Woonachtig in buitenland (Zwitserland), inkomen uit Appstore Apple

[erjee72]

Dag allemaal,

 

Ik heb een vraag waar tot nu toe ik geen antwoord op kan krijgen bij de Belastingdienst. Ik ben al enkele jaren woonachtig in Zwitserland, heb geen fiscale verplichtingen meer in NLD. Ik heb recentelijk een iphone-applicatie ontwikkeld die iPhone-gebruikers kunnen kopen in de AppStore van Apple. Om privacy-redenen (ik wilde niet dat mijn Zwitserse werkgever weet dat ik dit ontwikkeld heb) heb ik bij Apple als woonadres het correspondentieadres van mijn ouders opgegeven.

Nu wil het geval, dat de applicatie tot mijn verbazing erg goed loopt, en per dag nu enkele honderden euro's netto-marge oplevert. Da's mooi, maar nu begint natuurlijk de vraag hoe dit fiscaal goed te regelen. Ik zie een paar opties:

1) Als de sodemieter een Nederlandse BV of Engelse Limited (via Quaadvliet oid) starten en daarin de applicatie onder te brengen. Ik betaal dan vennootschapsbelasting (20% geloof ik).

2) Ik blijf alles als privepersoon doen. Heb dan alleen geen flauw idee wat voor belasting ik aan wie moet betalen.

3) Ik richt toch een GmbH op in Zwitserland en hevel de applicatie over naar mijn adres in Zwitserland.

4) ...

 

Enig advies wat het beste hier is? Aangezien ik niet weet of de applicatie goed blijft werken (misschien komt er maar 10.000 winst uit), wil ik liever niet een te ingewikkelde constructie.

[odeon]

Hoi Erjee,

 

Het belangrijkste probleem dat zich hier voordoet is de vraag vanuit welk land je de applicatie verkoopt. Feitelijk is dat Zwitserland, maar je wekt de schijn op dat je ouders de applicatie verkopen vanuit Nederland. In theorie kun je hierdoor gedonder krijgen met zowel de Zwitserse als Nederlandse fiscus. Wat als beiden landen zich heffingsbevoegd achten over de inkomsten? Niet slim dus.

 

Heb je er bv. over nagedacht dat je over Nederlandse omzet BTW moet afdragen? Hoe dit in Zwitserland zit, weet ik niet. Zwitserland valt voor zover mij bekend niet onder de Europese BTW-richtlijn.

 

Als de applicatie feitelijk vanuit Zwitserland wordt verkocht en je richt een Nederlandse BV op dan heb je een Nederlandse BV met een vaste inrichting in Zwitserland en is Zwitserland heffingsbevoegd.

 

Persoonlijk zou ik gaan voor de laatste optie. Je inkomsten aangeven daar waar ze thuis horen: In Zwitserland. Ik heb geen kennis over het Zwitserse belastingstelstel, dus kan daar verder weinig zinnigs over zeggen.

 

Verder zou ik je ouders buiten dit hele gebeuren laten. Als zij problemen met de Nederlandse fiscus krijgen, omdat die denkt dat zij een onderneming uitoefenen, zal dit de familieverhoudingen wellicht niet ten goede komen :)

 

[erjee72]

Ok dank je. Dus samengevat:

- BV in Nederland starten (BV of Euro-BV)

- Heffingsbevoegd is dan mogelijk Zwitserland.

- Met heffingsbevoegd bedoel je vwb de winst-belasting, of ook de BTW en dividendbelasting?

 

Erjee

[odeon]

 

Correct, de heffingsbevoegdheid heeft betrekking op de winstbelasting.

 

Omdat Zwitserland buiten de EU valt, moet je goed letten op de BTW-heffing.

 

Aangezien je in Zwitserland woont en werkt, zie ik de meerwaarde van een Nederlandse BV niet direct. Ik zou gaan voor een Zwitserse of meer internationaal bekende rechtsvorm (Ltd?).

 

Uiteraard zijn we hier op HL niet op de hoogte van de Zwitserse regels, dus informeer ook eens bij een accountant/boekhouder bij je in de buurt.

[Henrico Dolfing]

Hou er rekening mee dat als je in Zwitserland een GmbH start, je jezelf een minimaal bedrag als Geschäftsführer betalen moet. Dus je GmbH moet zowieso genoeg geld binnen krijgen om die kosten te dekken. Dit bedrag is voor jouw weer extra inkomen, dus als je dan in een keer boven de bekende 120K SWF inkomen uitkomt kun je niet meer poschaal je x% loonbelasting betalen in het kanton waar je woont. Dit kan nadelig zijn.

 

Voor de rest kan ik het alleen maar aanraden om als je in Zwitserland woont, hier ook je bedrijf op te zetten.

 

Ben zelf ook een Nederlander die in Zwitserland woont (Zürich), en bezig is hier een GmbH op te zetten. Dus mocht je niet te ver weg van Zürich wonen kunnen we binnenkort wel s een bakkie doen :-)