xTIMx

En nu echt de laatste met ook een levering naar het buitenland

Ontvangen BTW op leveringen 2150

Betaalde voorbelasting 377

Betalen/ontvangen 1773

Goederen ontvangen uit Buitenland BTW 2018

Goederen geleverd aan Buitenland BTW 596

Stel: Je hebt al aan de fiscus afgedragen 1774

Totaal fictief ontvangen BTW 2746 (2150 + 596)

Totale fictieve voorbelasting 2395 (377 + 2018)

Fictief af te dragen 351 is het bedrag voor de KOR-berekening

Op deze 351 laat je de KOR formule los en krijg je een uitkomst en dat is de

Basis voor KOR in dit geval dus 351

Af te dragen BTW na KOR 1422 (1773 – 351)

afgedragen BTW 1774

Ontvangen -352

De KOR is in princpe van toepassing op het verschil tussen de BTW die je op jouw facturen hebt ontvangen en de BTW die je aan jouw leveranciers hebt betaald. Je ontvang bij een ICL geen BTW, dat kan dus ook niet meetellen voor de berekening.

Dat is voor mij weer een uiterst verwarrende opmerking en juist hetgeen waarom ik een bezwaar had ingediend.

De belastingdienst berekend het op de volgende wijze om het KOR-bedrag te bepalen.

Ontvangen BTW op leveringen 995

Betaalde voorbelasting 223

Betalen/ontvangen 772

Goederen ontvangen uit Buitenland 724 (btw)

Aldus:

Ontvangen BTW 995

Totale fictieve voorbelasting 947 (724+223)

------

Fictief af te dragen 48 is KOR-basis

KOR 48

Af te dragen BTW na KOR 724 (772-48)

ontvangen/betalen 724

Ging om de KOR over 2011, daar kreeg ik een herberekening over, met naheffing dus.

Heb nu de spreadsheet optimaal en is sinds gisteravond duidelijk hoe berekent wordt.

Goederen ontvangen uit buitenland 724

die 405 was al afgedragen

Laatste gedachtenkronkel:

Ik las dus: De te betalen btw uit rubriek 4b telt u niet mee bij het berekenen van de vermindering

Dan krijg ik volgens mij:

Ontvangen BTW op leveringen 995

Betaalde voorbelasting 223

Betalen/ontvangen 772

Goederen ontvangen uit Buitenland 724

Afgedragen BTW 405

Dus nu tellen we het niet mee:

Ontvangen BTW 995

Betaald op Voorbelasting 223

Af te dragen 772

Basis voor KOR 772

Betalen/ontvangen – basis voor KOR 0

Dan zou ik de aan de bel.dienst afgedragen BTW van 405 terugkrijgen.

Ik laat mij van de week nog een keer lekschieten.

Het zal mij wel een keer duidelijk worden, zo'n helder moment.

Als ik mijn nieuwe inzicht toepas op de KOR dan betaal ik meer dan wat de belastingdienst mij verteld.

De fout of mijn onlogica ontdek ik wel een keer, heb in feite niks meer met de KOR te maken, maar kan het gewoon niet hebben dat ik hier het licht niet zie.

Wellicht dat het voor anderen die hiermee stoeien duidelijkheid verschaft.

Voorbeeld:

BTW regeling kleine ondernemer

Ontvangen BTW op leveringen 995

Betaalde voorbelasting 223

Betalen/ontvangen 772

Goederen ontvangen uit Buitenland 724

Afgedragen BTW 405

Ontvangen BTW 995

Totale fictieve voorbelasting 947

Fictief af te dragen 48 is KO-bedrag

Op die 48 laat je formule los, dan wordt de

Basis voor KOR 48

Mijn "inzicht" zegt:

Af te dragen BTW na KOR = totale fictieve VB – basis KOR, dus kassa 899

volgens de belastindienst:

Betalen/ontvangen - basis KOR = 772 - 48 = 724

Leverancier (buiten Nederland) ontvangt geen BTW (op factuur) doet vermelding maar wordt geen afdracht, maar telt eventueel wel bij KOR (indien buiten NL van toepassing). Dus ontvangt terug 561.

Dus de leverancier ontvangt de 561 en doet geen afdracht, alleen vermelding, althans zo lees ik het.

Ik lever aan het buitenland, € 1000.- verlegde BTW 21% is € 210.-

maak daar een vermelding van, geen afdracht

Dus ontvang ik € 210

Ondertussen ben ik zover dat, wil je de KOR berekenen dan moet je wel de BTW betalen die je anders ook aan een NL leverancier had betaald en het gaat langzaam dagen bij mij.

--------------

Het was kennelijk een denkfout dat er 2x afgedragen zou worden.

En vergeten we de KOR.

Nu hetzelfde als levering naar het buitenland:

De ontvanger in het buitenland zet weliswaar op papier 210 betaald te hebben, trekt het ook als voorbelasting af, net als in NL, onder de streep saldo nul.

(Was het een ontvanger in NL, dan worden door mij op factuur ontvangen 210 euro's en als echt geld afgedragen.)

Volgende:

Wie, en waar, worden die 210 euro's echt geld nou afgedragen bij een levering naar het buitenland.

Daar ga ik ook ergens de mist in met mijn (on)logica, ik heb die 210 niet ontvangen op factuur.

Feitelijk betekent dat dus dat de ICV BTW zowel door de leverancier in het buitenland wordt afgedragen en bij de KOR alsnog betaald moet worden. Hoe dan ook, voor mij is dat dubbel belast.

BTW afdragen 854

Ontvangen buitenland ICV 561

BEREKENING VOLGENS BELASTINGDIENST

betalen/terug 854

correctie icv 561

Basis voor KOR 293

B

Daarna gaat de berekening verder als volgt

Te betalen 854

basis voor KOR wordt nu KOR geheel 293

Te betalen 561

C

Te betalen 561

stel je hebt reeds terugontvangen 195

NAHEFFING 756

De correctie ICV bij A wordt eenvoudigweg bij B omgezet in een post “te betalen”

De BTW wordt dus bij een KOR 2x afgedragen, door de leverancier en in NL

Een geheel onterechte wijze van het berekenen van de KOR.

Ook bij de aangifte is de som NUL