Werkruimte als privévermogen en de jaarlijkse inkomenseis

[HelderZZP]

Ik (zzp-er) beschik vanaf eind dit jaar over een werkruimte die aan de eisen van de Belastingdienst voldoet.

Daarnaast voldoe ik momenteel aan de inkomenseis (ik verdien >70% van het totale inkomsten uit werk (winst, loon en bijverdiensten) in of vanuit de werkruimte in de woning én >30% van het totale inkomen ín de werkruimte).

 

Als ik ervoor kies om de werkruimte als privévermogen aan te merken en gebruik te maken van de fiscale aftrekmogelijkheden dan behoort de werkruimte niet langer tot Box 1 en verhuisd deze naar Box 3.

 

De vraag: ik moet ieder jaar opnieuw bezien of ik nog aan de inkomenseis voldoe. Wat nu als dit niet het geval blijkt?

Ik zou veronderstellen dat de werkruimte dan (voor dat jaar) terug verhuisd van Box 3 naar Box 1.

 

Echter: ik kom ook een tekst tegen waarin gesteld wordt dat dat niet zo is.

Eens gekozen blijft gekozen, wel de lasten, niet de lusten.

Zie http://www.beeldrijk.org/cat/fiscaliteiten/Werkruimte%20aan%20huis/475 waarop staat te lezen dat ik dan de hypotheekrente-aftrek misloop.

Dat is nogal nadeel en een reden om van gebruik van deze aftrekmogelijkheid af te zien. Het risico is dan te groot.

 

Wat is waar?

 

 

Achtergrondinformatie: ik heb op de site van de belastingdienst de rekenhulp ( http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/ ) als volgt ingevuld:

 

Hebt u een huurwoning of een koopwoning? Koop

Bent u getrouwd of woont u samen? ja

Bent u zelf voor 100% eigenaar van de woning? nee

Is uw partner voor 100% eigenaar van de woning? nee

Bent u in gemeenschap van goederen getrouwd met de (mede-)eigenaar? ja

Is uw partner ook ondernemer? nee

Hebt u een zelfstandige werkruimte? ja

Gebruikt u de werkruimte voor meer dan 90% voor uw onderneming? nee

Gebruikt u de werkruimte voor meer dan 10% voor uw onderneming? ja

Keuze: U merkt uw werkruimte aan als privévermogen.

Hebt u ergens anders nog een werkruimte? nee

Verdient u minimaal 70% van uw totale inkomsten uit werk (winst, loon en bijverdiensten) in of vanuit de werkruimte in uw woning (de inkomenseis)? ja

Verdient u minimaal 30% van uw totale inkomsten uit werk (winst, loon en bijverdiensten) in de werkruimte in uw woning (de inkomenseis)? ja

 

Resultaat

U hebt recht op kostenaftrek

 

U rekent uw werkruimte tot uw privévermogen en u voldoet aan de inkomenseis. Dat betekent voor u:

De werkruimte hoort niet tot uw eigen woning in box 1. U rekent de werkruimte tot de bezittingen in box 3 voor een evenredig deel van de WOZ-waarde. U verlaagt de waarde van uw woning in box 1 met hetzelfde bedrag.

Hebt u een hypotheek op het pand? Reken dan naar verhouding een gedeelte van de hypotheek tot de schulden in box 3. Verlaag uw hypotheekschuld in box 1 met hetzelfde bedrag.

U mag de rente van het hypotheekdeel dat u vermeldt in box 3 niet meer aftrekken.

U kunt kosten aftrekken:

4% van de WOZ-waarde van de werkruimte

overige kosten van de werkruimte, zoals energiekosten, behang- en schilderwerk, stoffering en aanwezige inventaris (bureau, kast, lamp).

[Belastingdienst]

Ik kan me voorstellen dat je door de tekst op de genoemde site op het verkeerde been bent gezet. Je veronderstelling is juist. Een werkruimte valt alleen in Box 3 als voldaan wordt aan beide criteria (de zelfstandigheidseis én de inkomenseis). In dat geval geldt de werkruimte niet als eigen woning. Er is dan ook geen recht op hypotheekrenteaftrek.

In een jaar dat je niet aan de inkomenseis voldoet, gaat de werkruimte terug naar de eigen woning in Box 1 en komt deze dus in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek.

 

Met vriendelijke groet,

Stan

Webcareteam Belastingdienst

[HelderZZP]

Helder antwoord Stan. Dankjewel.

 

topic closed.