Duitse BTW in Nederland doorbelasten?

[Hofje109]

Ik heb een factuur uit Duitsland ontvangen met 19% en 7% BTW.

De kosten moeten in Nederland worden doorbelast aan een zusteronderneming.

Welke BTW zet ik op de factuur die ik opmaak voor de zusteronderneming?

[Dennis_van_Dijk]

Ik heb een factuur uit Duitsland ontvangen met 19% en 7% BTW.

 

Dan heb je vermoedelijk een probleem. Zoals het er nu naar uit ziet gaat het hier om een intracommunautaire verwerving (binnen de EU van Duitsland naar Nederland) van goederen waarvan de BTW in Nederland geheven zou moeten worden. Je had je dan wel moeten identificeren met een BTW-nummer. Nu dat niet gebeurt is is de klant kleiner dat je de BTW alsnog terug krijgt van de Duitse fiscus. Als er inderdaad sprake is van een intracommunautaire verwerving kun je aan de leverancier vragen of hij een factuur wil opmaken waar geen Duitse BTW in rekening gebracht wordt.

 

De kosten moeten in Nederland worden doorbelast aan een zusteronderneming.

Welke BTW zet ik op de factuur die ik opmaak voor de zusteronderneming?

 

De BTW is helder, dat is gewoon het Nederlandse BTW-tarief. Jij verkoopt in Nederland immers deze goederen aan een andere Nederlandse onderneming.

 

Wat de grondslag voor de BTW is is een heel ander verhaal. Als je de Duitse BTW terug kunt krijgen (hetzij met een herziene factuur hetzij door middel van de BTW-teruggaaf bij de Duitse fiscus) dan ga je uit van de bedragen exclusief BTW. Mocht dat niet meer lukken dan werkt de Duitse BTW dus kostprijsverhogend en de BTW bereken je dan als kosten door aan jouw klant. In dat geval reken je dus Nederlandse BTW over de Duitse inkoopbedragen inclusief BTW.

[Hofje109]

Sorry, had er even bij moeten zetten dat het niet om goederen gaat, maar om een hotelfactuur.

[Dennis_van_Dijk]

Dan is de Duitse BTW terug te vorderen. Dat betekent dat je de bedragen exclusief BTW neemt, hier je marge op hanteert en vervolgens dat bedrag inclusief 21% BTW doorbelast aan jouw klant. Het is immers onderdeel van de dienstverlening die jij verricht voor deze klant en die is volledig belast met 21% BTW.