-
Wat verstaat men onder woonwerkverkeer voor een autorijschool ondernemer
WilKoo plaatste een vraag in Fiscale zaken
wat is woonwerkverkeer voor een autorijschool ondernemer, ik begrijp van mijn boekhouder dat woon-werk verkeer voor de BTW als prive-kilometers worden aangemerkt. Nu las ik dat woon-werk kilometers, de afstand tussen je woonhuis en locatie van je werkplek is, maar wat is mijn werkplek als autorijschoolhouder? ik denk dat mijn werkplek hetzelfde adres als mijn thuisadres is? Ik rijd iedere ochtend van huis naar het adres van mijn eerste les leerling die dag, daarna door naar de volgende leerling en daarna naar de daaropvolgende leerling, etc en ten slotte na de laatste leerling rijd ik bijna altijd meteen naar huis (Ja ik houd een sluitende km registratie bij en rij minder dan 500 km op jaarbasis prive). Boodschappen, visite, naar de sportclub, etc rij ik met mijn 2e prive auto.. Mijn boekhouder vertelde me dat hij standaard (2,7) of in mijn geval 1,5% BTW bijtelling over de catalogus waarde bijtelt bij zijn klanten met een auto van de zaak, hij doet dit dan op de laatste BTW aangifte van het jaar (mijn 4e kwartaal aangifte). Klopt dit in mijn specifiek geval wel, ik denk namelijk dat ik helemaal geen woon-werk kilometers rij, en dus alleen zakelijke kilometers..? En daarom denk ik dat ik niet voor de BTW bijtelling in aanmerking kom..? Iemand met een helder en duidelijk antwoord hierop? WilKoo -
Bestelwagen Ondernemingsregeling 10% zakelijk
prinsrachid reageerde op Paul Kers's vraag in Fiscale zaken
Oef. Je haalt allerlei verschillende dingen aan, die ieder een ander soort belasting betreffen. De belastingen waar je mee te maken krijgt, zijn: - omzetbelasting - motorrijtuigenbelasting - inkomstenbelasting Of je (bestel)auto zakelijk is voor ieder van deze belastingen, moet je zelf vaststellen of kiezen. En die keus kan voor ieder van de belastingen afwijken. Het antwoord op ieder van je vragen hangt dus af van je eigen keuzes. Je hoofdvraag gaat over de motorrijtuigenbelasting. Vraag 1 betreft omzetbelasting. Vraag 2, 3 en 5 betreft inkomstenbelasting. Vraag 4 betreft de motorrijtuigenbelasting. Let ook goed op dat woonwerkkilometers in ieder van de belastingen niet hetzelfde zijn. Voor de inkomstenbelasting zijn die wél zakelijk, voor de omzetbelasting en motorrijtuigenbelasting zijn die niet zakelijk (ivm de 10% of 500 km regels). Omzetbelasting Voor de omzetbelasting is het eigenlijk vrij eenvoudig. Zelfs als je de auto privé aanschaft, mag de VOF voor de omzetbelasting net doen of het haar eigen zakelijke aanschaf is, zolang je maar meer dan 0 km per jaar zakelijk rijdt en er geen vergoeding voor ontvangt. Je mag dan de btw aftrekken over de aanschaf en het onderhoud voor de omzetbelasting. Je moet dan aan het eind van het jaar wél corrigeren voor jouw privégebruik. Als je wel een kilometerregistratie bijhoudt, moet je je privégebruik naar rato corrigeren. Als je geen kilometerregistratie bijhoudt, mag je dat privégebruik ook forfaitair vaststellen op 2,7% (nieuw) of 1,5% (tweedehands of nieuw na 5 jaar) van de nieuwwaarde, maar die forfaitaire regeling is lastig te combineren met de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting. Je corrigeert dat privégebruik overigens in de laatste btw-aangifte van elk jaar. Een aantal aandachtspunten: als je niet de forfaitaire regeling toepast, moet je de eerste 5 jaar ook naar rato de aanschaf-btw corrigeren! Let op dat zakelijke kilometers in de omzetbelasting géén woonwerkverkeer omvatten. Motorrijtuigenbelasting Om gebruik te maken van de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting zul je ondernemer voor de omzetbelasting moeten zijn. Daar waar de omzetbelasting niet echt kijkt naar zakelijk gebruik (je corrigeert immers toch voor privégebruik, desnoods nagenoeg 100%), moet voor de ondernemersregeling minimaal 10% van al je kilometers (exclusief woonwerk) zakelijk zijn. En omdat je dus minimaal 10% zakelijke kilometers moet kunnen aantonen, zou dat veronderstellen dat je je kilometers toch al bijhoudt. Dat betekent mijns inziens dat je eigenlijk lastig de forfaitaire correctieregeling van de omzetbelasting kunt toepassen. Je zult dus alle kilometers moeten bijhouden en kwalificeren (privé/woonwerk/zakelijk). Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting geldt weer iets compleet anders. Als je je auto meer dan 500 kilometer privé gebruikt (en hierbij tellen woonwerkkilometers verwarrend genoeg wél mee!), dan mag je kiezen of je de auto voor de inkomstenbelasting privé aanmerkt of zakelijk. Als je je auto minder dan 500 kilometer privé gebruikt, dan móet de auto op de balans van de ondernemer! Als je niet mag kiezen of de auto zakelijk aanmerkt, dan komt de auto dus wel op de balans te staan. Je hebt dan uiteraard wel te maken met bijtelling voor privégebruik (meestal 22%). Deze bijtelling staat los van de privécorrectie in de omzetbelasting! Als je mag kiezen en de auto privé aanmerkt, dan komt de auto niet op de zaak te staan. Let er dan overigens op hoe het zit met de belastingvrije vergoeding van 19 cent per km. Normaal mag je namelijk (bij een eenmanszaak) een vergoeding van 19 cent per km belastingvrij aan jezelf vergoeden voor het gebruik van je privéauto voor de zaak. Deze vergoeding is belastingvrij voor de omzetbelasting, dus voor de omzetbelasting (btw) ontvang je geen vergoeding. De keuzes voor de ene belasting hebben dus soms gevolgen voor de andere belasting. Of een keuze in de ene belasting fietst een voordeel in de andere belasting in de wielen. Goed over nadenken dus. -
Grijs kenteken, prive auto
prinsrachid reageerde op affie06's vraag in Fiscale zaken
Er is niet zo iets als 'privé' aanschaffen voor de fiscus. Het daadwerkelijke gebruik en je eventuele eigen keuze bepaalt of iets zakelijk of privé is. Soms mag je kiezen namelijk en heb je ook nog met verschillende belastingen te maken, waarbij je ook nog verschillend mag kiezen (privé voor de één, zakelijk voor de ander). Of bedoel je dat je de auto van een particulier gaat kopen? Je hebt te maken met een aantal belastingen: - inkomstenbelasting (ib) - omzetbelasting (btw) - motorrijtuigenbelasting (mrb) - belasting personenauto's en motorrijwielen (bpm) Als je zegt dat je de auto privé gaat aanschaffen, bedoel je dan voor de inkomstenbelasting en/of de omzetbelasting? Voor de inkomstenbelasting kun je de auto niet privé kopen, als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt, dan moet de auto zakelijk worden aangeschaft. Anders mag je kiezen tussen zakelijk of privé. Voor de omzetbelasting mag je kiezen, maar moet je wel altijd corrigeren voor privégebruik, als je 'm zakelijk koopt. Verder is de definitie van zakelijke kilometers anders tussen ib en btw. Voor de inkomstenbelasting zijn woonwerkkilometers zakelijk, voor de omzetbelasting niet. Wat betreft de motorrijtuigenbelasting heb je ook wellicht recht op het (lagere) ondernemerstarief. Als de auto al als zodanig is geregistreerd, krijg je automatisch dit lage tarief berekend, omdat de Belastingdienst simpelweg kijkt of je geregistreerd bent als ondernemer voor de omzetbelasting. Je moet dan overigens wel meer dan 10% zakelijke kilometers maken, waarbij woonwerkverkeer niet meetelt! Als je auto later ombouwt, zul je misschien even handmatig om het ondernemerstarief moeten vragen. Voor de bpm kun je mogelijk gebruik maken van de zogenaamde ondernemersregeling. Ook hier geldt dat je ondernemer voor de omzetbelasting moet zijn en minimaal 10% zakelijke kilometers (exclusief woonwerk) moet maken. Je bent dan vrijgesteld van bpm. Ook dit zou automatisch moeten gaan, maar als je van een particulier koopt kan het zijn dat je het moet aanvragen. Daar was ooit een formulier voor, maar ik weet niet of dat nog zo werkt. Als je trouwens de auto voor de inkomstenbelasting zakelijk etiketteert ("op de zaak zet") en je rijdt meer dan 500 km privé, dan moet je eventueel bijtelling betalen. Als je deze koopt zonder bpm (of deze later terugkrijgt), is het verwarrend genoeg wel zo dat je bijtelling betaalt over de waarde van de auto inclusief bpm...ook als je die bpm als ondernemer niet hebt hoeven betalen. -
vof, grijs kenteken naar privé?
prinsrachid reageerde op Alper-'s vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
Je stapt wel in een moeras helaas. De auto van de zaak is een lastige, maar ik zal proberen om wat helderheid te verschaffen. Er is niet zo iets algemeens als "de auto op privé zetten", omdat dat in fiscaal op zich nog niets zegt. Je hebt namelijk met een drietal belastingen te maken en de (al dan niet beschikbare) keuze kan in ieder van die belastingsoorten anders zijn. Het kan dus zijn dat je de auto voor de motorrijtuigenbelasting zakelijk aanmerkt, maar voor de omzet- en inkomstenbelasting niet. Of voor de inkomstenbelasting niet, maar voor de motorrijtuigen- en omzetbelasting wel. De ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting is echter wel weer deels afhankelijk van het al dan niet ondernemer zijn voor de omzetbelasting. De belastingen waar je mee te maken krijgt, zijn: - omzetbelasting - motorrijtuigenbelasting - inkomstenbelasting Omzetbelasting Voor de omzetbelasting is het eigenlijk vrij eenvoudig. Zelfs als je de auto privé aanschaft, mag de VOF voor de omzetbelasting net doen of het haar eigen zakelijke aanschaf is, zolang je maar meer dan 0 km per jaar zakelijk rijdt en er geen vergoeding voor ontvangt. De VOF mag dan de btw aftrekken over de aanschaf en het onderhoud voor de omzetbelasting. De VOF moet dan aan het eind van het jaar wél corrigeren voor jouw privégebruik. Als je wel een kilometerregistratie bijhoudt, moet je je privégebruik naar rato corrigeren. Als je geen kilometerregistratie bijhoudt, mag je dat privégebruik ook forfaitair vaststellen op 2,7% (nieuw) of 1,5% (tweedehands of nieuw na 5 jaar) van de nieuwwaarde, maar die forfaitaire regeling is lastig te combineren met de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting. De VOF corrigeert dat privégebruik overigens in de laatste btw-aangifte van elk jaar. Een aantal aandachtspunten: als je niet de forfaitaire regeling toepast, moet je de eerste 5 jaar ook naar rato de aanschaf-btw corrigeren! Let op dat zakelijke kilometers in de omzetbelasting géén woonwerkverkeer omvatten. (Meer info hier en hier). Motorrijtuigenbelasting Om gebruik te maken van de ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting zul je ondernemer voor de omzetbelasting moeten zijn. Aangezien niet jij persoonlijk ondernemer bent, maar de VOF ondernemer is, lijkt me dat dit veronderstelt dat de VOF de auto aanschaft voor de omzetbelasting. Daar waar de omzetbelasting niet echt kijkt naar zakelijk gebruik (je corrigeert immers toch voor privégebruik, desnoods nagenoeg 100%), moet voor de ondernemersregeling minimaal 10% van al je kilometers (exclusief woonwerk) zakelijk zijn. En omdat je dus minimaal 10% zakelijke kilometers moet kunnen aantonen, zou dat veronderstellen dat je je kilometers toch al bijhoudt. Dat betekent mijns inziens dat je eigenlijk lastig de forfaitaire correctieregeling in de omzetbelasting kunt toepassen. (Meer info hier) Inkomstenbelasting Voor de inkomstenbelasting geldt weer iets compleet anders. Als je je auto meer dan 500 kilometer privé gebruikt (en hierbij tellen woonwerkkilometers verwarrend genoeg wél mee!), dan mag je kiezen of je de auto voor de inkomstenbelasting privé aanmerkt of zakelijk. Als je je auto minder dan 500 kilometer privé gebruikt, dan móet de auto op de balans van de ondernemer! Als je niet mag kiezen of de auto zakelijk aanmerkt, dan komt de auto dus wel op de balans te staan. Maar niet noodzakelijkerwijs op de balans van de VOF. Je mag de auto namelijk als buitenvennootschappelijk vermogen op je aangifte inkomstenbelasting aangeven. Op die manier is de auto nog steeds zakelijk voor de inkomstenbelasting, maar drukken de lasten niet op de andere vennoten. Je hebt dan uiteraard wel te maken met bijtelling voor privégebruik (meestal 22% of anders 8%). Deze bijtelling staat los van de privécorrectie in de omzetbelasting! Als je mag kiezen en de auto privé aanmerkt, dan komt de auto niet op de zaak te staan. Let er dan overigens op hoe het zit met de belastingvrije vergoeding van 19 cent per km. Normaal mag je namelijk (bij een eenmanszaak) een vergoeding van 19 cent per km belastingvrij aan jezelf vergoeden voor het gebruik van je privéauto voor de zaak. Echter, de voorwaarde voor de VOF om de btw af te mogen trekken is dat er geen vergoeding wordt gegeven voor zakelijk gebruik van de privéauto. Het kan zijn dat ze hier bedoelen dat je de auto daadwerkelijk zelf moet betalen en dat niet de VOF een deel van die auto betaalt, en dat je dus wel gewoon recht hebt op 19 cent per km belastingvrij (wat me gewoon redelijk lijkt). Deze vergoeding is namelijk belastingvrij voor de omzetbelasting, dus voor de omzetbelasting (btw) ontvang je geen vergoeding. Maar de omschrijving op de website van de Belastingdienst is wat ambigu op dit punt: "Bent u maat of vennoot en schaft u privé goederen aan, bijvoorbeeld een auto? En worden deze goederen (ook) voor de maatschap of vof gebruikt, zonder dat u daarvoor een vergoeding ontvangt? Dan mag de maatschap of vof de aanschaf-btw van deze uitgaven wel aftrekken in de btw-aangifte." (Meer info hier, hier en hier) De keuzes voor de ene belasting hebben dus soms gevolgen voor de andere belasting. Of een keuze in de ene belasting fietst een voordeel in de andere belasting in de wielen. Goed over nadenken dus. -
Bestelauto van de zaak
Highio reageerde op John341's vraag in Fiscale zaken
Beste John341, beste Gerard, allereerst welkom op ondernemersforum Higherlevel. Wat is de feitelijke situatie? Dien je daarbij in theorie geen kilometerregistratie bij te houden bij privé-gebruik (woonwerkverkeer)? 'Casus' en 'zij' veronderstelt een vraag van een adviseur... Groet, Highio -
Bestelauto privé aangeschaft
prinsrachid reageerde op arie88's vraag in Administratie en verzekeringen
Het is inderdaad wat verwarrend, maar de Belastingdienst kijkt voor elke belastingsoort apart naar de auto. Je moet dan met name inkomstenbelasting, omzetbelasting en motorrijtuigenbelasting. De ondernemersregeling in de motorrijtuigenbelasting wordt automatisch toegepast, zodat de auto voor die specifieke belasting zakelijk wordt geëtiketteerd. Echter, voor de inkomstenbelasting en de omzetbelasting kun je het voertuig nog gewoon privé etiketteren. Let er trouwens wel op dat je gewoon 19 cent voor de inkomstenbelasting mag aftrekken voor iedere kilometer die je aan zakelijk en woonwerkverkeer maakt met je privévoortuig. -
zakelijk gebruik prive-auto boekingen
prinsrachid reageerde op Sensa Sella's vraag in Administratie en verzekeringen
Let even goed op dat het zakelijk percentage voor de omzetbelasting anders wordt berekend dan voor de inkomstenbelasting. Voor de inkomstenbelasting: zakelijke kilometers inclusief woonwerkverkeer Voor de omzetbelasting: zakelijke kilometers exclusief woonwerkverkeer Voor de inkomstenbelasting is het percentage niet zo heel belangrijk, omdat er alleen maar privékilometers wordt gekeken. De auto zal dus keuzevermogen zijn en je lijkt te hebben gekozen voor privévermogen. Voor de omzetbelasting mag je de auto echter als zakelijk vermogen aanmerken. Meestal trekken mensen gewoon het hele jaar alle BTW af. Pas in het laatste kwartaal van het jaar corrigeer je voor privégebruik. Als je trouwens de auto met BTW hebt gekocht, moet je de eerste 5 jaar ook corrigeren over de BTW over de auto. Nu je praktische vraag: gaat het inboeken goed? Nee, niet helemaal, maar je zat wel goed in de richting. Dat komt omdat de kosten zelf privé zijn (voor de inkomstenbelasting), maar de BTW over die kosten zakelijk (voor de omzetbelasting). De boeking zelf gaat wel goed, maar je moet waarschijnlijk niet "brandstofkosten" kiezen maar meteen "privé" als grootboekrekening. Op die manier komen de kosten niet in het verlies te vallen, maar vraag je wel de BTW terug. Als je het privégebruik aan het einde van het jaar corrigeert, dan levert dat verwarrend genoeg een kostenpost op die wél bedrijfskosten zijn en aftrekbaar van de winst voor de inkomstenbelasting. -
Ja, inkomstenbelasting en omzetbelasting worden weer met elkaar verward. Je kunt de fiets voor de omzetbelasting zakelijk etiketten (en dus BTW terugvragen) - je moet alleen wel in het laatste kwartaal corrigeren voor de privékilometers (woonwerkverkeer is privé!) Voor de inkomstenbelasting kun je de fiets privé etiketteren en 19 cent per kilometer aftrekken voor alle zakelijke fietskilometers (woonwerkverkeer is zakelijk!)
-
Wanneer is woon-werkverkeer zakelijk of privé?
prinsrachid reageerde op tachi's vraag in Fiscale zaken
Ja, dit wordt gezien als woonwerkverkeer. Voor de omzetbelasting (btw) zijn dat echter privékilometers. Je kunt de btw dus niet terugvragen, maar je kunt het bedrag inclusief btw aftrekken als kosten voor de inkomstenbelasting. -
Privéauto en belasting
prinsrachid reageerde op lindazzp's vraag in Fiscale zaken
Hoeveel van het totaal aantal kilometers zijn woonwerkverkeer? Dat kan inderdaad. Naar rato van écht zakelijk gebruik (exclusief woonwerkverkeer). Dat klopt ook. Je kunt gewoon bijhouden wat je écht zakelijke ritten waren (beginstand, eindstand per zakelijk rit, bestemming, eventuele afwijkende route, doel van de rit). Je moet uiteraard wel weten van de kilometerstand op 1 januari en 31 december van het jaar was, anders kun je de verhouding niet goed berekenen. Ik kan niet helemaal plaatsen hoe je tot deze conclusie komt. Het klinkt wat raar misschien, maar waarschijnlijk komt het gewoon door de volgorde waarin veel boekhouders of fiscalisten werken. Wat meestal gebeurt, is dat ze het hele jaar door alle tank- en garagebonnen meteen inboeken en het hele jaar door de volledige btw al terugvragen. Vervolgens doen ze dan helemaal aan het eind van het boekjaar een correctie en wordt het teveel teruggevraagde bedrag aan btw gecorrigeerd. Dit kan naar rato (zoals in jouw geval) of op basis van het forfait van 1,5% van de cataloguswaarde (als je geen zakelijke kilometers hebt bijgehouden). In jouw geval zou je 100% van de btw al hebben teruggevorderd om vervolgens in het vierde kwartaal 75% te corrigeren. Per saldo heb je dan 25% van de btw teruggevraagd. Wat jij nu hebt gedaan is wachten met terugvragen. Je vraagt nu in het laatste kwartaal de juiste hoeveelheid btw terug, namelijk ook 25% (of je vult gewoon alle btw in van alle bonnen én tegelijkertijd de juiste correctie, allemaal in kwartaal 4). Uiteindelijk komt het allemaal op hetzelfde neer. Sterker nog, de Belastingdienst zal jouw werkwijze helemaal niet erg vinden, omdat ze nu in kwartaal 1 t/m 3 geen onnodige btw hebben hoeven verrekenen of terugstorten. -
verlaagde forfait BTW privécorrectie tweedehands BTW auto
AH88 reageerde op SPer's vraag in Fiscale zaken
Bart, Volgens mij is deze verklaring alleen van toepassing voor de bijtelling in de inkomstenbelasting. In tegenstelling tot de BTW geldt woon-werkverkeer voor de IB niet als privérit. Rijd je dus met de bestelauto van de woning naar je werk, geldt er voor de BTW wel een bijtelling. Voor de IB heb je geen bijtelling als je de bestelauto alleen gebruikt voor woonwerkverkeer en zakelijke ritten. Indien je in bezit bent van deze verklaring mag je ook daadwerkelijk geen één meter privé rijden. Komt de Bld erachter dat een bestelauto op een verdachte plaats staat, moet je alsnog aan kunnen tonen dat de rit daadwerkelijk zakelijk was. Gr, AH88 -
Vervoer en fiscus
prinsrachid reageerde op Hwe's vraag in Fiscale zaken
Als de bakfiets er voor zorgt dat je geen (zakelijke) kilometers met die auto meer maakt, dan zullen er wellicht weinig kilometers overblijven om nog 19 cent over te vergoeden. Maar in principe mag je natuurlijk blijven doorgaan met die vergoeding. Er schuilt echter nogal wat achter je ogenschijnlijk onschuldige vraag. Ik wil je namelijk wijzen op het feit dat je wel het soort kilometers dat je maakt met deze bakfiets moet gaan bijhouden. Je zult namelijk zowel voor de inkomsten- als omzetbelasting moeten gaan corrigeren als er deels privé mee wordt gereden. En die correctie is verschillend voor ieder van de belastingen. Voor de inkomstenbelasting geldt dat je de kosten voor zover die niet zakelijk zijn ook niet mag aftrekken van je winst. Het percentage van de kosten die je niet mag aftrekken is [privé- en woonwerkkilometers] gedeeld door [totale kilometers]. Verder heb je bij de 'bakfiets van de zaak' ook gewoon bijtelling. Je schrijft de bakfiets waarschijnlijk af in 5 jaar tijd, dus heb je jaarlijks 20% van de aanschafprijs aan afschrijving. Als je bakfiets ook privé gebruikt, zul je de eerste 5 jaar ook een bijtelling hebben. Dat is 20% x het privégebruikpercentage x aan de aanschafprijs (ex btw). Stel dat de bakfiets 6.050 euro heeft gekost en dat je deze voor 75% zakelijk gebruikt. Dan vraag je bij aanschaf dus de volledige btw eerst terug (1.050 euro). De aanschafprijs ex. btw is dus 5.000 euro. Vervolgens schrijf je 1.000 euro per jaar af op de bakfiets. Deze trek je af van je winst. Maar omdat je de bakfiets 25% privé gebruikt, heb je 250 'bijtelling'. Hetzelfde geldt voor alle gerelateerde kosten. Die mag je dus ook niet volledig aftrekken van je winst. Voor de btw (omzetbelasting) heb je iets soortgelijks. Je mag de btw op aanschaf, onderhoud, etc aanvankelijk wel allemaal terugvragen, maar je zult wel moeten corrigeren voor het privégebruik. Vervelend genoeg is dit percentage voor de omzetbelasting anders dan voor de inkomstenbelasting. Voor de omzetbelasting zijn alleen de écht zakelijke kilometers zakelijk (en woonwerkverkeer dus niet). Dus als je met de bakfiets uitsluitend woonwerkkilometers maakt, kan het zo zijn dat je geen beperking hebt in aftrekbaarheid van de kosten voor de inkomstenbelasting, maar dat je voor de omzetbelasting per saldo géén btw mag terugvragen. Tot slot: hoewel je bakfiets waarschijnlijk voor de inkomstenbelasting al binnen 5 jaar is afgeschreven (en gecorrigeerd), moet je volgens mij deze btw-correctie voor de omzetbelasting 10 jaar toepassen! Idee: Als je de bakfiets voor minder dan 90% zakelijk gebruikt, kun je dat ding misschien beter privé kopen en ook 19 cent per zakelijke - en/of woonwerkkilometer vergoeden. Als je de bakfiets voor 90% of meer zakelijk gaat gebruiken, heb je eigenlijk geen keus. Dan móet de bakfiets als ondernemingsvermogen wordt aangemerkt en geldt dus het bovenstaande. -
Reiskosten achteraf laten vergoeden door VOF
prinsrachid reageerde op vergrandel's vraag in Fiscale zaken
Het voordeel is dat jij gewoon een belastingvrij reiskosten 'uit de zaak' kunt halen, zonder dat het invloed heeft op de winstgevendheid van de VoF als geheel. Als je de reiskosten namelijk binnen de VoF af zou trekken, dan zou de andere vennoot deels opdraaien voor jouw (hogere) woonwerkverkeer. -
Prive-auto
Roel J reageerde op FloresM's vraag in Fiscale zaken
scherp prinsrachid, had ik ook even niet aan gedacht. maar dit is wel eenvoudig te ondervangen , want voor de IB houd je ze bij als zakelijke kilometers dus markeer ze in de lijst als woon-werk of desnoods een apart kolommetje en je kunt als nog de juiste verhouding bepalen voor de btw. is echt allemaal niet zo spannend. en hebben natuurlijk ook nog een heel leger ZZK-ers (Zelfstandige Zonder Kantoor) en daar is het woonwerkverkeer normaal gesproken beperkt tot de reisafstand van de woonkamer naar de werkkamer.. zodra de woning (kantoor) word verlaten voor klantbezoek zijn dat ook gewoon zakelijke kilometers, dus daar voldoet dat "natte vingerwerk" prima.. -
Prive-auto
prinsrachid reageerde op FloresM's vraag in Fiscale zaken
Deze veronderstelling is ook niet juist in geval van aanwezigheid van woonwerkverkeer. Woonwerkkilometers zijn namelijk voor de btw niet zakelijk, maar voor de inkomstenbelasting wel. Als je dit voor de btw goed wilt doen, zul je moeten bijhouden welke kilometers puur privé zijn, welke puur zakelijk én welke kilometers tot woonwerkverkeer behoren. Het gesuggereerde nattevingerwerk lijkt me in dat geval niet voldoende. -
bijtelling motor, wie helpt mij?
Nicky123 reageerde op Nicky123's vraag in Fiscale zaken
@FvdDungen, inderdaad EMZ die in de 52% valt. Dat die auto op de zaak staat is zeer voordelig, een Mitsubishi Outlander PHEV, gekocht in november 2013, nog net op tijd dus! KIA, MIA, VAMIL en 0% bijtelling voor 5 jaar. Overigens bleef ik in 2013 door die auto even uit die hoogste schijf ;). Ik heb de motor op naam van de zaak gezet omdat ik mij had laten vertellen dat dat goedkoper was. Of dat dus zo is en hoe precies is nu de vraag, maar ik kan alle kanten nog op want ik moet 2014 nog indienen. Hiervoor had ik een soortgelijke motor op privé en declareerde niks, ging er ook nauwelijks mee naar mijn werk. Deze heb ik ingeruild en de waarde geboekt als privéstorting ... klopt toch? @prinsrachid: Gisteren had ik niet de tijd om jouw antwoord goed te lezen. Het lijkt niet duurder maar goedkoper te worden :) als ik naar jouw btw berekening kijk. Maar wat is er gebeurd met de btw van de aanschaf? Ik zie die 4305 euro niet terugkomen in jouw rekenvoorbeeld. Daarnaast gaat het alleen maar om woonwerkverkeer :(, dus een correctie BTW van 100%. Als ik dan die 4305 ook moet corrigeren dan wordt het weer duurder... -
bijtelling motor, wie helpt mij?
prinsrachid reageerde op Nicky123's vraag in Fiscale zaken
Ik ga een poging wagen! 8) Als ik dit goed interpreteer, dan bestond de aanschaf voor 20.500 euro (excl. btw) uit een motor en voor 53 euro (geen btw) uit leges. Persoonlijk zou ik die leges niet activeren, maar meteen als kosten boeken. De waarde van de motor (20.500 euro) activeer je dan op de balans. Ik zou vervolgens ook eerder uitgaan van 10% restwaarde (2.050 euro). Vervolgens kun je dan 60 maanden lang iedere maand 307,50 euro afschrijven. Je werkt dan met wat meer 'ronde' bedragen in plaats van perfide cent f*ckery. Je mag dit volgens mij op de maand nauwkeurig doen. Dus als je de motor in juni hebt aangeschaft, schrijf je van juni t/m december af op de motor met hetzelfde bedrag. De boekwaarde ultimo 2014 is dan 18.347,50. De btw op de aanschaf vraag je uiteraard terug. De kosten van 1.616 euro (let op: inclusief leges!) mag je voor de inkomstenbelasting in eerste instantie volledig aftrekken. En voor de omzetbelasting mag je de btw van 259 euro terugvragen. Vervolgens werkt de correctie voor zowel de inkomsten- als omzetbelasting relatief makkelijk. Je moet gewoon naar rato van je privé kilometers corrigeren. Maar let op: voor de omzetbelasting zijn woonwerkkilometers niet zakelijk, maar voor de inkomstenbelasting wel! Dus als je veel woonwerkkilometers hebt gemaakt, dan heb je voor de inkomstenbelasting een andere correctie (lagere bijtelling) dan voor de omzetbelasting. Laten voor het gemak uitgaan van de correctie van 20% (=1000/5000); er was dan dus géén woonwerkverkeer. Dan is je correctie privé-gebruik voor de btw 51,80 euro (259 x 20%). De 'gewone' bijtelling voor de IB is dan 323,20 euro (1.616 x 20%). Door een iets lager te activeren bedrag kom je dan dus waarschijnlijk ook iets lager uit: 20.500 x 28% = 5.740 euro. -
Woon-werk verkeer en de omzetbelasting
Highio reageerde op mjansen's vraag in Fiscale zaken
Zie deze vraag i.c.m. chalethuur in ander topic. Ik zou zeggen zorg eerst voor een sluitende reis- en verblijfregistratie. Welke trajecten kun of wil je vervolgens aanmerken als woonwerkverkeer en zakelijke kilometers? Groet, Highio -
6% BTW op nieuwe fiets zakelijk gebruik?
Highio reageerde op itconsultant's vraag in Fiscale zaken
Kosten of investering met de fietstassen wel of niet meegerekend? M.a.w. is het investeringsbedrag hier minimaal 450 (netto o.b.v. meetellen installatie-/afleverkosten en in mindering brengen van kortingen (privégebruik woonwerkverkeer))? ;D Had je de fiets alleen ook voor 337,50 incl. kunnen kopen? Bedoel je dat dit jouw verwachting was o.b.v. het totaalbedrag? Groet, Highio -
Elektrische scooter op de zaak
prinsrachid reageerde op TonyBalony's vraag in Fiscale zaken
Nee, dat kan niet zo maar. In feite is de fiscus uitsluitend bijzonder welwillend als het om een auto gaat. Voor alle andere vervoersmiddelen geldt dat je alles goed moet bijhouden en je je ook binnen grenzen van zakelijkheid moet begeven. Voor een gewone geldt dat je zelf mag kiezen of je de auto op de zaak zet als je meer dan 500 km privé rijdt. Als je minder dan 500 km privé rijdt moet de auto op de zaak. En vervolgens hoef je alleen maar een makkelijk percentage van de nieuwwaarde bijtellen. Voor een electrische scooter geldt echter wat voor normale investeringsgoederen geldt. Rijdt je minder dan 10% zakelijk, dan mag je de scooter niet activeren! Rijdt je meer dan 90% zakelijk, dan moet het. En anders mag je zelf kiezen. En als je vervolgens de scooter op de zaak zet, dan is er geen makkelijke bijtelling, maar moet je bijtellen naar verhouding van privégebruik! Woonwerkverkeer telt hierbij overigens wel als zakelijk verkeer. Let vervolgens op de btw, want hier gelden andere grenzen én andere regels. Als je de scooter in het geheel niet zakelijk gebruikt, mag je de btw niet terug vorderen. Als je scooter echter wel zakelijk gebruikt (al is het maar een klein beetje), dan mag je de btw van de aanschaf wel - volledig - terug vorderen. En je mag ook de btw op alle gerelateerde kosten terugvragen. Maarrr... je moet vervolgens elk jaar aan het einde van het jaar een btw-correctie opgeven voor je privégebruik. Om het verwarrend te maken telt hierbij woonwerkverkeer niet als zakelijk verkeer! Je zult dus naar rato btw moeten corrigeren over alle kosten die je voor privé hebt gemaakt, maar je zult tijdens de herzieningsperiode (5 jaar) ook naar rato btw moeten corrigeren over de jaarlijkse afschrijving over de electrische scooter. TL;DR: - Koop 'm privé - Trek 19 cent / km van je winst af -
Vraag over 2e auto/motor van de zaak
prinsrachid reageerde op otman's vraag in Fiscale zaken
Zoals Ron al aangaf, mag je iedere auto die aan de voorwaarden voldoet op de zakelijke balans opvoeren. En die voorwaarden zijn m.i. erg 'soepel'. Als je namelijk meer dan 500 km per jaar privé rijdt met de wagen (in dit geval woon-werk en zakelijke ritten), dan mag je zelf kiezen of je auto op de zaak zet of niet. Als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt, dan moet de auto op de zaak. Het gevolg is uiteraard wel dat je te maken krijgt met bijtelling voor ieder van die auto's. En een eventueel hogere bijtellingspercentage bij excessief privégebruik, hoewel dit percentage lager kan uitvallen bij een milieuvriendelijke auto (afhankelijk van datum van toelating). Verder heb je natuurlijk nog een btw-correctie voor privégebruik (1,5% of 2,7%). Afhankelijk van de totale kosten van de auto en het aantal zakelijke kilometers dat je rijdt, is het soms makkelijker om de auto simpelweg privé te houden en jezelf belastingvrij 19 cent per kilometer uit te keren. Pas op met deze redenering, want deze gaat niet op voor de btw! Woonwerkverkeer is voor de omzetbelasting namelijk privé en niet zakelijk. Het is een misverstand dat je geen bijtelling hoeft te betalen. Dat moet je namelijk wel. De bijtelling gaat alleen wat rechtlijniger dan bij een auto van de zaak. Je moet namelijk naar rato van je privégebruik bijtelling voor zowel inkomsten- als omzetbelasting. Maar voor het zover is, moet je eerst bepalen of de motor wel op de zaak mag worden gezet. In tegenstelling tot de auto, geldt bij de motor van de zaak de voorwaarde dat deze ten minste 10% gebruikt moet worden. Wordt de motor minder dan 10% zakelijk gebruikt, is deze verplicht privévermogen. Kijk ook even naar dit draadje. -
Voor de btw gaat dit sowieso niet werken. Je bedrijf kan de btw op de leasefactuur niet terugvorderen, omdat welke factuur dan ook niet aan de voorwaarden zou voldoen. De factuur staat immers niet op naam het bedrijf. En als het om een eenmanszaak gaat, dan zou de factuur ook niet op naam van de eigenaar staan. Als de factuur al doorgestuurd wordt, dan zou jouw bedrijf de werknemer wel een vergoeding voor intermediaire kosten kunnen geven ter hoogte van het leasebedrag, als deze persoon de leasewagen in opdracht van je bedrijf leaset. In dat geval moet je de leasefactuur dus volledig voldoen aan de werknemer (inclusief btw). Deze btw mag je dan niet terugvragen via de omzetbelasting, maar mag je wel als kosten aftrekken voor de inkomstenbelasting. Vervolgens mag je géén kilometervergoeding meer geven, want fiscaal is de auto voor de inkomstenbelasting zakelijk geworden. En je kunt geen kilometervergoeding geven voor een auto die van de zaak is, alleen voor een auto die van de werknemer is. De werknemer moet echter wel bijtelling betalen op basis van de Nederlandse cataloguswaarde. Die bijtelling kan weer (deels) vookomen worden als de werknemer een eigen bijdrage betaalt. Wat nog wel zou kunnen, is dat je die bijtelling en de vergoeding voor intermediaire kosten met elkaar saldeert. De werknemer betaalt z'n privégebruik dan via een omweg alsnog gewoon zelf, maar bespaart bijtelling. Mocht het zo zijn dat de werknemer de auto gewoon zelf leaset (dat kan ook), dan is de auto gewoon zijn eigen privébezit. In dát geval mag je natuurlijk wel weer een kilometervergoeding geven voor zakelijke ritten, inclusief woonwerkverkeer. Als je meer dan 19 cent per kilometer geeft, moet je eigenlijk het meerdere wegbelasting met loonbelasting. Maar, als er ruimte is, mag je dat ook weer in de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Echter, ook hier zitten uiteraard grenzen aan.
-
Bijna DGA, eigen youngtimer in BV of niet?
prinsrachid reageerde op 100 Punten's vraag in Fiscale zaken
Pas op met dit soort berekeningen. Allereerst haal je zaken door elkaar. Je berekent de bijtelling op basis van de netto kosten voor jezelf (privé), terwijl je de btw-correctie dat niet is! De btw-correctie mag je namelijk als kosten voor de zaak boeken, waardoor de uiteindelijke kosten netto voor jezelf 40% lager zijn (Kosten zorgen immers voor een lagere Vpb-aanslag en uiteindelijk minder dividend- en inkomstenbelasting). Verder nog een waarschuwing voor de optie om de btw te corrigeren op basis van werkelijke kilometers. Woonwerkkilometer worden voor de btw niet als zakelijk gezien. Als je dus uitsluitend woonwerkverkeer hebt, heb je dus 100% btw-correctie (als je een sluitende kilometeradministratie hebt). Voor de Vpb/loon/inkomstenbelasting worden woonwerkkilometers wel als zakelijk gezien, dus mag je die allemaal (belastingvrij) vergoeden à 19 ct/km. -
BTW op tankbonnen bij geleende auto
ronaldinho reageerde op Kani's vraag in Fiscale zaken
Bij de lagere bijtelling blijft de rekensom hetzelfde, alleen veranderen de getallen. Dus de uitkomst kan anders zijn, maar dat blijft een kwestie van rekenen. Afschrijven mag fiscaal per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten, dus 240 per jaar, totdat je de restwaarde hebt bereikt. Tenzij er bijvoorbeeld een regeling voor willekeurige afschrijving van toepassing zou zijn. 19 ct/km en btw terugvragen kan beide. Het een ziet namelijk (alleen) op de inkomstenbelasting en het ander (alleen) op de btw. Voor beide belastingen moet je een zelfstandige afweging maken, zodat het voor de een zakelijk en voor de ander prive kan zijn (dat geldt overigens ook voor bijvoorbeeld de kilometers: woonwerkverkeer is voor de IB zakelijk (volgens de wet), maar voor de btw privé (volgens de staatssecretaris). -
Auto bedrijfsvermogen voor IB, privevermogen voor BTW
ronaldinho reageerde op TSRA's vraag in Fiscale zaken
Het verwarrende is dat in de bijtellingsregels (3.20 lid 9) expliciet staat dat voor de toepassing van dat artikel woonwerkverkeer zakelijk is. Wie echter de parlementaire geschiedenis bij art. 3.15 leest, ziet dit: 'De verlaging van het zogenaamde normbedrag van artikel 3.15 hangt eveneens samen met de vereenvoudiging van de fiscale behandeling van het woon-werkverkeer. Zoals in onderdeel B is aangegeven komt het onderscheid tussen regelmatig woon-werkverkeer en zakelijk verkeer daarbij te vervallen. Dit betekent een verruiming van het regime voor de aftrek voor het woon-werkverkeer. Daar staat een verlaging van het aftrekbare bedrag voor zakelijke kilometers tegenover. Dit bedrag is ook van belang voor de bepaling van de hoogte van de aftrek van de in het eerste lid van artikel 3.15 genoemde kosten. Evenals in de voorgestelde tekst van artikel 3.17 geldt de beperking in artikel 3.15 niet alleen voor een auto, maar voor iedere vorm van privé-vervoer (fiets, motorfiets).' In 2013 is dit (uiteindelijk) niet gewijzigd.