Verliesverrekening en heffingskortingen

[bommel08]

Ben in 2014 gestart als ondernemer.

Nu ben ik bezig het resultaat van de onderneming in kaart te brengen. Ik heb nogal wat aanloopkosten moeten maken, en flink moeten investeren. Gelukkig heb ik met behoud van een deel van de WW en nog wat loon begin dit jaar wat vast inkomen gehad.

Mijn loon en uitkering na aftrek hypotheekrente is ongeveer € 8.000. De onderneming heeft een verlies van € 6.000. Mijn inkomen is dus € 2.000. Daar is ongeveer € 5.000 vervroegde afschrijving af, maar daarover later.

Ik heb recht op € 7.280 zelfstandigenaftrek, € 2123 startersaftrek en ongeveer € 14.000 investeringsaftrek.Bij elkaar dus een vermindering van € 23.400. Dat geeft dan een negatief inkomen van -€ 21.400. Dat kan ik verrekenen met mijn looninkomen uit 2011 van €24.700.

 

Als ik nu ga verrekenen wordt mijn inkomen 2011 ongeveer € 3.300 en mis ik een deel van de algemene heffingskorting.

Klopt het dat als ik de afschrijving met € 3000 verminder mijn inkomen over 2013 dan ongeveer € 6.300 wordt, waardoor ik de algemene heffingskorting volledig binnen haal? En als ik nog minder afschrijving heb, kan ik dan ook nog een deel van de arbeidskorting kunnen binnen halen?

 

Ik heb flink gezocht op internet, maar niet een voorbeeld kunnen vinden hoe dit door de fiscus wordt uitgewerkt.

 

O ja, in 2011 is er € 5.300 loonheffing ingehouden. Ik heb toen geen aangifte gedaan, want dan zou ik moeten bijbetalen (had nog geen aftrekposten)

 

[ROVened]

Even een aantal vragen voordat je verder gaat rekenen.

Ben je nagegaan of dat je inderdaad recht hebt op de zelfstandige aftrek (urencriterium etc)?

De onderneming heeft een verlies van € 6.000 waarbij je al rekening hebt gehouden met vervroegde afschrijvingen, correct?

Wanneer je een ondernemersverlies hebt dan kun je de zelfstandige aftrek in het verlies jaar niet verrekenen, onder bepaalde voorwaarden kan dit in jaren erna gedaan worden.

[bommel08]

Bedankt voor uw reactie.

Ja, ik voldoe ruim aan het urencriterium. Daarom is er recht op zelfstandigen- en startersaftrek en investeringsaftrek. Volgens Elsevier kunnen ondernemers die startersaftrek genieten steeds het volle bedrag van de zelfstandigenaftrek en de extra aftrek tot gelding kunnen laten komen. Daardoor kan er een verlies in box 1 ontstaan dat kan worden verrekend met inkomens van andere jaren.

 

Ik wil de willekeurige afschrijving gebruiken om de komende drie jaar gedoseerd een verlies te maken zodanig dat ik per jaar precies genoeg verlies maak dat ik in de jaren dat ik loon had de ingehouden loonheffing terug krijg.

Ik heb er natuurlijk niets aan als ik nu een verlis van €24.000 zou hebben dat mijn inkomen 2011 op nul zou brengen als €15.000 al zou volstaan. Het verschil van €9.000 kan ik beter bewaren voor 2012.