Lexxie

Juist! Ik heb de belasting site eens uitgevist en kwam dat er gisteren tegen. Wilde dat net hier effe melden ;D

Iig thnx voor de reacties!

Ik bergijp dat holding dus een "spaarpot" is waarmee je het gespaarde vermogen veilig kan stellen voor nog te maken investeringen in dezelfde of andere BV's die onder die holding hangen. Het gaat mij nu even puur om het fiscaal verhaal erachter. Dus even de juridische indekkingen etc buiten beschouwing gelaten.

Concludeer ik juist als ik stel dat de belasting die de holding moet afdragen over het dividend wat zij ontvangt van de werkmaatschappijen en de management vergoeding voor detaching wat zij ontvangt van de werkmaatschappijen is belast met 25,5% vennootschapsbelasting?

Is het dan ook correct als ik concludeer dat een holding fiscaal onaantrekkelijk is voor uitkering van dividend aan jou als persoon (omdat van de oorspronkelijke winst van de werkmaatschappijen 2x vennootschapsbelasting af gaat en daarnaast nog 1x inkomsten belasting bij uitkering daarvan)?

Stel je even de volgende situatie voor:

De werkmaatschappij heeft 100.000 overwinst.

Daar moet 25,5% vennootschapsbelasting af, rest er nog 74.500.

De werkmaatschappij gaat over tot uitkering aan de aandeelhouder(s).

De holding heeft 100% aandeel, dus 74.500 gaat naar de holding.

Stel (voor het reken gemak) de winst van de holding is 74.500

Daar gaat dan weer opnieuw 25,5% vennootschapsbelasting af, rest er nog 55.502 euro.

Dit kan nu gebruikt worden voor herinvesteringen in de andere BV's van de holding en staat veilig als een van de andere BV's failliet gaat. Nu wil ik als natuurlijk persoon dividend hebben. Ik ben 100% eigenaar van de holding, dus die 55.502 laat ik aan mijzelf uitkeren.

Dan moet ik daar in box 2 nog eens 25% over betalen, rest er 41.626

Nu de situatie als er geen holding tussen zit:

De werkmaatschappij heeft 100.000 overwinst.

Daar moet 25,5% vennootschapsbelasting af, rest er nog 74.500.

De werkmaatschappij gaat over tot uitkering aan de aandeelhouder(s).

Ik als natuurlijk persoon heb 100% aandeel, dus 74.500 gaat naar mij.

Dan moet ik daar in box 2 nog eens 25% over betalen, rest er 55.875

Fiscaal is een holding dus niet aantrekkelijk.

Een holding is dus puur interessant voor de juridische constructie en als je geen dividend wil ontvangen via de werkmaatschappijen maar dat dividend van de werkmaatschappijen wil gebruiken voor herinvesteringen.

Bovenstaand correct ? of niet? zo niet, dan snap ik er nog geen bal van! ;D

Dank voor de toelichting.

Blijft er nog een vraag over:

De "management vergoeding" die de holding doorfactureert en het dividend dat de holding van de werkmaatschappij ontvangt, is dat dan wel belast met de vennootschapsbelasting of niet? Als dat wel zo is, hoe kan er dan een fiscaal voordeel zijn om het dividend aan de holding te laten uitkeren ipv aan je persoon?

Ik kan me voorstellen dat de fiscus die inkomsten van de holding namelijk als winstgevend aanmerkt.

Vul misschien wat laat deze topic aan, maar beter laat dan nooit.

 

Salaris

Personen met een direct of indirect aanmerkelijk belang zijn verplicht het fictieve DGA salaris te hanteren (je weet wel die EUR 39.000) of hetgeen gebruikelijk is in de branche. Dit betekend dus dat je voor elke werkmaatschappij en (tussen)holding salaris zou moeten ontvangen die voldoet aan die gestelde voorwaarden. Gelukkig is er ook nog een regeling die bepaald dat dit van toepassing is voor de gehele groep. Dus het salaris dat je in de holding aan jezelf moet toekennen is minus hetgeen al aan jou is toegekend in de werkmaatschappijen of tussenholdings.

 

Holdingstructuur

Accountants zeggen altijd een BV is geen BV. Dit komt voort uit het feit dat het verstandig is in het kader van bijvoorbeeld overdracht om de aandelen van de werkmaatschappij in de holding onder te brengen. Zo voorkom jij bij een eventuele verkoop van aandelen dat dit direct belast is met belastingen.

Daarnaast is het een manier om risico's te spreiden. Mocht de werkmaatschappij failliet gaan (om wat voor reden dan ook) dan is het kapitaal veilig gesteld in de holding. Dit is zeker raadzaam wanneer je ook een pensioen in eigen beheer aan het opbouwen bent in de holding en bijvoorbeeld een hypotheek hebt verstrekt aan jouzelf ten behoeve van je eigen woning.

3 Vragen die bij mij opkomen:

1: Als ik als DGA in dienst ben van de persoonlijke holding, dan ben ik dus ook in dienst bij de werkmaatschappij als directeur, maar niet als aandeelhouder want de holding is de aandeelhouder, dus ik ben indirect aandeelhouder. Ik hoef dus 1x een DGA salaris uit te keren, en dat gaat via de holding. Begrijp ik het zo goed?

Hoe zit het dan met het directeur salaris wat ik bij de werkmaatschappij heb? Er moet toch een minimum zijn?

2: Wat als de werkmaatschappij bijvoorbeeld 100.000 dividend uitkeert aan alle aandeelhouders. Stel mijn holding heeft 50% aandelen in deze werkmaatschappij, mijn collega ondernemer heeft de ander 50% persoonlijk als natuurlijk persoon. Mijn holding zal dan 50.000 euro ontvangen, dat zal dus niet tegen box2 (25%) worden belast omdat ik ze persoonlijk niet bezit. Mijn collega ondernemer moet wel 25% afdragen.

Hoe zit het dan met de winst belasting voor de holding? Merkt de fiscus die 50.000 niet aan als winst omdat de holding als het ware nu rendement krijgt uit de aandelen die ze bezit?

3: De beschreven situatie in punt 2 nogmaals. Indirect ben ik 100% x 50% aandeelhouder. Het dividend wat de holding krijgt, wordt ik daar dan niet voor belast omdat ik indirect meer dan 5% aandeel heb, dus onder box 2 val?