settup

Uit oogpunt van eventuele fraude is de gestelde doorlopende nummering een goede regel. Hierdoor wordt bevorderd dat men op het juiste tijdstip faktureert. Het is immers vreemd om een factuur een eerdere datum mee te geven dan de factuur daarvoor!

Het is echter niet strafbaar om een eerdere datum te gebruiken, uiteraard in overleg met de afnemer. (betaaltermijn, aanmaning, etc)

Voorwaarde is dat de materële verschuldigdheid ook in dit tijdvak ligt.

Strafbaar antedateren m.i >

In het verleden werden er vooral bij de jaarafsluiting door leveranciers vaak facturen met een factuurdatum in het volgende tijdvak tóch ingeboekt als crediteur in het tijdvak waarop de kosten betrekking hadden (antedateren!) Dit om niet onnodig veel overlopende posten te hebben die vervolgens allemaal apart moeten worden gespecificeerd én een betere traceerbaarheid van de kosten (kostenrekening <> crediteur) i.p.v. (kostenrekening <> transitoria en vervolgens in het nieuwe jaar transitoria <> crediteur).

Gezien bovenstaand is het vanuit de afnemer gezien vaak wenselijk dat leverancier factureert in het tijdvak waarin de dienst of het goed is geleverd. Wat is erop tegen om hierin de afnemer tegemoet te komen?

In de meeste gevallen wordt er per jaar een nummerreeks toegekend. Dus kun je gewoon doornummeren.

Voor facturen uitgeschreven in de loop van het jaar ben ik het helemaal met je eens. De factuur op een vroegere datum zetten schept hierin alleen maar onnodige onduidelijkheid en heeft totaal geen meerwaarde. Uitzondering hierop is de factuur die móet worden uitgeschreven indien afnemer een vooruitbetaling doet en zodoende een factuur afdwingt. Afnemer mag de BTW hierop in dit tijdvak verrekenen, terwijl leverancier de BTW nog in dit tijdvak moet afdragen.

Groet

Sand

Gezien de reactie van Extax! (Zucht..... ) denk ik dat we hier maar over moeten ophouden; je hebt me in ieder geval duidelijk gemaakt dat factuurdatum meer inhoudt dan alleen een datum.

Hallo Zaph

 

Tijdstip verschuldigdheid omzetbelasting

http://www.europesefiscalestudies.nl/upload/Jairam.pdf

 

Ik kan daar zo snel niets nieuws in ontdekken. Misschien kun je de moeite nemen om even aan te geven welk deel van dat document je belangrijk acht

Even kort gezegd

Volgens de Europese Zesde Richtlijn ontstaat de verschuldigdheid op het moment wanneer de dienst of het goed geleverd wordt. De zgn materiële verschuldigdheid.

Het ontstaan van belastingschuld, kan per land anders geregeld zijn. In Nederland is dit gekoppeld aan

óf het moment van uitreiken factuur of wanneer de factuur uiterlijk (binnen15 dagen ná tijdstip van verschuldigdheid) uitgereikt had moeten zijn

óf tijdstip vooruitbetaling, waardoor verplicht wordt hiervoor alsnog een factuur uit te schrijven

Is inderdaad spijkers op laag water zoeken :P

Maar op zich wel een interessante en leerzame verhandeling.

Er zijn nu eenmaal regels die niet aansluiten bij de praktijk. Denk aan een bril van 325 euro voor iemand met een inkomen van 30.000. Die bril genereert een aftrek ziektekosten (nog buiten de premies!) van 1.175 euro!

(kostprijs plus 113% specifieke ziektekosten + 808 aftrek chronisch ziek)

Netto krijgt die persoon dus meer van de fiscus terug dan dat de bril kostte! Of klopt dit volgens jou ook niet ;)

 

Daarom wordt deze regel ook afgeschaft ;)http://www.geldenrecht.nl/belastingen/aangifte2007/8663/Koop_nog_snel_een_bril_aftrek_buitengewone_kosten_verdwijnt.html

 

Natuurlijk proberen we allemaal de mazen in het net te vinden, maar ik vind wel dat je slechts moet nemen waar je gezien een gezonde redenering ook recht op hebt. En dan zijn regels slechts een leidraad.

 

Groet

Sand

Wel een bijzondere situatie die waarschijnlijk nergens beschreven staat, hoe hierin te handelen.

Dus welke kosten kun je redelijkerwijs opvoeren als zakelijk en welke redenatie ligt hieraan ten grondslag.

Kosten woon-werkverkeer worden als zakelijke reiskosten gezien en kun je in principe dus meenemen als kosten. Echter de reisafstand is in dit geval buiten proportioneel en je zult hierin dus een modus moeten vinden. Te denken valt aan de maximum kilometervergoeding die een werkgever vergoedt aan zijn werknemer (ik meen 30 km enkele afstand)

Dit moet je even checken.

Internetkosten en telefoonkosten zijn wanneer ze voor meer dan 10% zakelijk worden gebruikt aftrekbaar. Indien je van mening bent dat dit buiten verhouding is, kun je hiervoor bijvoorbeeld een percentage nemen.

Succes met je onderbouwing

Groet

Sand

Ik neem aan dat je voor de software een factuur hebt ontvangen met BTW.

Debiteuren

a/Omzet (eventueel verhoogd met winstmarge)

a/Afdracht BTW

én

Kostprijs Verkopen (dus dat gedeelte dat je gaat doorbelasten)

a/Kostenrekening

Let wel:

Wanneer de software als Aktiva is opgenomen (en je hier misschien investeringsaftrek op hebt genoten of kunt genieten) krijg je een ander verhaal.

Bij betaling van de faktuur boek je gewoon

Bank

a/Debiteuren

Groet

Sand

Als je een VOF opricht krijg je in principe een nieuwe rechtspersoon. Je kunt dus niet samen verder gaan onder je eenmanszaak. De VOF wordt ingeschreven onder een nieuw KvK-nummer en ook voor de BTW zul je een nieuw BTW-nummer moeten aanvragen.

Denk ook aan een samenwerkingsovereenkomst; een voorbeeld hiervan kun je voor weinig (ik geloof 6 eur) halen bij de KvK. Hierin wordt o.a. vastgelegd hoe de winstverdeling is, wat te doen bij uittreding van vennoot, rechten, etc. Niet onverstandig om dit te doen, want je kunt nooit in de toekomst kijken.

Vraag verder bij de KvK waar je rekening mee moet houden wanneer je de eenmanszaken opheft. (doorgeven vervallen BTW-nummer, doorschuifregeling?, stakingswinst, stakingsaftrek, etc)

Groet

Sand

Indien nu blijkt dat afnemer de factuur liever in het vorige tijdvak heeft toen de levering heeft plaatsgevonden, spreek je m.i. van een herstelactie van een ongewenste situatie (van de afnemer dan)

 

Maar waarom rept de belastingdienst dan niet over die mogelijkheid? Zoek de site maar na - er wordt alleen gepraat over de uiterste datum waarom je een factuur moet hebben verzonden.

 

Hallo Peter,

Ik heb uren zitten googlen, maar er is ook werkelijk niets te vinden over fakturen met een vroegere uitreikdatum. Dit, terwijl er klaarblijkelijk toch regelmatig verzoeken zijn van afnemers om de faktuur op het vorig jaar te zetten.

Wel heb ik gevonden, dat verscheidene boekhoudprogramma's de mogelijkheid hebben om op een eerdere datum te faktureren. Het lijkt erop dat het dus stilzwijgend gebeurt.

Van belang is, dat de BTW in dezelfde periode wordt afgedragen (leverancier) als gevorderd wordt (afnemer). Voor de leverancier is het prettig wanneer dit in een volgend tijdvak gebeurt (latere afdracht); voor de afnemer juist niet.

NB

In sommige gevallen kan de afnemer zelfs benadeeld worden als in het volgende tijdvak wordt gefaktureerd; denk hierbij aan kleineondernemersregeling of investeringsaftrek. Is het dan juist dat de afnemer hier afhankelijk is van het tijdstip van faktureren?

Sand

Een andere optie zou wellicht kunnen zijn dat je de leveringen 2007 als privé levering "factureert" (dus niet vanuit het bedrijf en zonder BTW). moet dan wel in de aangifte IB meegenomen worden als overige inkomsten. Bij mijn weten kan dit alleen als ze in 2007 voor IB en BTW niet gezien wordt als ondernemer (zie checklists op de site van de belastingdienst).

Het is vreemd, dat wanneer je een bedrijf start wel de aanloopkosten kunt meenemen, maar dus niet de aanloopopbrengsten?

In de praktijk een geval meegemaakt, waarbij BTW-faktuur werd gezonden zonder dat er een BTW-nummer was uitgereikt. Deze was overigens wel ingeschreven bij de KvK. Na een bezoek bij de BD kreeg de betreffende persoon alsnog een BTW-nummer toegekend over deze periode en een papieren OB-aangifte.

Als je over het hele jaar gezien minder dan 1884 EUR aan BTW moet afdragen val je onder de kleineondernemersregeling. (zie www.belastingdienst.nl). Als je onder de 1345 EUR blijft hoef je zelfs niets af te dragen!

Let ook op Investeringsaftrek. Wanneer je in 1 jaar méér dan 2100 EUR (ex BTW) investeert, mag je 25% van je investering als aftrekpost opvoeren van je belastbare winst. Let wel: alleen investeringen vanaf 450 EUR tellen mee.

Ha Joost,

Ik had nog wat twijfels bij dat "loon uit een vroegere dienstbetrekking"; dit zou ook een dienstbetrekking bij een ander kunnen zijn. En dat is bij stamrecht natuurlijk het geval.

Maar ... ik ben toch maar even naar de Belastingdienst gegaan, want de twijfel sloeg toe.

Blijkt dus dat er bij aanmelding 1 vinkje niet goed was aangekruist. Bij de vraag "Is de onderneming inhoudingsplichtig voor de loonheffingen" stond Ja, de onderneming heeft personeel in dienst. En dat is bij onze stamrecht niet zo.

Ze hebben me nu uit de loonheffingsverplichting gehaald :D

Tevens kregen wij vandaag van de KvK een bijdragefactuur van 143,55. Ik had ergens gelezen dat stamrecht BV's vermindering kregen. Dus ook maar even naar de KvK. Blijkt de Stamrecht te zijn ingeschreven als Holding (en niet als Stamrecht) met 1 werkzame persoon (moet bij ons 0 zijn). Dus ook dat laten wijzigen. Scheelt toch bijna 90 EUR. Tevens staat de Stamrecht nu als Beleggingsinstelling te boek, wat weer voordelen geeft voor de VPB. De winst kan volledig als dividend worden uitgekeerd, waardoor geen VPB is verschuldigd. Tenminste zo heb ik het begrepen...corrigeer me maar als het niet zo is.

Al met al, bedankt voor je support!

Groet

Sandra

Hallo Zaph

Tijdstip verschuldigdheid omzetbelasting

http://www.europesefiscalestudies.nl/upload/Jairam.pdf

Groet

Sand

Trust me: je kunt het gewoon opvoeren als periodieke uitkeringen niet onder de loonbelasting.

Hallo Joost,

Natuurlijk wil ik je geloven op je blauwe ogen. ::) Alleen houd ik wel van onderbouwing. Het is niet voor niets dat mijn belastingadviseur een loonheffingennummer heeft aangevraagd.

Dus laat maar zien waar het staat...

Groet

Sand

http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob04/ob04-33.html#P325_48881

Daarbij is het tijdstip van de verschuldigdheid van de btw gekoppeld aan het tijdstip waarop u de factuur uitreikt of uiterlijk had moeten uitreiken.

Ik lees hierin 2 verschillende tijdstippen, 1 van verschuldigdheid van de BTW en 1 van het tijdstip waarop u de factuur uitreikt.

Indien nu blijkt dat afnemer de factuur liever in het vorige tijdvak heeft toen de levering heeft plaatsgevonden, spreek je m.i. van een herstelactie van een ongewenste situatie (van de afnemer dan) en niet van

Valsheid in geschrifte dan - het is domweg niet toegestaan in 2008 een factuur te sturen met een factuurdatum in 2007.

Uiteraard dient dan wel aan de afdrachtverplichting te worden voldaan en dat is in deze situatie erg omslachtig.

Overigens ben ik voorstander van het faktureren in het tijdvak waarin de omzet heeft plaatsgevonden.

Groet

Sand

Fijn dat je mijn eerdere reactie inmiddels accepteert, doch eerst tegenspreken met onvolledig materiaal van de fiscus en dan accepteren??? Ik plaats hier niet zomaar een reactie en verzin geen regelingen die er niet zijn!

Hallo Joost,

Dat is wel iets te voorbarig gesteld, want ik ben het niet eens met je stelling

Qua BTW mag de VOF als voorbelasting 75% van alle BTW die Triep privé betaalt aftrekken als voorbelasting. Onderscheid in de verhouding zakelijke en privé kilometers hoeft niet gemaakt te worden.

Mijn inziens moet er wel enigszins een onderbouwing zijn dat de verhouding zakelijk/ privé in die richting zit. Want anders kun je ook als je de auto maar voor 10% zakelijk gebruikt van deze regeling gebruik maken en ik geloof niet dat dat de bedoeling is van de fiscus.

Zou mooi zijn... koop een oude auto, laat hem opknappen, doe er een paar zakelijke ritjes mee.. en je kunt 75% van de BTW terugvragen.

Of je rijdt 20.000 km per jaar en 500 km zakelijk; en dan 75% BTW op je benzinekosten terugvragen.

Sorry, maar ik houd er van om bij dergelijke stellingen via extreme voorbeelden aan te tonen dat het op de letter gezien niet juist is.

Tenminste, niet zoals de fiscus het heeft bedoeld.

Groet

Sand

Je moet alleen wel de benzinebonnen en garagefacturen bewaren, dus zoals Settup het berekent is niet voldoende, je moet bonnen hebben!

 

 

Btw over de autokosten

 

De btw over de autokosten (gebruik en onderhoud) is aftrekbaar voorzover u de auto gebruikt voor bedrijfsdoeleinden. Deze aftrek dient u aan de hand van uw administratie vast te stellen. Slechts voor zover u belaste omzet heeft, bestaat er recht op aftrek.

 

Als de administratie onvoldoende aanknopingspunten biedt om tot een juiste vaststelling van het gebruik van de auto voor belaste prestaties te komen, mag u het voor aftrek in aanmerking komende gedeelte van de in rekening gebrachte omzetbelasting bepalen op 75%.

Hallo Karel,

Ik ben het met je eens dat het goed is om bonnen te bewaren en zonodig te kunnen overleggen. In mijn situatie gebruiken we 2 privé-auto's, waarvan de ene ook voor loondienst wordt gebruikt. Wanneer ik uit zou gaan van de bezinebonnen kom ik op een rare verdeling, dus heb ik wat anders verzonnen.

En als ik de tekst goed lees, zie ik nergens dat je die benzinebonnen ook moet hebben. Er staat:

"deze aftrek dient u aan de hand van uw administratie vast te stellen"

en volgens mij heb ik dat op deze manier vastgesteld.

Groet

Sand

Bedankt overigens voor de link van 75%.

Ik geloof niet dat je in dit geval over fraude kunt spreken.

Wie wordt er dan benadeeld?

De verschuldigdheid van BTW is aantoonbaar, omdat de diensten verricht zijn in 2007. En m.i. kan je daarvoor nog een faktuur dateren op 31 december. Op de site van de belastingdienst staat dat je binnen 15 dagen na de maand van levering een faktuur moet uitschrijven/ uitreiken.

Wanneer de klant al geld over had gemaakt in december, dan had er zelfs verplicht een faktuur moeten worden uitgeschreven over 2007!

(haal ik net van de site van de belastingdienst)

Sand

Als het echt "moet", dan kan je nog een faktuur uitschrijven gedateerd op 31-12-2007

Maar je zal dan de BTW hierover moeten aangeven (4e kwartaal) 2007 en afdragen. Maar omdat je pas in 2008 bent gestart, krijg je geen aangiftebiljet voor de OB over 2007. Mogelijkheid is om deze BTW als suppletie-aangifte aan te geven.

Voor je winst en verlies neem je dan de opbrengst 2007 mee in 2008.

Al met al een heel gedoe en ik zou daar niet aan beginnen.

Ben het overigens geheel met ExTax! eens; de klant kan beter zijn kosten transitorisch opnemen onder nog te betalen kosten.

Groet

Sand

Bij de belastingdienst denken ze daar toch iets anders over

http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/ondernemen_autokosten/ondernemen_autokosten-21.html#P202_21496

U rijdt in uw eigen auto

U mag € 0,19 per kilometer van uw opbrengst aftrekken voor de zakelijke ritten die u met uw eigen auto maakt. Ook als u de auto huurt, mag u € 0,19 per zakelijk gereden kilometer van uw opbrengst aftrekken.

Gevolgen voor de btw

Als uw auto privévermogen vormt, kunt u geen btw aftrekken voor de aankoop of de huur ervan. Wel mag u de btw op onderhouds- en reparatiekosten aftrekken voor zover u de auto voor uw onderneming gebruikt. Daarbij kunt u uitgaan van de verhouding van het aantal zakelijke kilometers tot het aantal gereden kilometers op jaarbasis.

Sand

Bedankt Joost,

Ik heb nog even gegoogled op stamrecht kosten winstopslag en kwam het volgende artikel tegen:

http://www.pensioenconsultancy.com/pdf/DTPC-0701.pdf

Deze heeft het over een solvabiliteitscorrectie, waardoor er 50% van de kosten en winstopslag als vooruitbetaalde kosten op de balans kunnen worden gezet. In het voorbeeldgeval dus 50% van 7.500. Dit wordt dan tot de pensioendatum lineair afgeschreven.

Ik ben deze correctie nog niet verder ergens tegengekomen, dus ik weet niet of dit echt toe te passen is...

Zie graag je reactie

Sand

Volgens mij kun je van de BTW op de reparaties en brandstof een vast percentage van 75% aftrekken

Inderdaad, dat heb ik ook gevonden:

http://www.businesscompleet.nl/site/businesscompleet/news/show/88

Zakelijke kilometers voor 0,19 ct

Ik heb zelf voor de BTW brandstof de volgende berekening gemaakt:

(aantal zakelijke kilometers / verbruik) * gemiddelde benzineprijs

en hieruit de BTW halen en voor 100% meenemen

voorbeeld:

4500 km / 1:15 = 300 ltr * 1,40 = 420 EUR

Verrekenbare BTW = 420/1,19 * 19% = 67 EUR

In mijn stamrechtovereenkomst staat het volgende:

Artikel 4

Het beschikbare bedrag per de datum van ingang bedraagt (voorbeeld) EUR 100.000 bij aanvang verminderd met een zakelijke kosten- en winstopslag volgens het benaderde marktwaarde model van 13% over de eerste EUR 45.000 van de koopsom en 3% over het meerdere met een maximum van EUR 18.000. De resterende koopsom zal jaarlijks worden opgerent met het U-rendement minus een 0,5%-punt.

Het U-rendement heb ik opgezocht op http://www.watsonwyatt.com/europe/netherlands/research/statistische_data/rendementen/u_rendement.asp

Volgens de berekening is de oprenting nu: 4,17% minus 0,5% = 3,67%

(100000-13% van 45000-3% van 55000) = (100000-5850-1650) = 92500

Dus 3,17% * 92500 = 3394.75

De tegenrekening van oprenting zijn kosten, maar wat staat er nu eigenlijk als beschikbaar bedrag op de balans? Is dat 100.000+3394.75 of is dat 92.500+3394.75 en worden de zakelijke kosten en winstopslag als kosten of reservering geboekt.

Ben benieuwd...

Groet

Sand

Maandelijkse uitbetaling van het stamrecht stem je af met de adviseur op basis van jouw behoefte. Voorts kun je die gelden gewoon overboeken van BV naar privé o.v.v. "opname stamrecht". Denk er wel aan dat je in privé daar nog de belasting over verschuldigd bent. Hetgeen je in een jaar opgenomen hebt, geef je aan onder "periodieke uitkeringen die niet onder de loonbelasting vallen". Laat je dus ook niet wijsmaken dat er een loonadministratie nodig is als je alleen de periodieke uitkeringen ontvangt!

Wij hebben in september vorig jaar een stamrecht Bv opgericht, waarbij wij zijn geadviseerd door een belastingadviseur. Deze heeft voor ons alles geregeld, ook een loonheffingennummer. zie ook http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/loonheffingen/lb22_vormen_van_loon/lb22_vormen_van_loon-44.html waarin onderaan staat: De periodieke uitkeringen die uit de aanspraak voortvloeien zijn loon.

Zoals ik het heb begrepen maak ik vanuit de BV gewoon geld over naar privé, kijk wat er in de groene tabel staat (met heffingskorting) en geef dat op aan de belastingdienst. Let wel dat er ook ZvW verschuldigd is. Ik meen 5,4% voor 2008? Dus dat betekent bij uitkering van bijv 1000 EUR een Zvw van 54 EUR, als deze nu vanuit de stamrecht wordt vergoed, moet er over 1054 EUR loonbelasting en premies volksverzekeringen betaald worden (groene tabel: 182,41) Dus totaal aan belastingdienst 182,41 + 54. Privé krijgt dan 817,59.

Mijn inziens zal het per saldo niets uitmaken of dit via loonbetaling of IB-sfeer wordt berekend; echter omdat de belastingdienst de uitkering als loon aanmerkt denk ik dat het juist is als deze ook als loon wordt uitbetaald.

Waarschijnlijk zal deze verplichte loonbetaling volgend jaar overgaan in de IB, in verband met de dga-regeling.

Met groet

Sand