Mark.H

Bedankt Joost! 0% belast klikt voor mij hetzelfde als niet-belast, maar goed om te weten dat dit niet hetzelfde is. Daar hoef ik me dan geen zorgen over te maken.

Voor de volledigheid, het gaat om verkopen buiten de EU (niet enkel buiten NL). Maar ook die zijn met 0% BTW belast.

Ik ben van plan om met mijn bedrijf te verhuizen naar een "eigen" huurpand (we zitten nu in een bedrijfsverzamelgebouw). Heel vaak kiezen verhuurders voor BTW belaste verhuur, waarbij de huurder moet verklaren dat de activiteiten voor minimaal uit 90% BTW-belaste prestaties bestaan.

Wij zijn een webshop en we verkopen enkel aan particulieren. Dat is dus in principe BTW belast. Maar we verkopen ook veel buiten de EU, en dat is niet met BTW belast. Geen Nederlandse BTW tenminste (de klant moet zelf wel vaak BTW betalen bij invoer). De omzet buiten de EU bedraagt meer dan 10%, betekent dat dan dat wij niet kunnen kiezen voor BTW belaste verhuur? Ik zou dat wel raar en vooral jammer vinden.

Bedankt voor alle tips! Ik realiseer me nu inderdaad dat het antwoord van de belastingdienst nogal nutteloos was. Stom dat ik me dit tijdens het gesprek niet realiseerde.

Ik voel er niet zoveel voor om alle aangiftes van de afgelopen jaren opnieuw te doen (vriendin is fiscaal partner geworden, huis gekocht in 2010, andere huis verkocht in 2011, etc. Dat maakt het er niet makkelijker op). Ik zal samen met een accountant een oplossing zoeken. Hopelijk is de 40.000 euro 'winst' uit te smeren over de komende paar jaar, maar desnoods betaal ik over 2013 dan maar een keertje héél veel belasting.

Zojuist met de belastingdienst gebeld. Voorraad MOET inderdaad op de balans.

Als antwoord op mijn vraag over wat te doen nu ik van resultaatgenieter naar ondernemer ga: gewoon de waarde van de voorraad op 1 januari 2013 en 31 december 2013 invullen, het gaat om het verschil daartussen. Ik vroeg nog, is dat niet gek dan, dat ik op 1 januari start met een enorme waarde op de balans? Antwoord: nee dat is niet erg. De beginbalans van de aangifte moet overeenkomen met de eindbalans van de aangifte daarvoor. Maar die is er niet, want toen was u nog geen ondernemer. Dat zal de inspecteur ook zo zien.

Bedankt weer Michel.

Tot op zekere hoogte kan ik dit volgen. Echter bij een steeds maar groeiende voorraad van 40.000 kan ik me dit niet voorstellen. Door steeds grotere voorraden in te kopen kun je zo telkens belasting uitstellen.

Ja daar zit wat in. Een paar jaar geleden (vorige thread) had ik echter al een voorraad van 15000 euro. Nu van 40000. Ergens ben ik dus een, niet gedefinieerde, grens overgegaan? En wat had ik dan moeten doen op het moment dat de voorraad te groot werd, of beter wat kan ik nu het beste doen? Voorraad in één klap op de balans zetten? Een accountant kwam met het advies om de voorraad elk jaar fiscaal bijv. 10.000 euro te laten groeien tot ik aan de werkelijke voorraadwaarde zit.

Ik kan me voorstellen dat niet in alle situaties een voorraad op de balans hoeft te worden opgenomen. Maar het gaat me te ver om te stellen dat het nooit hoeft. Je kunt op de door jou gelinkte site niet opmaken wat er precies is gevraagd bij de belastingdienst wat tot dit antwoord heeft geleid.

Ik weet wel ongeveer wat de vraag was, zie http://hallo.kvk.nl/hallo/financieel/belastingen_en_subsidies/f/144076/t/17802.aspx

...het ging om voorraad voor verkoop.

Mijn vraag was: is het echt noodzakelijk om voorraad te activeren zodat je pas winstaftrek hebt bij voorraad-afwaardering?

 

Antwoord: Nee. Dat hoeft niet. Als de inkopen en verkopen maar blijken uit de V&W-rekening.

 

Collega van mij belde een andere dag met dezelfde vraag. Antwoord hetzelfde.

Schrijver van dit bericht is mede-eigenaar van het boekhoudpakket waar de pagina http://www.acumulus.nl/wiki/index.php?page=voorraadwaardering toe behoort.

Ik zal de belastingdienst zelf ook eens bellen met dezelfde vraag (niet dat dat een rechtsgeldig antwoord oplevert, maar toch).

Verder ben ik heel benieuwd wat anderen hierover te melden hebben.

Hallo Michel,

Ten eerste bedankt voor je antwoord!

Ook als resultaatgenieter zul je je voorraad op de balans op moeten nemen als deze enige omvang heeft.

Dat verbaast me, want ik kom juist vaak tegen dat dit niet nodig is. Onder andere op dit forum. Joost Rietveld heeft me dit destijds ook bevestigd (https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=16;action=display;threadid=22679;start=msg197987#msg198092)

Dat je naast je onderneming ook nog in loondienst was betekent overigens niet automatisch dat je dan resultaatgenieter bent. Je kunt naast je loondienst ook een onderneming drijven. Dit is afhankelijk van specifieke omstandigheden.

Zolang ik mezelf niet meld als ondernemer blijf ik vrijwillig resultaatgenieter lijkt me. De belastingdienst kan daar ook moeilijk bezwaar tegen hebben, ik kan zo immers geen gebruik maken van een aantal aftrekposten. Ook dit wordt ondersteund door de berichten van Joost: https://www.higherlevel.nl/forum/index.php?board=16;action=display;threadid=22679;start=msg197987#msg198194 (zelfde thread als hierboven)

Overigens hebben we het nu alleen over de situatie zoals die was. Belangrijker is de nieuwe situatie (wél ondernemer voor IB), maar jouw mening hierover is helder. Ik vind het dan wel opvallend dat op bijv. http://www.acumulus.nl/wiki/index.php?page=voorraadwaardering precies het tegenovergestelde wordt beweerd. De bron voor deze informatie zou de belastingdienst zelf zijn.

Als je nog geen boekhouder/accountant hebt, dan zou ik er zsm eentje gaan zoeken.

In dat proces zit ik nu. En dat is ook waarom ik tegen deze vragen aanloop.

Ruim 8 jaar geleden ben ik een webshop begonnen. Alles vanaf het begin netjes gedaan, KvK nummer aangevraagd, omzetbelasting betaald etc. Naast deze webshop heb ik mijn baan in loondienst gewoon voortgezet. Voor de IB was ik dus resultaatgenieter. Derhalve heb ik nooit aan voorraadwaardering hoeven doen (blijkt uit talloze voorbeelden en ik heb het destijds hier ook nagevraagd). De voorraad is de afgelopen jaren wel flink gegroeid, naar zo'n 40.000 euro inkoopwaarde.

Zoals misschien was te verwachten heb ik inmiddels mijn baan in loondienst opgezegd om mij volledig op de eenmanszaak te kunnen richten. Voor de IB wordt/ben ik dus ondernemer. Nu heb ik twee vragen over wat ik administratief/fiscaal met de voorraad dien te doen, en ik kom heel tegenstrijdige antwoorden tegen. Ik ben dus zeer benieuwd naar jullie mening hierover.

1. Moet ik vanaf nu de voorraad op mijn balans zetten? De algemene opvatting onder accountants is geloof ik van wel, maar ik kom ook tegengestelde berichten tegen. Bijv. http://www.acumulus.nl/wiki/index.php?page=voorraadwaardering

Het is wellicht relevant te vermelden dat ik voor >90% aan particuleren lever, en dus het kasstelsel volg. Want ik kom regelmatig tegen dat bij het kasstelsel geen voorraadwaardering nodig is (en andere berichten weerspreken dat dan weer...)

2. Als ik de voorraad inderdaad op de balans moet zetten, houdt dat dan in dat ik 'opeens' 40.000 euro winst heb gemaakt? In dat geval kan ik dus een flinke som geld gaan overmaken naar de belastingdienst. Dat is natuurlijk niet zo'n prettig vooruitzicht.

Ik ben heel benieuwd wat jullie hierover te zeggen hebben.

 

Joost, even een vraagje.

Je bent vrij stellig over het feit dat hier sprake is van resultaat uit overige werkzaamheden.

Is dat omdat de vraagsteller dit vooral naast zijn full time job doet?

Zo ja, is dat normaliter een zwaarwegend criterium van de fiscus om ondernemerschap voor IB af te wijzen?

 

Ik lees:

Een voorraad van circa 15K, 1000 verschillende artikelen, sterk gestegen omzet in 2008, import uit het buitenland, verkoop via webshop. Ik zou zelf nl geneigd zijn te denken dat dit ondernemerschap voor de IB rechtvaardigt.

Als ik zo vrij mag zijn hierop te antwoorden: ik vind dat mijn bedrijf nog steeds in de hobby-sfeer zit. Het levert mij op dit moment amper iets op (omdat bijna al het geld in nieuwe voorraad gaat zitten). Aan een voorraad van tegen de duizend artikelen zit je vrij snel met het soort (kleine) schaalmodellen dat ik verkoop. Dat ik importeer uit het buitenland (wel binnen de EU) is onvermijdelijk, de markt is zo klein dat de meeste merken geen groothandel in Nederland hebben. Maar het allerbelangrijkste argument voor de belastingdienst lijkt mij dat ik lang niet aan de 1225 uur kom.

Maar mocht ik ooit wel ondernemer worden voor de belastingdienst (ga ik niet van uit overigens), houdt dat dan in dat ik de belastingdienst vanaf dat moment wel meer moet opgeven dan alleen omzet en uitgaven?

De IB aangifte kent niet echt de plicht om als resultaatgenieter een W&V op te stellen. Er is gewoon een scherm waar je de omzet invult en een scherm voor de kosten.

Bedankt weer voor je antwoord Joost! Ik wordt daar erg blij van, het berekenen van de omzet en de kosten is erg eenvoudig. Waarom zou ik hier een boekhouder voor nodig hebben, hier kan weinig mis mee gaan lijk me, toch?

Is dit voor mij enkel zo simpel omdat ik via het kasstelsel mag rekenen, en kennen blijkbaar weinig mensen het kasstelsel? In sommige reacties werden behoorlijk lastige (vind ik) en bewerkelijke oplossingen voorgesteld. Alleen al het vaststellen van mijn voorraad zou een hele klus zijn, aangezien ik de inkoopprijzen per product niet bijhoud. Het is een pak van mijn hart dat dat nu niet hoeft.

Je mag als resultaatgenieter het kasstelsel toe te passen. Dus gewoon de geldstroom volgen (wanneer geld uit en wanneer geld in) en niet kijken naar factuurdata.

Bedankt voor deze gouden tip Joost. Ik zie inderdaad dat mijn bedrijf in aanmerking komt voor het kasstelsel. Wat ik ook begrijp m.b.t. het kasstelsel is dit:

-Voor de winstbepaling trek ik gewoon de uitgaven (inclusief inkooporders) van de inkomsten af.

-Hoeveel ik in voorraad heb is niet van toepassing, ik hoef geen inventarisatie te doen.

-Aangezien de laatste jaren haast al mijn winst in nieuwe voorraad is komen te zitten heb ik voor de belasting zo goed als geen winst gemaakt (dit komt ooit wel terug bij de belastingdienst natuurlijk, zodra mijn voorraad verkocht wordt).

Is een simpele winst/verliesrekening op basis van de inkoop en verkoop (met onderliggende administratie) voldoende voor de belastingdienst? M.a.w. ik hoef geen balans op te maken? (met daarbij het extra werk van de voorraad-inventarisatie etc.)

Als al mijn beweringen kloppen wordt ik daar erg vrolijk van, dat scheelt een hoop werk en belastinggeld (omdat de 15.000 euro voorraad nu niet als winst wordt gezien)

Ik zeg overigens niet dat je je administratie moeten laten doen door een boekhouder, maar alleen dat je wat je nu doet moet laten controleren door een boekhouder.

Ok, dat is inderdaad misschien wel verstandig ja. Maar dan moet ik wel eerst de hele administratie in orde maken, en dat is wat ik nu probeer :-)

Of je wel of niet ondernemer bent heeft niets met het urencriterium te maken. In je eerste zin schrijf je dat je een eenmanszaak hebt, je bent dan volgens mij gewoon ondernemer. Je voldoet alleen niet aan het urencriterium waardoor je inderdaad wel deze aftrekposten mis loopt.

Ja, ik vind mezelf ook ondernemer. Maar voor de belastingdienst ben ik dat niet, omdat ik minder dan 1225 uur in mijn zaak steek (en daarnaast voornamelijk inkomsten uit een 'normale' loondienst betrekking heb).

De belastingdienst heeft wel een aantal regelingen voor kleine ondernemers, waardonder de vermindering van BTW voor kleine ondernemers. Zie http://www.belastingdienst.nl/download/511.html.

Voor deze regeling kom ik niet in aanmerking, omdat ik per jaar meer BTW per jaar afdraag dan toegestaan bij deze regeling. Zo zie je maar, voor de ene aftrekpost ben ik te klein en voor de andere ben ik te groot.

Je moet bij het resultaat uit overige werkzaamheden weldegelijk een winst en verliesrekening invullen. Hoe bepaal je anders de winst? Een vermogensvergelijking als bij een ondernemer is niet aan de orde namelijk.

Daar heb ik dan wel een probleem. Bijna al mijn kosten bestaan uit inkooporders voor mijn voorraad. En die mag ik nu juist niet (direct) als kostenpost opgeven. Als ik een schaalmodel inkoop mag ik die kosten pas aftrekken in het jaar dat het model wordt verkocht. Bijkomend probleem: ik weet niet van elk model de exacte inkoopprijs (zie eerste post).

Omdat mijn voorraad wel op de balans staat leek dat me de uitgelezen plek om de winst te bepalen.

Overigens moet je bij een winstbepaling op grond van openings en slotbalans wel de privé stortingen en onttrekkingen salderen.

Ja, dat begrijp ik, anders wordt het wel erg makkelijk om de winst af te romen!

Kan ik een winst/verliesrekening maken aan de hand van alle facturen (dus ook inkooporders), en dan mijn toename van de voorraad over het jaar als winstpost opnemen? Ik denk dat dat dan de beste oplossing is. Zo bereken ik alle inkooporders als uitgaven, behalve de modellen die dat jaar zijn ingekocht maar niet verkocht.

Bedankt voor alle antwoorden. Ik was al bang voor het advies een boekhouder te zoeken. Gezien mijn geringe winst is voor mij erg duur. Bovendien houdt ik alle transacties in een eigen database bij, ik kan daarmee heel eenvoudig berekeningen doen maar een boekhouder wordt hier denk ik niet snel wijs uit. Bovendien is mijn administratie relatief eenvoudig (geen auto, kantoor, personeel etc, en ik ben geen ondernemer voor de belastingdienst), dus ik vind dat ik dit zelf zou moeten kunnen. Mijn gebrek aan kennis hoop ik via onder andere dit forum enigszins weg te werken.

Een vraag die hierop voortborduurt is deze: als ik zometeen belastingaangifte ga doen moet ik dus mijn winst (uit nevenactiviteiten) opgeven. Is de jaarlijkste balans van mijn onderneming voldoende onderbouwing voor de belastingdienst? Immers, door de balans van 2 jaren te vergelijken is de winst te bepalen. Uiteraard houd ik alle inkomsten en uitgaven ook bij. Dat is noodzakelijk voor de omzetbelasting, maar ik hoef hiermee toch niet aan de slag om bijvoorbeeld een winst/verliesrekening van te maken?

Maarten suggereert in een reactie dat ik ook aftrekposten misloop. Dat heb ik vaker gehoord, maar nog nooit heeft iemand een aftrekpost genoemd die ik kan gebruiken. Ik kom lang niet aan de 1225 uur, dus voor de belastingdienst ben ik geen ondernemer. De leukste aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling zijn dus al niet van toepassing. Verder investeer ik niet en heb ik geen huisvestingskosten (kantoor aan huis, is niet af te trekken). Er blijft dus weinig over om af te trekken, volgens mij niets. Of zie ik hier toch iets over het hoofd?

Inderdaad heb je je aardig in "de nesten" gewerkt. Hoe nu daaruit te komen?

Mijn advies is: neem kontakt op met de belastingdienst en leg het probleem voor. Benadruk, als dat tenminste klopt, dat je de afgelopen jaren geen mutaties van/naar privé hebt verricht zodat alle winst dus nog in het bedrijf zit. Vraag accoord om met een gemiddelde inkoopprijs de waarde van de voorraad per 31/12/08 te mogen bepalen. Deze prijsberekening moet uiteraard goed worden onderbouwd. Neem in ieder geval de fysieke voorraad op per 31/12/08.

 

Als dit allemaal gaat lukken is je enige nadeel dat het resultaat van alle voorgaande jaren wordt samengevoegd met dat van 2008. Daardoor zal de progressie wat zwaarder kunnen drukken. In hoeverre dit erg vervelend is hangt er van af hoeveel het resultaat uit voorgaande jaren was (zelf gaf je al aan dat dit niet erg hoog was). Overigens is dit te meer een argument naar de belastingdienst (ze komen immers niets tekort).

Bedankt voor dit advies, ik heb zelf ook al aan deze mogelijkheid gedacht. Ik wist alleen niet of je de belastingdienst zomaar op kan bellen met dit probleem. Het zou wel fijn zijn als dit zo geregeld kan worden, dan weet ik tenminste zeker dat alles in orde is.

Oh en Alex, ik betaal weldegelijk BTW ja! Anders was de chaos helemaal niet te overzien geweest.

Sinds enkele jaren heb ik een eenmanszaak, ik verkoop schaalmodelletjes via mijn webshop. Dit is vooral een hobby (naast mijn reguliere baan) en leverde de eerste jaren niet veel op. Alles wat ik verdiende ging meteen weer in nieuwe voorraad zitten. In alle naïeviteit was ik van mening dat zolang ik er geen geld aan overhield (en dus niets naar mijn prive rekening overschreef) ik ook geen winstbelasting hoefde te betalen.

Ik ben er nu achter dat de voorraad gewoon op de balans hoort te staan, en dat een groeiende voorraad dus winst is. Het laatste jaar is mijn omzet ook flink gestegen, dus ik wil alles nu netjes regelen. Hierbij heb ik echter een paar problemen:

- Ik weet de exacte inkoopprijs van mijn volledige voorraad niet, ik heb tegen de 1000 verschillende artikelen op voorraad. Ik zou alle inkoopbonnen van de laatste jaren moeten nalopen om de inkoopprijs te bepalen. Dat is ondoenlijk. Bovendien fluctueren de inkoopprijzen ook, helemaal van artikelen die ik niet niet-Eurolanden inkoop (door de wisselkoersen). De verkoopwaarde weet ik wel exact, en ik weet ook ongeveer wat de gemiddelde marge is die ik maak. Mag ik aan de hand hiervan een schatting doen van de inkoopwaarde?

- Ik weet de waarde van mijn bedrijf (voorraad) op 1 januari 2008 niet, het is destijds niet bij mij opgekomen dit te noteren (naïef ja...). Wel weet ik dat ik een paar jaar geleden met niets begon, en dat er de eerste jaren niet bijzonder veel winst is gemaakt. Kan ik nu de waarde op 1 januari 2008 op 0 stellen, zodat ik in feite doe alsof alle winst van de afgelopen jaren dit jaar is gemaakt? Dan betaal ik dit jaar alsnog de belasting die ik eigenlijk de afgelopen jaren al had moeten betalen.

Overigens wordt deze belastingaangifte wel een aanslag op mijn (prive) portomonnee. Ik stop nog steeds alle winst in nieuwe voorraad, die maar groeit en groeit. Als ik over deze voorraad (zo'n 15.000 euro inkoop schat ik) nu zo'n 40% belasting moet betalen zal dat van mijn spaarrekening moeten komen. Volgend jaar moet ik dus duidelijk voorzichtiger inkopen en geld opzij zetten voor de winstbelasting.