Joost Rietveld

Nee, dat DGA-loon geldt niet als er geen arbeid verricht wordt in jouw Holding BV, omdat je daar vanuit de andere BV al loon voor krijgt. Bovendien is 4,9% geen aanmerkelijk belang en dus sowieso geen DGA-loon.

Welkom!
 
In beginsel vestig je je onderneming daar waar je zelf resident bent, dus NL. Wellicht dat je, omdat je je diensten op Spaans grondgebied aanbiedt, de onderneming ook als autonomo moet inschrijven in Spanje. Check dat laatste vooral goed via een lokale belastingadviseur

Dag Nicolaas, welkom op HL.
 
Het hangt allemaal af van de datum waarop je bij de notaris zit. Je moet om te beginnen twee dingen uit elkaar houden: de notariële datum van oprichting en de datum waarop fiscaal het eerste boekjaar start (hier 1-1-22).
 
Bij notariële oprichting voor 31-12-2022: dan kun je nog kiezen voor een kort eerste boekjaar. Dat boekjaar begint dan juridisch op de oprichtingsdatum en eindigt op 31-12-2022. Omdat fiscaal het boekjaar begonnen is op 1-1-22 omvat dit eerste korte boekjaar dus 12 maanden  
 
Kies je bij notariële oprichting voor 31-12-2022 voor een lang eerste boekjaar, dan eindigt dat op 31-12-2023. Dat loopt fiscaal van 1-1-2022 tm 31-12-2023. Dus 24 maanden*, hou deze gedachte even vast*.
 
Wordt de BV pas na 1-1-2023 opgericht (wat nog tot 1 april kan), dan start het juridische eerste boekjaar al in 2023. Bij een kort eerste boekjaar loopt dat dus tot 31-12-2023, MAAR, omdat het fiscaal al gestart was op 1-1-22 omvat dit boekjaar dus meteen 24 maanden.
 
Kies je bij notariële oprichting na 1-1-23 voor een lang eerste boekjaar, dan loopt dat juridisch dus tot en met 31-12-2024. Fiscaal al vanaf 1-1-22 en dus in totaal 36 maanden.
 
* Dan nu de reactie van je accountant:
Het is inmiddels na 1-1-2023, dus een eerste boekjaar dat eindigt op 31-12-2022 behoort al niet meer tot de mogelijkheden. Ga je toch geruisloos inbrengen terug naar 1-1-2022 dan beloopt je boekjaar dus minstens 24 maanden. Als de winst daardoor boven de 200k komt, betaal je het hoge VPB tarief. 
 
Accountant twee heeft het, aangenomen dat zijn antwoord op jouw vraag dateert van na 1 januari jl,  dus bij het verkeerde eind.
 
 

Dank je wel Marcus,
 
Je kunt bij de volstorting van aandelen in je nieuwe NL werkmaatschappij uiteraard de waarde van je Griekse eenmanszaak gebruiken. Dat is gewoon aan storting in natura. Maar:
 
- de NL notaris zal erg kritisch zijn op de waardering die je geeft aan je Griekse bezittingen. De notaris moet voor zichzelf ook een redelijk beeld hebben van hetgeen jij inbrengt als storting op de aandelen in natura, zowel qua waarde als qua bewijs van feitelijk eigendom.
- dat zegt niks over de belastingheffing in Griekenland. Het lijkt mij onwaarschijnlijk dat Griekenland geen belasting heft als jij jouw Griekse onderneming inbrengt in een NL BV;
- de activiteiten van die NL BV liggen vervolgens nog steeds in Griekenland, dus ergens is het ook te verwachten dat Griekenland op grond van het vestigingsplaatsbeginsel de heffing (ook al is het een NL BV) naar zich toetrekt. Zie o.a. artikel 5 van het verdrag met Griekenland. 

Dat valt zo niet te zeggen JP.
Het enige dat ik je meegeven kan op basis van deze info is dat:
- het vaak handiger is om in je BV-structuur 1 werkgever aan te wijzen voor jouw loon. Die ene werkgever belast jouw arbeid dan door aan de andere BV's.
- parttime werken, staat niet in de wet als het gaat over gebruikelijk loon.  
- je moet kijken naar al jouw arbeid tezamen binnen de BV-structuur. Het DGA-loon gaat niet alleen over bestuurswerk!
 
Ik kan hier dus niet bevestigen dat wat jij wenst ook zondermeer slaagt. Je zou nog vooroverleg met de fiscus kunnen plegen

Correct

Welkom op HL, maar nare situatie.
 
Aangifte 2019-2020 herzien helpt wel omdat dan de eigen vermogens aansluiten bij jouw (geheel correcte) zienswijze over 2021.
 
Inderdaad geen voorziening deelneming. Veelgemaakte fout terwijl er inderdaad een in de volksmond genoemde 403-verklaring voor nodig is.
 
Er is wel sprake van een deelneming en ook deelnemingsvrijstelling, alleen dus niet van aftrek van verlies uit deelneming in jouw Holding omdat dat onder de deelnemingsvrijstelling niet gaat

Beste Aroen
 
Bij omzetting via activa passiva transactie koopt de BV de activa tegen de waarde economisch verkeer en schrijft daar vervolgens zelf op af, weer met maximaal 20% per jaar. De BV zet dus niet de afschrijving van de eenmanszaak voort. Dat zou alleen bij een geruisloze inbreng zijn.
 
Groet, Joost 

Vervoerskosten
Aan privé storting

Och, overnachting + diner maakt al snel een reis. Dat iemand er met eigen vervoer heen komt of dat er ook andere activiteiten plaatsvinden, doet niet per se terzake.
 
Als jullie een camping met kok zouden exploiteren, dan had je waarschijnlijk wel gezegd dat het een reis is. Want daarbij gebeurt hetzelfde als bij jullie, alleen kiezen jullie gasten voor sessies en gaan campinggasten pootje baden aan het binnenmeer of tafeltennis spelen op stenen tafels. 
 
Overigens moet ik even iets corrigeren over de reisbureauregeling: jullie verhaal lezend, lijkt mij dat juist van toepassing. Jullie kopen de huur van de locatie zelf in, de kok ook, en daarna bieden jullie dat op eigen naam aan. Dan zit je aan de reisbureauregeling.
 
 

Dag P Visser
 
Ik heb ze even genummerd voor het gemak
1. Je kunt gewoon de arbeidsovereenkomst opzeggen.
2. Kun je mee stoppen, mits inderdaad de loonadministratie bij de fiscus afgemeld wordt wegens geen personeel in dienst meer.
3. Briefje sturen. Pas als het bevestigd is, kun je stoppen met nul aangiftes
4. Ja
5. Ook al slaapt de BV, nog steeds wel elk jaar aldoor VPB doen en deponeren bij de KvK.
 
Groet, Joost 

Dat is inderdaad niet zo. Het enige wat niet kan in jouw situatie is nog toevoegen aan de OR (maar dat kan vanaf 2023 sowieso niet meer met dank aan Rutte IV). Maar de OR zelf gebeurt niks mee. 

Beide zijn valide principes, dus dan geldt m.i. de bestendige gedragslijn

WBSO is een korting op de af te dragen loonheffing. Als er voor diegene niets ingehouden en afgedragen wordt, dan valt daar ook geen korting op te verlenen

Dat gaat niet op zolang je geen aandeelhouder bent van de werk BV. In dat laatste geval beheer je dan namelijk via je holding de werk BV.
 
Zonder aandelenbezit is het simpelweg een dienstbetrekking tussen jou en de werk BV.
Op zich zou het juridisch kunnen, maar de fiscus zal bij controle alle facturen tussen jouw BV en de werk BV afdoen als onzakelijk omdat je rechtstreeks in dienstbetrekking bent.
 
Je werkgever kan uiteraard tzt wel meewerken aan een MBO die gefaseerd verloopt uit toekomstige winsten, zodat jij niet meteen een zak geld op tafel hoeft te zetten
 
 

Akkoord, dus de onderneming wordt ook feitelijk in NL gedreven. Dan ontkomen de Engelse vennoten er niet aan dat zij in NL ook inkomstenbelasting moeten betalen. Wel verleent de UK weer aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

De startdatum van je BV is in beginsel geen reden voor een navenant lager DGA-loon. 
In de praktijk wordt dit evenwel gewoon toegepast. Dat jij 40k wilt gebruiken van de 150k winst, is helaas niet de juiste weg. Dan zou iedereen wel zomaar een bedrag kunnen noemen.
 
In beginsel zit je voor 2022 gewoon vast aan 48k of 75% van het loon uit een meest vergelijkbare dienstbetrekking. Daarbij kan het hoe en waarom van die 'plotselinge' 150k winst overigens ook meespelen

nope, dat kan alleen de notaris rectificeren. Overigens ook alleen als daar een andere reden voor is dan belastingheffing

Je refereert aan deze wettekst:
 
Dat is een afwijkende stelling over woon-werkverkeer. In de BTW kennen we die kilometers inderdaad als privé, dat heeft de EU zo bepaald. Maar in NL kennen we woon-werkverkeer voor de IB en LH als zakelijk. 
 
Volgens mij valt het juridisch niet met elkaar te verenigen dat de fiets in jouw geval verplicht ondernemingsvermogen is en dat je daardoor - bij aantoonbaar geen privégebruik - toch een bijtelling krijgt wegens (vermeend) privégebruik.
 
Ik zou de bijtelling achterwege laten en bovenstaand standpunt innemen als er ooit vragen komen. 
Maar dat ben ik. Hoe comfortabel jij je daarbij voelt.....
 
Maareh, is dit niet te ontwijken doordat je je bedrijf aan huis registreert? Dan is je woon-werkverkeer afwezig en dus gaat de wetsfictie niet op.

Ja, bij ruisend moet je de BV zien als een willekeurige derde partij die het hoogste bod doet op jouw eenmanszaak. Die ruisend inbrengen in een BV staat goeddeels gelijk aan verkoop aan een derde.
 
Ja, dat wordt daarmee bedoeld. Bedrijfswaardering is een vak apart, maar verloopt doorgaans op basis van toekomstige vrije kasstroom (DCF is de Engelse term). 
Zie mijn laatste column
Daarvoor is dan weer de geruisloze inbreng, maar om te voorkomen dat iedereen in het zicht van verkoop snel even de BV induikt, zit daar die drie jaar beklemming op.
 
Niemand verplicht je overigens om een BV te maken van je bedrijf voordat je verkoopt

Denk maar even als een belastinginspecteur:
 
Bij een controle valt het uiteraard op als er inkoopkosten ten laste van de winst zijn gegaan, waar geen omzet uit voortgekomen is. Dan kan het zijn dat:
- het artikel nog op voorraad ligt;
- of het artikel wegens verrotting, technische veroudering, onverkoopbaar, etc niet meer op voorraad is.
 
Die laatste categorie is natuurlijk interessant. Want een stoute ondernemer kan die categorie natuurlijk simpel inzetten om producten onder de toonbank te verkopen en ze als kapot of verrot uit de voorraad te boeken.
 
De Belastingdienst zal vooral toetsen of dat in jouw branche gebruikelijk is en in welke mate zij binnen de branche gelijke bedragen/aantallen aan verrotte of onverkoopbare artikelen tegenkomen. Als dat reden geeft tot vragen, dan ligt er wel een stukje bewijslast bij jou.
 
In termen van de Belastingdienst: "uit een 50 liter fust bier gaan 208 glazen". 
Om aan te geven dat er geen koehandel mogelijk is als jij niet kunt aantonen waarom bij jou er opvallend veel voorraad verrot of onverkoopbaar is (vergelijk het met "maar wij geven heel veel bietjes weg").

Kort en krachtig: dat heb je allemaal goed uitgezocht en verwoord. Punten a tm d bevestigd. Het invullen van de aangifte zoals je omschreven hebt, correct.
 
Succes met je volgende avonturen

In tegendeel:
Een jurist niet inschakelen als de situatie er om vraagt, kost je achteraf vaak een veelvoud van wat je nu denkt te besparen.
 
"Iemand een brief laten opstellen voor ontslag met instemming", zonder te weten waar je juridisch staat, is het laatste wat je moet doen nu. Wat als je medewerker zich meteen zien meldt? Wat als er geen instemming komt? 
 
Ik jouw positie zou ik me juist laten informeren door een jurist of advocaat arbeidsrecht.
 
Succes

In je boekhouding verwerken als privé storting 

Dag Sid,
 
Fiscaal word je gezien als "medegerechtigde tot het vermogen van de maatschap". Geen ondernemer, maar wel winst uit onderneming in box 1.
 
Alles zorgvuldig vastleggen in de maatschapsakte: storting van ieders inleg of inbreng, rentevergoeding, opnamemogelijkheden, zeggenschap, hoe uittreden, etc etc 
 
Groet,
Joost