB. Hierbij een link naar een site waarop je de BTW identificatie nrs. van je klanten kunt verifiëren.(Doet het overigens niet altijd feilloos) http://www.europa.eu.int/comm/taxation_customs/vies/nl/vieshome.htm . Groet, Larry

Bob, Als eigenaar van een eenmanszaak geniet je Winst uit onderneming. Van loon of salaris is geen sprake.Dit in tegenstelling tot een directeur van van bijv. de BV, die zoals je zelf reeds opmerkte in dienst van de BV is. Uiteraard kun je als eigenaar van een eenmanszaak wél personeel voor de zaak in dienst nemen. Larry.

Misschien nog een idee om een rekening-courant rekening m.b.t. de BTW aan te maken. Op een dergelijke rekening zie je periodiek dan je schuld danwel het tegoed aan/van de 'blauwen'. Let wel het is geen 'moetje' , maar wel zo aardig. Dus... Boeking Inkoop factuur: Inkoop 100 Te vorderen BTW 19 Aan Crediteuren 119 Boeking verkoop factuur: Debiteuren 95.20 Aan af te dragen BTW 15.20 Aan Verkopen 80 En bij het boeken van je BTW aangifte aan het eind van een kwartaal: R/C BTW 3.80 Af te dragen BTW 15.20 Aan te vorderen BTW 19 Op de balans staat dus in één keer het tegoed ad € 3.80 :'( van de belastingdienst.Te vorderen en te betalen lopen dan 'glad'. Larry

Bij het boekhouden kunnen verschillende benaderingswijzen tot één en de zelfde resultaat leiden. Ik hanteer standaard de volgende methode in soortgelijke situaties als die van Rob. Boekingen gedurende het hele jaar: Privé Aan Bank Boekingen aan het eind van het boekjaar: EV Aan Privé En in gelukkige omstandigheid. ;D Winst Aan EV Zoals jij voorstelt kun je de winst wel tengunste van privé boeken.Maar waarom zou je dat doen? Op je eindbalans zit je dan met een post privé die daar feitelijk niet op thuishoort .De feitelijke balanspost is namelijk ‘grote broer’ Eigen vermogen oftewel Kapitaal.Zeker bij een eenmanszaak hoeft de winst niet op de eindbalans te staan.Die komt namelijk ten goede aan het vermogen van de eigenaar van de eenmanszaak. (de eigenaar en de zaak zijn twee handen op één buik) ;) Larry

Rob, Eén keer per jaar boek je het saldo van de rekening privé naar de balansrekening 'eigen vermogen/kapitaal '. En niet naar V&W. Dat was denk ik een type foutje van 2 the point. De rekening privé is namelijk een hulp rekening van de rekening EV. Larry.

Capello, Toch een aanvulling op datgene wat 2thepoint aangaf. Als startende ondernemer van een eenmanszaak, is het goed mogelijk, dat je bedrijfswinst in het eerste jaar nogal laag uitvalt. Indien je in aanmerking komt voor Zelfstandigen/Startersaftrek dan is het zelfs mogelijk, dat er fiscaal gezien sprake is van negatief inkomen. Er bestaat in dit jaar de mogelijkheid om het zogenaamde'carryback systeem' op de inkomstenbelasting toe te passen. Je krijgt dus door deze terugwenteling te maken met een(gedeeltelijke) belastingteruggave van de door jouw in de voorgaande 3 jaren betaalde belasting. Onder bepaalde voorwaarden behoort ook ' vooruitwentelen' tot de mogelijkheden. Groet, Larry

Ties, Het is inderdaad van levensbelang van een onderneming om de liquiditeit in de gaten te houden.Boekhoudkundige winst kan voorkomt geen faillissement. Mee eens. Het voorbeeld van de auto die je in privé verkoopt en als ondernemer weer inkoopt geeft aan hoe de cash stroom zou kunnen verlopen, en toch ben ik het niet helemaal met je eens dat een ingebrachte privé auto op de liquiditeitsbegroting hoort. Ik schets hieronder de volgende situatie (gemakshalve laat ik andere bedrijfsmiddelen buiten beschouwing): Vòòr het starten van mijn onderneming heb ik op mijn investeringsbegroting de auto staan.De auto breng ik vanuit privé in en die verwerft uiteraard een plek op de ondernemingsbalans. Vervolgens bekijk ik mijn financierings begroting en die geeft aan dat ik het ondernemings-bezit(auto), financier met Eigen vermogen. Dan heb ik op mijn exploitatie begroting alle geprognosticeerde kosten en opbrengsten staan.Hier worden hooguit de auto kosten( brandstof, afschrijving etc.)van de auto in opgenomen. Uiteindelijk kijk ik naar mijn liquiditeitsbegroting en die geeft de verwachtte ontvangsten en uitgaven aan.Als daadwerkelijke uitgaven heb ik alleen de autokosten staan. M.i. staat de auto op de liquiditeitsbegroting niet op de juiste plek, vanwege het feit dat ik er in cashvorm niets voor ontvang.(Ik zou er financieel dus naast zitten met mijn begroting).Ik zou de auto alleen op de liquiditeitsbegroting plaatsen, indien een verkoop van de auto in betreffend boekjaar zou plaatshebben.Want dan zijn er wel verwachte ontvangsten. Is het laatste niet het geval, dan zou ik voorstellen, om de auto voor de waarde van het afschrijvingsbedrag, dat jaar als uitgave op te nemen.Dat komt m.i.dichter bij de werkelijkheid.Op die manier breng ik een stuk van de waardevermindering(exploitatie-begroting) van de auto in overeenstemming met mijn uitgave voor vervanging(liquiditeitsbegroting). Groeten, Larry