Geld lenen aan of storten in onze onderneming?

[Robbert DG]

Hallo,

 

Laten we beginnen met het goede nieuws, mijn vrouw en ik zijn ondernemers geworden :) :) :)

 

Het minder goede nieuws is dat er dan een aantal fiscale zaken op je af komen waar je natuurlijk weinig verstand van hebt. Aan de andere kant ook wel weer leuk, want je weet waarvoor je het doet.

 

Eerst even de feiten:

- Omdat wij al eerder concrete plannen voor een horeca onderneming hadden hebben wij een holding BV opgericht met daaronder een BV als werkmaatschappij. Mijn vrouw is 51% aandeelhouder en directeur, terwijl ik 49% aandeelhouder ben met een "passieve" rol.

- Het is de bedoeling dat op termijn meerdere werkmaatschappijen in de holding komen.

- De werkmaatschappij heeft nu een onderneming gekocht op basis van goodwill en inventaris voor een bedrag van € 145.000,-

- Er is privé vermogen beschikbaar dat nu uiteraard in Box 3 valt waardoor er in feite verlies wordt gemaakt als ik niet aktief ga beleggen.

- Mijn vrouw en ik zijn in gemeenschap van goederen getrouwd echter het vermogen valt buiten de gemeenschap van goederen.

- Zelf heb ik een vaste baan met een salaris waarmee ik in het hoogste belastingtarief val.

 

Doelen:

- Geen vermogensrendementsheffing betalen :)

- Rente ontvangen is leuk maar hoeft wat mij betreft niet.

- Wij willen dat onze onderneming soepel kan groeien.

- Uiteindelijk moet er natuurlijk (op termijn) wel geld terug naar privé.

 

Volgens mij hebben we nu een aantal keuzes:

- Ik leen het geld aan de onderneming onder zakelijke condities.

- Ik stort het geld in de onderneming als informele kapitaalstorting.

- We geven extra aandelen uit.

 

De laatste optie is lastig omdat we de verhoudingen in de holding niet willen veranderen.

 

Uiteraard heb ik al veel berichten met voor en nadelen op het forum gelezen maar toch blijft het lastig om een keuze te maken. In een andere post zag ik ook een keurige tabel waaruit naar voren komt dat het onder aan de streep weining uitmaakt welke vorm je ook kiest.

 

Hoe zit het nu, zijn er grote voor of nadelen aan de keuzes die voor ons het verschil maken? Mijn vrouw geeft de voorkeur aan een lening omdat het daarmee wat formeler is, ik geeft de voorkeur aan de kapitaalstorting omdat ik wil dat de onderneming in de opstartfase zo vrij mogelijk moet kunnen bewegen en groeien zonder aflossingsverplichtingen.

 

Alvast mijn dank voor jullie inbreng!

 

Groeten,

 

Robbert

 

 

 

 

[Erik vd Weerdhof]

Je schetst drie opties om geld in de B.V. te storten: geld uitlenen, geld storten als agio of aandelen uitgeven. Alle drie de opties zorgen dat je geen vermogensrendementsheffing meer verschuldigd bent. Ook niet als je het geld uitleent aan je B.V., want een lening aan je eigen B.V. zou kwalificeren als terbeschikkingstelling en valt dan in box 1 in plaats van box 3. Dat betekent wel dat de rente dan is belast in box 1.

 

Een lening is een gemakkelijke manier om geld in de B.V. te stoppen en er weer uit te halen. Dat kan je helemaal zelf regelen. Je kunt daarbij desgewenst afspreken dat de B.V. niet direct hoeft te beginnen met aflossen. Met een agiostorting kan je het geld ook eenvoudig in de B.V. stoppen, maar om het er weer uit te halen moet je langs de notaris. Als je aandelen uitgeeft moet je naar de notaris op zowel het moment dat je het geld in de B.V. stopt, als op het moment dat je het er weer uit wilt halen.

 

Met de huidige flex-B.V. wetgeving is er veel mogelijk, bijvoorbeeld aandelen die geen stemrecht hebben. Bij aandelenuitgifte is zo maatwerk mogelijk waarbij je vrouw een meerderheid van de stemrechten behoudt, terwijl jij wel extra aandelen verkrijgt en ook de winstverdeling naar wens geregeld is. Voor zo’n opzet zal waarschijnlijk een statutenwijziging nodig zijn.

 

Je schrijft dat het vermogen dat jullie in de B.V. willen investeren van één van de echtelieden is, buiten de gemeenschap van goederen. Ik heb weleens wat klokken horen luiden dat waardevermeerdering van een onderneming van partner A, die voor zijn onderneming geld leende van partner B, in een situatie van huwelijkse voorwaarden deels werd toegerekend aan de partner B. Jouw casus is anders, maar misschien kunnen er dus onbedoelde civielrechtelijke consequenties zijn. Dat geldt ook in het geval van de agiostorting, zeker als beide echtelieden hetzelfde soort aandelen hebben.

 

Als het mis zou gaan met de B.V. en het geld komt niet terug, dan valt het verlies dat je daardoor lijdt bij agio of aandelen in box 2 en bij een leningssituatie in box 1. Het laatste is tariefs- en tijdsmatig vaak gunstiger. (Wel moet je zakelijk handelen, anders kan de fiscus het standpunt innemen dat het toch in box 2 moet komen.)