Eenmanszaak en diensten buiten de EU

[joost9]

Voor mijn eenmanszaak verricht ik technische diensten (berekeningen uitvoeren, rapportje maken, trainingsessie), tot nu toe gericht op Nederland en Europa. Een buitenlandse klant wil dat ik deze diensten ook in Azie ga aanbieden, en dit blijkt allemaal iets lastiger wat papierwerk betreft. Na een lange zoektocht op internet, belastingtelefoon en EVD heb ik de volgende informatie verzameld. Omdat instanties graag naar elkaar doorverwijzen is het een beetje sprokkelen en ben ik bang dat ik iets over het hoofd zie.

 

Mijn vraag is tweeledig: 1) heb ik iets fout gezien en 2) als ik hier een (belasting)specialist voor benader, hoe noemt zo'n specialist zichzelf?

 

--- Let op: Dit hieronder zijn geen harde feiten, dit is wat ik er tot nu toe van begrijp ---

Ten eerste de "withholding tax". In de landen waar deze klussen uitgevoerd en betaald gaan worden, houdt de opdrachtgever een percentage van het bruto factuurbedrag in. Dit is zo'n 15-20% die je simpelweg niet betaald krijgt en daar in de kas van de overheid verdwijnt. De belastingverdragen van Nederland met deze landen geven geen korting op technische diensten, maar hebben wel een provisie voor het voorkomen van dubbele belasting.

 

Deze voorkoming van dubbele belasting geeft voor een eenmanszaak een vrijstelling in Box 1, onder "Aftrek om dubbele belasting over andere buitenlandse inkomsten te voorkomen" en dan specifiek "Overige inkomsten". Hier kun je per land de inkomsten invullen (nadat de bronbelasting eraf is, dus het bedrag dat je betaald hebt gekregen) en hier komt dan een fraaie aftrekpost uit.

 

Nadeel is wel dat deze relatief is aan de totale inkomsten dat jaar, dus als je geen of weinig winst maakt heb je ook geen aftrekpost in box 1. Om dit te controleren heb ik met het aangifteprogramma van 2011 wat verwachte omzetcijfers ingeklopt, inclusief deze buitenlandse inkomsten en blijkt het in mijn geval wel mee te vallen. Voor de inkomstenbelasting heeft het namelijk nauwelijks gevolgen, dus alleen de bronbelasting blijft staan.

 

Als er gaten in zitten hoor ik het graag!

 

[odeon]

Hoi Joost,

 

Bij "withholding tax" denk ik aan een bronheffing op rente, dividend of royalties. Dat er ook withholding tax kan worden ingehouden op technische diensten is nieuw voor mij, maar ik ken dan ook niet specifiek de belastingverdragen met de Aziatische landen waar jij op doelt.

 

Normaal gesproken ben je in het land waarmee je zaken doet geen winstbelasting verschuldigd, tenzij er sprake is van een vaste inrichting.

 

Eventueel moet je wel omzetbelasting (de Aziatische variant) afdragen. Dat moet je dus wel goed uitzoeken.

 

Succes,

 

Odeon

 

 

[joost9]

Bedankt voor je reactie Odeon. Ik zie net dat ik niet helemaal duidelijk ben geweest: ik ga deze diensten volledig uitvoeren in de landen daar (Hong Kong, Singapore, Taiwan) en deze vallen dan in dezelfde categorie als rente, dividend en royalties. Vaak staan ze eronder als technische of professionele diensten uitgevoerd door een zelfstandig persoon.

 

Ik was er vrij zeker van dat omzetbelasting was uitgesloten (iig in Singapore) maar nu breng je me aan het twijfelen, ik ga dit nog eens nazoeken.

[joost9]

Hopelijk wordt dit niet als necro beschouwd, maar ik heb wat aanvullende informatie:

 

Technische diensten zijn in de meeste landen buiten Europa onderhevig aan bronbelasting, wat inhoudt dat er een percentage van het bruto (!) factuurbedrag wordt ingehouden, meestal tussen de 15% en 20%. De factuur is voor het oorspronkelijke totaal, er wordt gewoon minder op je rekening gestort en het verschil gaat naar de belastingdienst van het betreffende land.

 

Met de meeste landen is er een belastingverdrag, waar onder andere voorkoming van dubbele belasting is opgenomen. Voor een eenmanszaak betekent dit dat je de volledige factuuromzet opgeeft (dus zonder die 20% eraf) en je kosten gewoon opneemt in de administratie. De afgedragen bronbelasting kun je bij de aangifte inkomstenbelasting opvoeren als verrekening, waarbij dat van de betalen belasting wordt afgetrokken.

 

Omdat het niet een echte aftrekpost is zitten er wat haken en ogen aan, als je bijvoorbeeld geen of heel weinig winst maakt dan krijg je geen negatieve inkomstenbelasting (zou mooi zijn). Daarnaast moet je de marge ook in de gaten houden, bij 20% minder betaling zou je nog wel eens verlies kunnen lijden op dat project, al kun je het beschouwen als vooruitbetaalde belasting.

 

Er is niet zoveel te vinden over eenmanszaken & diensten buiten Europa, maar dit is dus een vrij algemeen verschijnsel. Tot nu toe ben ik het tegengekomen in Taiwan, Singapore, Turkije en Rusland. Hong Kong heeft een bronbelasting van 0%, lekker makkelijk. Omzetbelasting is voor al deze gevallen nooit van toepassing geweest.