-
Vorderingen omzetten naar bezit in aandelen.
JaOeBe plaatste een vraag in Fiscale zaken
Een vraag omtrent onderstaande casus. Holding A heeft leningen (omgezette fee, bijv. 25k) en vorderingen (fee, bijv. 50k) uitstaan naar de werkmaatschappij. De omzetbelasting over de totale vorderingen is voldaan, dus het betreft alleen het netto bedrag. Holding B heeft enkel bezit (aandelen) in deze werkmaatschappij. De werkmaatschappij heeft meerdere aandeelhouders. Beide holdings zijn 100% eigendom van dezelfde UBO. Holding A kan de leningen en vorderingen niet innen bij de werkmaatschappij wegens gebrek aan baten op dit moment. Om de schuldenlast van de werkmaatschappij te verlichten besluit Holding A om de toch al dubieuze leningen en vorderingen af te boeken naar 0, dit om de werkmaatschappij investeerbaar maken voor mogelijke investeerders. Voor de vpb in holding A betekent dit dat er in beide gevallen geen vpb verschuldigd is. In de werkmaatschappij is er verlies door investeringen, etc, dus het afschrijven van de openstaande schulden aan holding A naar 0 zal ook daar geen effect hebben op de vpb op dit moment. De UBO van de holdings heeft dus voor langere periode onbezoldigd arbeid verricht voor de werkmaatschappij. Om de UBO te compenseren besluit de werkmaatschappij hem voor deze arbeid te belonen in bezit (aandelen) in holding B. Wat betekent dit fiscaal en juridisch voor de holdings en de werkmaatschappij, gaat de fiscus hier mee akkoord? Zijn er anderen routes te bedenken? -
Dividend verwerken i.c.m. aflossen schuld
Joris27 reageerde op Joris27's vraag in Fiscale zaken
En dan ben ik in de zoektocht naar de oplossing nog een optie tegen gekomen. Boeken op de winst en verlies rekening: ontvangen dividend. Bij het afsluiten van het jaar gaat dit dan naar overige reserves op de balans. Bij aangifte vpb kan je opgeven dat hierop deelname vrijstelling van toepassing is, waardoor je er geen vpb over moet afdragen. Ik zie tussen de verschillende opties de uitkomst niet meer en hoor graag jullie mening voor het verwerken. -
Boekhouder gezocht die af en toe meekijkt
Joris27 plaatste een topic in ik zoek een ...
Allen, Misschien een bijzondere vraag. Maar ik ben opzoek naar een boekhouder / accountant / administratiekantoor welke incidenteel mee wil kijken. Simpel gezegd, de basis administratie voer ik prima zelf uit. Facturen boeken, btw aangifte, aangifte loonheffing vpb aangifte. Soms zit ik met een incidentele boeking waar ik even hulp bij nodig heb, of zou het fijn zijn dat er iemand meekijkt of de door mij ingevulde vpb aangifte kloppend is. De administratie is relatief klein, en ik vind het gewoon te leuk om zelf in control te zijn. En zonde op het versturen van een btw aangifte uit te besteden aan een boekhouder, terwijl ik dit zelf met een paar klikken voor elkaar heb. Bij de kantoren die ik tot nu toe heb gesproken is het vaak alles of niks. -
Holding BV financiële administratie
Freeaqingme reageerde op Samara's vraag in Fiscale zaken
Toen ik net begon met ondernemen had ik 1 holding + werkmaatschappij. Destijds ben ik ook begonnen zonder boekhouder. Ik kwam op het boekhoudpakket van Jortt.nl uit omdat die ook functionaliteit heeft voor het genereren van jaarrekeningen. Op zich kan het wel (mits je onderneming simpel genoeg is), maar dan moet je wel echt de tijd nemen om het allemaal goed uit te zoeken en daar misschien ook wel wat gevoel voor hebben. Na anderhalf jaar werd de onderneming complexer (meer activa, meer diverse producten/diensten, etc) en kostte het toch ook best wel veel tijd. Zeker iets als de VPB-aangifte was tamelijk bewerkelijk als je dat voor 2 BV's met de hand moet doen. Inmiddels doe ik het boeken van de facturen wel nog zelf (maar dat gaan we ook veranderen in 2024), en heb ik een boekhouder die het jaarwerk doet. Dat is ook het punt dat 'ie wat algemene controles doet en hoogover e.e.a. controleert. Mijn suggestie: besteed in ieder geval het jaarwerk uit, dan kan jij je focussen op het ondernemen zelf en heb je in ieder geval een extra paar ogen die periodiek meekijken. Zonder te weten wat voor soort onderneming je aan 't opzetten bent is het lastig iets specifieks te zeggen hierover. -
2022 gestart met verlengd boekjaar, help!
MarioDenOever plaatste een vraag in Fiscale zaken
In 2022 BV gestart met een verlengd boekjaar. Nou lees ik dat de regels veranderd zijn voor de hoogte van VPB belasting namelijk: VPB 2023 = 19% tot 200k winst. Daarboven 25.8% VPB 2022 = 15% tot 395k winst. Daarboven 25.8% Welnu heb ik het volgende gerealiseerd 2022 = 230k winst 2023 = 140k winst Samen 2023 + 2022 = 370k winst. Hoe kom ik erachter wie gelijk heeft en kan dit onderbouwen met de regelgeving? Ik heb me wezenloos gezocht naar het juiste antwoord maar ik kan het niet eenduidig vinden. Ik wil zo graag het goed doen en niet later verrassingen hebben. De belastingdienst zegt dat je "goed koopmansgebruik" moet toepassen. Maar wat is dat? (zie https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/belastbaar_bedrag/belastbaar_bedrag_en_boekjaar ) Mijn huidige boekhouder wilt voor optie C gaan (zie hieronder). Zijn email: Nu is het nogal een verschil welke optie ik ga aanhouden... lees maar eens mee Optie: a) Volgens mijn oude boekhouder: 2022 regels aanhouden: 55k VPB betalen (Uitleg: 15% over gehele bedrag 370k. Komt neer op 55k VPB) Motivatie boekhouder: dit is de aanvangsdatum van je BV, dus in dit jaar boeken. b) Volgens de partij die mij geholpen heeft om de BV op te richten: 61.1k VPB betalen Dit is wat ze mij mailden: Uitleg: 2022 heeft winst van 230k dus daarover 15% berekenen: 34.5k VPB en dan 2023 heeft een winst van 140k dus daarover 19% berekenen: 26.6k VPB Totaal 2022 + 2023 optellen ofwel 34.5k + 26.6k = 61.1k VPB betalen c) Volgens boekhoudpakket instructies AFAS: 69k VPB betalen Ik noem dit de AFAS methode omdat: https://help.afas.nl/help/NL/AL/Tax_Vpb_Report_Year.htm : Uitleg: In 2022 bestond de BV 172 dagen. In 2023 bestond de BV 365 dagen. Totaal 365+172= 537 dagen. De winst in deze 537 dagen is 370k. 172/537 van 370k valt onder 2022 regels -> 118.51 voor 2022 -> 15% over 118.51k = 17.77k VPB 2022 365/537 van 370k valt onder 2023 regels -> 251.48 voor 2023 -> 19% over 200k = 38k + 25.8% over 51.48k = 13.28k. Som 51.28k VPB 2023 17.77k + 51.28k = 69k VPB. d) Volgens andere boekhouder: 2023 regels aanhouden ofwel: 81.9k VPB betalen (Uitleg: 19% over 200k is 38k +25.8% over 170k = 43.9k. Gezamenlijk 81.9k VPB) -
2022 gestart met verlengd boekjaar, help!
Cosara reageerde op MarioDenOever's vraag in Fiscale zaken
De term 'jaar' staat in art. 7, lid 4 Wet VPB 1969 4. Onder jaar wordt verstaan boekjaar, dan wel, zo de belastingplichtige niet regelmatig boekhoudt met geregelde jaarlijkse afsluitingen, kalenderjaar. Indien de belastingplichtige in de loop van het boekjaar als moedermaatschappij als bedoeld in artikel 15, tweede lid, of als dochtermaatschappij deel gaat uitmaken of ophoudt deel uit te maken van een fiscale eenheid als bedoeld in artikel 15, eerste of tweede lid, wordt het gedeelte van dat boekjaar waarin de belastingplichtige geen deel uitmaakt van die fiscale eenheid als afzonderlijk jaar aangemerkt. In uw geval duurt het (boek)jaar dus langer dan een kalenderjaar. -
Ik loop vast op het boeken van VPB bij belastingaangifte 2012
Bolandpc reageerde op Bolandpc's vraag in Fiscale zaken
Dus nog een keer., De activa eind 2012 zijn duidelijk: bank tegoed en uitstaande lening = 308,142 Als ik de winstreserve in de Passiva met 526 verlaag (want die boek ik bij de W&V kosten), dan klopt de balans niet meer! Dus in de winstreserve ook nog de VpB 2011 opnemen. Maar die is al betaald, dus niet meer gereserveerd... (hier snap ik het dus niet helemaal). Balans: Overige vorderingen 86.417 + Liquide middelen 221.725 + Activa 308.142 = Gestort kapitaal 18.000 + winstreserves 12.882 + (= W&V + VpB 2011 = ondern.verm 31/12/12) langlopende schulden 277.260 + Passiva 308.142 = W&V: heffingen 47 + divident 2010 2.090 + VpB 526 + <== ? andere kosten 2.663 = - bankrente 220 + overige rente 15.199 + kosten van schulden 180 - financiële baten 15.019 = + saldo winst & verlies 12.356 = (+ VpB2011 => winstreserve) Fiscale winst: ondern. vermogen 31/12/12 30.882 + ondern. vermogen 31/12/11 20.090 - vermogensverschil 10.792 = Totale winstuitdelingen 2.090 + (divident over 2011) VpB 526 + <== ? Fiscale winst 13.408 = Hierover dus 20% VpB voor 2012 = 2682. Jammer, maar dan gaat er dus iets meer naar de fiscus. -
Ik loop vast op het boeken van VPB bij belastingaangifte 2012
Bolandpc plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo, Ik heb een BVtje, die afgelopen jaar geen andere aktiviteiten heeft gehad dan rente opbrengsten. Dat leek dus een eitje voor de aangifte Vennootschapsbelasting 2012. Echter, ik loop "vast" op de VpB van vorig jaar (het eerste jaar van de BV) Balans: Overige vorderingen 86.417 + Liquide middelen 221.725 + Activa 308.142 = Gestort kapitaal 18.000 + winstreserves 12.882 + (tesamen ondern.verm 31/12/13) langlopende schulden 277.260 + Passiva 308.142 = W&V: heffingen 47 + divident 2010 2.090 + VpB (526 +) zou hier moeten? andere kosten 2.137 = - bankrente 220 + overige rente 14.979 + kosten van schulden 180 - financiële baten 15.019 = + saldo winst & verlies 12.882 = Fiscale winst: ondern. vermogen 31/12/12 30.882 + ondern. vermogen 31/12/12 20.090 - vermogensverschil 10.792 = Totale winstuitdelingen 2.090 + (divident over 2011) VpB (526)+ zou hier moeten volgens aangifte! Fiscale winst 12.882 = Hierover dus 20% VpB voor 2012. Vul ik de 526 VpB betaald in 2012 over 2011 echt in, danklopt e.e.a. niet meer. Waar ga ik de fout in? Bedankt, Christiaan -
Voorziening terug te vorderen VPB?
orakel70 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Geachte experts, Graag doe ik een beroep op u met betrekking tot het navolgende. In het jaar 2011 is een klein verlies geleden (E 1500) in mijn BV. In het jaar 2010 heb ik een bescheiden winst (E 500) gerealiseerd. Graag zou ik het verlies uit 2011 willen aanwenden om te verrekenen met de winst uit 2010, doch zit ik met de vraag hoe ik dit boekhoudkundig gezien kan realiseren? Is het de bedoeling dat ik (in 2010 of 2011?) een VPB voorziening tref? Zo ja, hoe moet ik dit dan boeken in de administratie zodat alles correct gaat op het moment dat ik VPB terug krijg gestort? Groeten, Fred -
Wat vinden jullie van mijn Bitcoin wisselkantoor?
dArgent reageerde op BTCDirect.eu's vraag in Wat vinden jullie van mijn...
Sorry Btcdirect.nl, ik wil je draadje niet kapen. Mooie website, en ik ging je algemene voorwaarden lezen...zodoende.. (Waarom hanteer je geen Bitstamp koers of een andere die lager is? Dan ben je echt concurerend...) Ik hoop dat je succes hebt met https://btcdirect.nl ================= Dijsselbloem zegt (vooralsnog) dat bitcoin geen financieel product is in de zin van de Wft is en dat (bemiddeling bij de) aan- of verkoop van Bitcoins geen financiële dienst is. (Een staat in de VS en Duitsland hebben bitcoin inmiddels wel als financieel product/valuta erkent overigens) PDF op: http://www.rijksoverheid.nl/documenten-en-publicaties/kamerstukken/2013/06/07/antwoorden-op-vragen-bitcoin.html ================== En enigszins off-topic, ben ik ook wel benieuwd hoe Bitcoins die "gemijnd" worden in de boekhouding van een bedrijf verwerkt moeten worden. = Zou je “gemijnde” Bitcoins moeten waarderen in euro’s op 1 januari en dat als inkomsten opgeven en daarover vpb moeten betalen, of zou je zelfs de gemijnde Bitcoins steeds moeten waarderen op het moment dat je ze binnen krijgt? = Gezien de uitspraak van Dijsselbloem kun je ze niet boeken als liquide middelen, misschien wel als beleggingen/speculeren?, of als voorraad, zoals een fabriek die schroefjes maakt, maar die nog niet verkocht heeft? De "aard" van bitcoin is onder andere anonimiteit, Ik kan me voorstellen dat sommigen zich niet drukmaken over bovenstaande vragen.. Er zal toch wel meer duidelijkheid over moeten komen lijkt me. -
belastingdienst dwingt tot afschrijving bij aankoop octrooi
Trainspotters reageerde op circulatie's vraag in Fiscale zaken
Dat is helaas een misrekening. Uw werkmaatschappij heeft de licentie gekocht, in uw boeken als volgt verwerkt: Immateriële activa 10k aan bank 10k Zoals u ziet boekt u qua aankoop niets in de kosten. Kosten worden pas gerealiseerd dankzij de boeking: Afschrijvingen kosten 2k aan Immateriële activa 2k In de werkmaatschappij behaalt u een winst van 8k waarover u vpb dient te betalen. Verkoopt u nadien geen licentie meer dan behaalt u in de volgende 4 jaren een verlies van 2k. U kan dit jaarlijkse verlies eenmalig achterwaarts verrekenen, uw bovenstaande winst wordt van 8k verlaagt naar 6k. Mocht u in de toekomst toch nog winst maken dan heeft u de mogelijkheid het verlies te verrekenen met de winsten van maximaal 8 volgende jaren. Dit wordt carry forward of voorwaartse verliesverrekening genoemd. Carry forward betekent verrekening met toekomstige winsten. Met vriendelijke groet, W Sijsling -
Wat te doen met inventaris van BV naar eenmanszaak
Joost Rietveld reageerde op AFW's vraag in Fiscale zaken
Dag Ik neem aan dat je bedoelt dat jij de onderneming die in de BV gedreven werd voortzet als eenmanszaak? Dan moet jouw eenmanszaak de inventaris kopen van de BV en wel tegen een marktconforme waarde. De BV maakt dan een boekwinst op de inventaris van 40.000 (want geheel afgeschreven en dus in de boeken niets waard). Voorzover de BV geen compensabele verliezen heeft, betaalt zij daar 20% VPB over. In de eenmanszaak activeer je de inventaris op de balans tegen de marktconforme waarde van 40.000. Let op dat mogelijk ook BTW in het spel is. Kun je aangeven wat de BV deed en wat jij gaat doen in je EMZ? Zet je echt alle activiteiten van de BV voort? Zit daar bijv. een klantenbestand bij dat nog waarde heeft? groet Joost -
Vemindering vpb boete
Joost Rietveld reageerde op Nieuwestad's vraag in Administratie en verzekeringen
dag Ik begrijp dat je de aanslag VPB incl. de volledige boete al betaald had. Als die boete verminderd wordt, dan boek je omgekeerd aan wat je destijds geboekt hebt. bank aan boetes belastingdienst Overigens is het effect voor de fiscale winst nul, want de eerder opgelegde boete is natuurlijk niet aftrekbaar en dat maakt dat de terugbetaalde boete ook geen belaste bate is voor je BV. groet Joost -
Vemindering vpb boete
Nieuwestad plaatste een vraag in Administratie en verzekeringen
Beste forumleden, Mijn vpb aanslag 2009 is verminderd in 2012. In de aanslag is ook de boete gehalveerd en krijg ik heffingsrente. Hoe boek ik de teruggave? De heffingsrente boek ik als rentebate. In eerdere discussies zag ik dat je teruggave rechtstreeks in het EV boekt. Geldt dit ook voor de boete? Het lijkt mij het meest praktische om de correctie mee te nemen in de post vpb in het resultaat 2012. Is dat mogelijk? Alvast bedankt voor de input. -
Niet-aftrekbare kosten betalen met holding. In hoeverre toegestaan?
prinsrachid reageerde op RW_software's vraag in Fiscale zaken
Ik snap de verwarring volledig, omdat ik dit zelf in het hele begin ook fout heb gedaan in de holding. Wat je moet doen is het volgende: Je boekt die kosten gewoon eerst volledig in de kosten. Dus bijvoorbeeld zo'n etentje dat deels aftrekbaar is, of een boete die in het geheel niet aftrekbaar is, die boek je volledig als kosten. Het zijn namelijk op zich wel zakelijke uitgaven. Bij de aangifte voor de vennootschapsbelasting doe je vervolgens nog steeds hetzelfde. Dus alles volledig als kosten boeken. Vervolgens vraagt het aangifteprogramma of je misschien niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten hebt. Daar antwoord je dan "ja" op en geef je aan om welke kosten het gaat. Even een voorbeeldje. Stel je hebt 1000 euro omzet, 100 euro lunchkosten en 100 euro boete. Je winst is dan gewoon 800 euro. Ook in je aangifte is de winst dan 800 euro. Maar vervolgens wordt bij het bepalen van de winstbelasting simpelweg een paar correcties toegepast, zodat je belasting betaalt over een iets hoger bedrag. Voor de lunch wordt de belastbare winst verhoogd met 26,50 euro (26,5%) en voor de boete wordt de belastbare winst verhoogd met 100 euro (100%). Het aangifteprogramma zal dan de winstbelasting vaststellen op 15% van 926,50 euro ipv 800 euro. De correcties hebben dus letterlijk alleen invloed op het bedrag aan Vpb dat je moet betalen, maar in je boekhouding zelf mag je de boel gewoon aftrekken. -
Vpb over stamrecht
DeWit83 reageerde op Rob janssen's vraag in Fiscale zaken
Andere mogelijkheid is dat de aandelen in het verleden tegen de lagere beurswaarde zijn gewaardeerd en nu een winst veroorzaken zonder dat je de aandelen hebt verkocht (waardering tegen kostprijs of lagere beurswaarde). Simpel voorbeeld: Je koopt in jaar 1 voor 100.000 aan aandelen A en deze zijn aan het eind van het jaar 75.000 euro waard. 25.000 wordt als verlies genomen (wellicht in het jaar dat je nog omzet had en dus je vpb verminderde). In de jaren daarna was de beurswaarde steeds 75.000 en afgelopen jaar 90.000. Dan heb je in het afgelopen jaar 15.000 winst in je boeken. Wellicht heeft je boekhouder het niet op deze manier verwerkt en als hij dat wel heeft gedaan weet ik ook niet of deze een overzicht bijhield per aandeel of dat de totale portefeuille werd genomen. -
VPB aangifte kloppend maken met onderhanden werk
LiamGallagher reageerde op hubbo's vraag in Fiscale zaken
VPB Je zou eerst de boeking moeten maken: Vennootschapsbelasting (Winst en verlies - Debet) Te betalen VPB (Balans - Credit) RESULTAAT EINDE JAAR In principe boek je hier alle grootboekrekening van het boekjaar naar 0. Dan blijft er een bepaald saldo over welke je dan weer in het eigen vermogen boekt. Zodoende hoef je ook geen OHW te gebruiken, is tevens ook niet juist want in dit geval boek je een vordering welke er niet is. -
winst overboeken naar moederbedrijf.
frank589 plaatste een vraag in Fiscale zaken
beste allen, Stel een Nederlandse BV de dochter heeft als enige aandeelhouder een buitenlandse BV de moeder, ik weet het dat mogelijk is om de winsten van de dochter over te boeken naar de moeder voordat de VPB in Nederland is voldaan. Hoe zit dit structureel precies in elkaar ? Groet, Frank -
VPB verschil Carry Backward
Marsmuziek plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Voor mijn persoonlijke Holding doe ik mijn boekhouding als ook de VPB aangifte zelf. In de VPB 2020 heb ik gebruik gemaakt van Carry Back en bij de post" Vennootschapsbelasting en buitenlandse belastingen" een bedrag opgevoerd van €46. In de boekhouding heb ik op de balans bij nog te ontvangen vennootschapsbelasting tevens de €46 opgenomen. Waarschijnlijk door een afrondingsverschil, krijg ik nu een bedrag van €47 terug van de belastingdienst. Mijn eerste gedachte was om de €46 te boeken op nog te ontvangen vennootschapsbelasting en €1 op overige reserves. Echter ontstaat er op deze wijze geen verschil in het eigen vermogen zonder dat dit herleidbaar is via de Winst en verlies rekening? En zorgt dit er dan niet voor dat bij de volgende VPB aangifte dit voor problemen zorgt gezien daar altijd een controle tussen W&V en balans plaats vindt? Ik hoor jullie mening graag -
Voorraadwaardering vragen
Roel J reageerde op JacobSX's vraag in Fiscale zaken
Je mag alleen die inkoopwaarde van verkochte goederen opnemen in je resultatenrekening. je moet die 70% dus op de balans zetten en pas als kosten boeken in 2021 als ze in 2021 verkocht worden. en mocht je eind 2021 nog 10% van goederen hebben die je in 2020 hebt gekocht dan staan ze ook nog steeds eind 2021 als voorraad op de balans. Alle eenmalige kosten mag je in principe direct als kosten nemen. Je hebt daar wat meer vrijheid, je mag sommige kosten ook opnemen in de voorraadwaarde. en pas bij verkoop als kosten meenemen. Nee de regels zijn hetzelfde voor IB (eenmanszaak) en Vpb (BV) -
Je maakt jezelf in de war met, je mist het feit dat er een winst voor belasting is en een winst na belasting. winst wordt nooit hoger doordat er belasting betaald moet worden, van belasting wordt je armer, niet rijker.. De winst voor belasting in 2021 is 136.700 . De winst na belasting 116.915 De winst voor belasting in 2022 is 153.113. De winst na belasting is 130.146 Waarom zou je in 2021 de belasting aftrekken van de winst maar in 2022 er juist bij optellen op 31-12-2022 moet je vpb bedrag in de W&V op 22.967 staan en omdat je al 20.505 voor de voorlopige aanslag 2022 hebt geboekt moet je dus nog 2.462 boeken als nog te betalen op de balans en op de kostenrekening voor VPB
-
VPB - Saldo fiscale winstberekening icm stortingen van kapitaal
Joost Rietveld reageerde op Reinier2's vraag in Fiscale zaken
Het klinkt mij allemaal niet logisch Reinier (aflossing lening boeken als opbrengst? en omzet omhoog zonder gevolgen voor de VPB?).... -
VPB aangifte - Doorgeschoven winst onder deelnemingsvrijstelling
Joost Rietveld reageerde op Michael1980's vraag in Fiscale zaken
Hi Michael Het gaat niet rechtstreeks op de balans, maar naar de winst- & verliesrekening. Daar boek je het op resultaat deelneming. Wat ik alleen niet begrijp: waarom probeer je een aangifte VPB in te vullen als je nog geen correcte eindbalans en W&V over het boekjaar gereed hebt? -
VPB aangifte - Doorgeschoven winst onder deelnemingsvrijstelling
Michael1980 reageerde op Michael1980's vraag in Fiscale zaken
Hi Joost, Ik heb vandaag geprobeerd om de aangifte in te vullen, maar ik blijf hier toch op hangen. Ik heb het tevens gevraagd bij het adminisratiekantoor die tot op heden mijn aangiftes verzorgde, maar deze geeft aan alleen eigen software te gebruiken (inderdaad boeking via deelneming) en dus geen idee te hebben hoe het belasting aangifte systeem eruit ziet en hoe deze een dergelijke transactie categoriseert. Ik heb tevens de belastingdienst zelf gebeld, maar die geven aan dat wanneer het om VPB gaat, zij mij vanwege de complexiteit geen antwoord kunnen geven. Vrij bizar vind ik persoonlijk, maar het is zoals het is zullen we maar zeggen. Het gaat dus om doorgeschoven winsten wat aan de activa zijde op de balans een plus oplevert bij de liquide middelen. Het geld is immers doorgestort op de rekening van de Holding. Nu moet ik deze tegenboeken aan de passiva zijde, maar hier heb ik enkel de volgende opties: Ondernemingsvermogen, onderverdeld in: - Gestort en opgevraagd kapitaal - Informeel kapitaal - Agio - Winstreserve - Egalisatiereserve - Herinvesteringsreserve - Belaste compartimenteringsreserve - Overige fiscale reserves Voorzieningen, onderverdeeld in: - Garantievoorziening - Stamrecht-, lijfrecht- en pensioenvoorziening - Oudedagsverplichting - Overige voorzieningen Langlopende schulden, onderverdeeld in: - Converteerbare leningen - Obligaties - Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen - Langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen - Schulden aan kredietinstellingen - Overige langlopende schulden Kortlopende schulden, onderverdeeld in: - Schulden an leveranciers en handelskredieten - Schuld loonheffingen - Kortlopende schulden aan groepsmaatschappijen - Kortlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen - Overige kortlopende schulden Het betreft geen schuld en geen voorziening, dus vandaar dat ik bij reserves uitkwam. Het lijkt me wel dat ik de bankstand (inclusief doorgeschoven winsten) bij liquide middelen bij de activa moet vermelden in de aangifte? En dus moet ik dit toch ook ergens aan de passiva zijde boeken, of zie ik dit compleet verkeerd? Ik hoop dat je op basis van bovenstaande enig idee hebt waar ik dit kwijt kan. Bij voorbaat dank voor je reactie. MvG Michael -
VPB aangifte - Doorgeschoven winst onder deelnemingsvrijstelling
Michael1980 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Goedemiddag, Ik heb een vraag met betrekking tot de VPB aangifte waar ik hoop dat jullie mij mee kunnen helpen. Wij hebben een Holding / werk BV (2 Holdings met elk 50% aandeel in 2 werk BV's), waarbij we afgelopen jaar onder de deelnemingsvrijstelling winsten hebben doorgeschoven naar de Holding. Mijn vraag is nu waar ik deze doorgeschoven winsten moet boeken in mijn passiva. In mijn activa wordt dit namelijk in de liquide middelen ondergebracht, maar daardoor is er dus geen sprake van balans tussen passiva en activa. Kan dit gewoon onder winstreserve geboekt worden? Alvast bedankt voor jullie terugkoppeling. MvG Michael