Overlopende posten & afsluitdatum boekhouding

[SMeihuizen]

Volgens mij is dit vrij eenvoudig, maar ik wil graag 100% zekerheid.

 

Enkele facturen over 2009 zijn door mijn klanten pas in 2010 betaald; logisch. Echter, deze zijn nu al lang binnen op het moment dat ik aangifte doe. Toch moet ik ze, als ik de aangifte juist volg, als overlopend posten boeken (althans, zo lijkt het). Dit doordat ik mijn liquide middelen op moet geven en die waren op 31-12 vanzelfsprekend lager omdat deze facturen nog niet binnen waren. De vraag is dus of dit klopt. Moet ik dan ook mijn winst aanpassen (of tellen de facturen dan wel weer als slaande op 2009) of tellen ze daarvoor wil wel mee?

[Robbert12]

Volgens mij is dit vrij eenvoudig, maar ik wil graag 100% zekerheid.

 

Enkele facturen over 2009 zijn door mijn klanten pas in 2010 betaald; logisch. Echter, deze zijn nu al lang binnen op het moment dat ik aangifte doe. Toch moet ik ze, als ik de aangifte juist volg, als overlopend posten boeken (althans, zo lijkt het). Dit doordat ik mijn liquide middelen op moet geven en die waren op 31-12 vanzelfsprekend lager omdat deze facturen nog niet binnen waren. De vraag is dus of dit klopt. Moet ik dan ook mijn winst aanpassen (of tellen de facturen dan wel weer als slaande op 2009) of tellen ze daarvoor wil wel mee?

 

Ja dit klopt, je pakt de gegevens per 31-12-2009.

 

Wat je in 2009 doet is deze facturen in het verkoopboek inboeken. Dus debiteuren aan omzet. Op deze manier zit deze factuur al in je winst en kan je de betaling afboeken op de debiteuren.

[SMeihuizen]

Dank voor de snelle reactie.

Als eenvoudig rekenvoorbeeld dan:

 

2009:

Cashpositie 1-1-2009: 10

Omzet 2009: 100

Kosten: 20

Privé onttrekkingen: 40

Facturen uit 2009 die pas in 2010 betaald worden: 10

Cashpositie 31-12-2009: 50

 

Bij de aangifte is dan winst 2009: 100 (omzet) -20 (kosten)= 80

En het saldo fiscale winstberekening: 40 (Privé onttrekkingen) + 40 (verschil saldo 1-1 en 31-12) = 80

 

Stel dat 2010 exact hetzelfde beeld laat zien, maar alle facturen worden wel binnen dit jaar betaald, dan wordt dat:

Cashpositie 1-1-2010: 50

Omzet 2010: 100

Kosten: 20

Nog binnen aan betalingen 2009: 10

Privé onttrekkingen : 40

Cashpositie 31-12-2010: 100

 

dan wordt de winst 100-20 = 80

Het saldo fiscale winstberekening gaat dan echter mis: 40 + 50 = 90.

Dan moet ik dus 10 als 'kosten' opnemen (nl. afboeking debiteuren)?

 

 

[Robbert12]

Dank voor de snelle reactie.

Als eenvoudig rekenvoorbeeld dan:

 

2009:

Cashpositie 1-1-2009: 10

Omzet 2009: 100

Kosten: 20

Privé onttrekkingen: 40

Facturen uit 2009 die pas in 2010 betaald worden: 10

Cashpositie 31-12-2009: 50 40, omdat je 10 nog niet hebt ontvangen (10+100-20-40-10 = 40)

 

Bij de aangifte is dan winst 2009: 100 (omzet) -20 (kosten)= 80

En het saldo fiscale winstberekening: 40 (Privé onttrekkingen) + 40 30 (verschil saldo 1-1 en 31-12) + toename debiteuren 10 = 80

 

Stel dat 2010 exact hetzelfde beeld laat zien, maar alle facturen worden wel binnen dit jaar betaald, dan wordt dat:

Cashpositie 1-1-2010: 40

Omzet 2010: 100

Kosten: 20

Nog binnen aan betalingen 2009: 10

Privé onttrekkingen : 40

Cashpositie 31-12-2010: 90

 

dan wordt de winst 100-20 = 80

Het saldo fiscale winstberekening gaat dan echter mis: 40 + 50 - afname debiteuren 10 = 80.

Dan moet ik dus 10 als 'kosten' opnemen (nl. afboeking debiteuren)

[SMeihuizen]

:-[ Rekenfoutje, dank voor de toelichting. volgens mij ben ik er nu uit. Is inderdaad eigenlijk niet heel ingewikkeld, maar je moet wel de goede getallen gebruiken. Ik bleef die cashpositie verkeerd berekenen.