Facturen sturen naar landen binnen en buiten de EU

[peterrooij]

Beste,

 

Na veel zoekwerk kwam ik op deze fiscale site terecht. Graag wil ik mijn verhaal doen met wat vraagstellingen.

Als artiestenplanner heb ik me onlangs ingeschreven en weet dat ik veel te maken krijg met landen buiten Nederland.

Ik ga als eenmanszaak bands aan feesten koppelen.

 

Ik heb net een gesprek gehad met een boekhouder welke mij de volgende informatie gaf;

 

Voor het aanleveren van de band stuur ik een factuur naar de aanvrager.

Hij zei dat in Nederland hiervoor het BTW tarief van 6% staat.

Daarnaast sturen de bands mij een factuur van 6%.

Voor het huren van geluidsapparatuur krijg ik een factuur met 21%

Deze 21% hoef ik niet door te belasten in de factuur die ik naar de aanvrager. Zo krijg ik in mijn ogen wel een BTW voordeel.

Als voorbeeld gaf een schilder aan. Deze koopt zijn verf voor 21% maar mag zijn werkzaamheden voor 6% factureren.

 

Als ik een aanvrager buiten Nederland heb maar binnen de EU moet ik het BTW nummer van de aanvrager op de factuur vermelden die ik hem verstuur en deze met BTW verlegd sturen. In de aangifte omzetbelasting moet ik dit dan bij 3b invullen.

 

Als ik een aanvragen heb buiten de EU hoef ik geen BTW op de factuur te vermelden en moet deze ook niet worden meegenomen in de aangifte omzetbelasting. Hij had het erover omdat het gene wat ik doe een dienst is. Wanneer het goederen zijn moet het wel worden meegenomen in de aangifte.

 

Wanneer dit allemaal klopt en ik doe alleen maar zaken met landen buiten de EU hoef ik dus nooit omzetbelasting te betalen en krijg ik alles wel terug. Is dit niet een beetje krom?

 

Voor de inkomstenbelasting val ik wel in het Nederlandse tarief omdat ik een Nederlandse ondernemer ben.

 

Wellicht kan er iemand naar mijn vraagstellingen kijken en bevestigen dat de adviseur waar ik ben geweest gelijk heeft. In mijn ogen zijn er wel wat vraagtekens.

 

Mijn dank alvast

 

 

 

 

[Mireille Coumans]

Beste Peterrooij,

 

Als je een btw plichtige ondernemer bent, is de btw die je betaald op inkopen en de btw die je wel of niet moet aanrekenen bij verkopen, totaal oninteressant wat betreft kosten of opbrengsten. Want dit zijn dan geen kosten of opbrengsten voor jou, je bent alleen maar de inner van deze belasting en stort het door of krijgt terug.

 

Btw heeft wel invloed op je tarief voor de particulier, want als jij btw plichtig bent en dus btw op je facturen moet zetten, zal je tarief hoger zijn tegenover diegene die vrijgesteld is van btw. Ook is het van invloed als je onder de kleine ondernemersregeling valt en geen btw in aftrek kan brengen op je aankopen, en als je dan telkens tegen 21% aankopen hebt en verkoopt tegen 6%, kan dat nadelig zijn.

 

Dan jouw te hanteren tarief. Jij bent bemiddelaar en geen artiest, jouw btw tarief is dus 21%. Wat betreft grensoverschrijdende diensten, kan ik je verwijzen naar een uitstekende site www.kunstenloket.be en in het bijzonder naar deze pagina:

http://www.kunstenloket.be/nieuws/wijziging-btw-regeling-voor-schouwspelen-concerten-en-onderwijs-muziekoptredens-theatervoorst

Hierop staan diverse voorbeelden.

 

Succes,

Mireille Coumans

[peterrooij]

Beste Mireille en anderen,

 

Bedankt voor de informatie.

Ik zie dat het om Belgische sites gaat. Hebben deze dezelfde regels als in Nederland?

Ik heb ondertussen al contact gehad met de belastingdienst. Deze gaven aan dat ik gewoon Nederlandse inkomstenbelasting moet betalen omdat ik in Nederland woon. Het BTW verhaal was erg onduidelijk en eigenlijk wisten ze niet wat ik nu precies moet doen.

 

Jij geeft aan dat ik ipv 6% 21% moet doorbereken op mijn facturen. Ik weet bijna voor 100% zeker dat ik met 6% mag factureren omdat ik de artiest verkoop. Wanneer ik een factuur voor provisie moet sturen dan moet ik dat doen met 21%. Of zie ik het nu geheel verkeerd.

 

Waar ik tegen aanloop is of ik nu wel of geen gebruik mag maken van de kleine ondernemersregeling.

Zoals ik aangaf huur ik ook vaak geluidapparatuur, ik krijg hier een factuur van met 21%. Deze vraag ik dan terug.

Maar omdat ik de artiest inclusief de apparatuur verkoop bereken ik over het hele tarief 6%. ( zie voorbeeld schilder).

Wanneer ik een artiest verkoop buiten de EU hoef ik dit niet op de BTW aangifte te vermelden. Voor deze artiest krijg ik wel weer een factuur welke ik dan wel op de aangifte vermeld als voorbelasting.

 

Misschien is het wat makkelijker om met een voorbeeld te werken.

 

Verkocht artiest..... voor 20000 excl 6% in Nederland = 1200

Huren geluid 1000 excl 21% = 210

Inkoop artiest 5000 excl 6% = 300

Verkocht artiest buiten EU 5000

Huren geluid 1000 excl 21% = 210

Inkoop artiest 2500 excl 6% = 150

 

Af te dragen = 1200

Voorbelasting = 210+300+210+150= 870

 

Te betalen = 330

 

Mag ik de kleine ondernemersregeling toepassen van 330?

Moet het bedrag van 5000 nog meegenomen worden in de aangifte? Het apparatuur en de artiest zelf heb ik namelijk wel de voorbelasting van teruggevraagd.

 

Ik hoor het wel even.

 

[Mireille Coumans]

Hallo,

 

Wat betreft die schilder, die doet werk aan onroerende staat en mag dan voor zijn schilderwerken 6% tellen. Jij niet, jij doet geen werk aan onroerende staat.

 

Dan komt de artiestenregeling, lees die maar eens door: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/hoe_werkt_de_btw/voor_wie_geldt_de_btw/artiesten

Die is dus heel specifiek, dus de artiest berekend wel of geen btw, en let even op de loonheffingen.

 

Dan kom jij, de bemiddelaar, zoals gezegd, jij bent geen artiest en jij moet alles factureren aan 21%. En dan heb je de KOR, als je de btw verlegd, moet je de deze omzet wel meetellen in deze regeling, dus de fictieve te betalen btw (over de 5000,- in je voorbeeld) telt mee in je berekening voor de KOR.

 

En de Belgische site geeft ook de europese regels mee, die dus ook gelden voor nederlandse ondernemers als ze diensten aan het buitenland leveren. Let dan goed op of de buitenlandse organisator een Btw nummer heeft, want jij blijft verantwoordelijk voor de te betalen Btw als de organisator geen geldig Btw nummer heeft.

 

Probeer iemand te vinden die ervaring hiermee heeft. Succes.

 

Mireille Coumans

[peterrooij]

Hallo Mireille,

 

We hebben net een gesprek gehad met een belastingadviseur/ inspecteur.

Dit kwam eruit;

Omdat we factureren naar de opdrachtgever en wij de artiest bij de opdrachtgever plaatsen mogen we met 6% factureren naar de opdrachtgever. Wanneer we naar de artiest zouden factureren zou het onder bemiddeling vallen en moeten we 21% factureren.

Wanneer we naast de artiest die ons voor 6% factureert ook geluidinstallaties huren voor 21% mogen we dit gewoon als voorbelasting aftrekken. De geluidinstallatie hoeven we niet voor 21% door te factureren omdat de hoofdprestatie onder 6% valt en dus mogen we alles voor 6% factureren.

 

Wanneer we buiten de EU een artiest plaatsen hoeven we dit niet in de aangifte O.B. mee te nemen omdat het een dienst is. Hier hoeven dus geen rekening mee te houden voor de kleine ondernemersregeling omdat het buiten de aangifte valt.

De kosten die we maken voor deze opdracht mogen we wel aftrekken als voorbelasting mits de kosten in Nederland gemaakt zijn.

 

Wanneer we een artiest binnen de EU plaatsen moet dit wel in de aangifte O.B. meegenomen worden en ingevuld worden onder 3B, ook moet er dan een aparte aangifte ICL ingediend worden.

 

Het komt niet helemaal overeen met jouw conclusies maar dit werd ons zo echt verteld door de inspecteur.

 

 

[Mireille Coumans]

Hallo,

 

Ok, zij zien dit dus niet als een bemiddeling, weer wat geleerd. Als het kan, laat het even per mail bevestigen of zo, want ik heb meer dan eens ook al tegenstrijdige verklaringen gehad van belasting inspecteurs.

 

Binnen de EU: volgens mij moet de te betalen btw wel als btw bij de berekening in de KOR worden opgenomen (en de te vorderen btw in deze dubbele btw boeking) niet. Heb je dit nagevraagd?

 

Gr,

Mireille Coumans