Aansluiting fiscale winstberekening vennootschapsbelasting vanwege vpb dochter

[Lieps]

Ik heb een vraag over de aangifte vennootschapsbelasting van mijn Holding.

 

Als ik de deelneming op het fiscale vermogen waardeer kan ik dit niet met de winst van de deelneming doen.

 

Ik heb 2 situaties ingevuld en deze voeg ik hierbij. Welke is juist. Het verschil zit in de €3.685 betaalde vpb in 2012.

 

Situatie

Eigen vermogen dochter 31-12-2011 33.451

Betaald vennootschapsbelasting dochter 3.685

Uitgekeerd dividend dochter aan moeder 10.729

Winst dochter over 2012 voor belasting 17.444

Eigen vermogen dochter 31-12-2012 36.481

[Lieps]

En de tweede situatie, waarvan ik denk dat die juist is, maar waar ik dan het resultaat uit deelneming lager aan geef dan de waarde die ik meegenomen heb in de aangifte van de deelneming. Verschil is de betaalde vpb in 2012.

 

Alvast bedankt voor jullie input!

[Daan Vaneker]

Beste Lieps,

 

Als ik het goed interpreteer:

Hoge situatie: neem je de waardestijging van de dochter

Lage situatie: neem je het uitgekeerde dividend van de dochter

 

In dat geval is de hoge situatie juist. In journaalposten:

Bij de waardestijging:

Deelneming

A/ Resultaat uit deelnemingen

 

Bij de dividend uitkering:

Bank

A/ Deelneming