KoenLauwen

Heb alleen gezegd dat geen NL BTW vermeld hoeft te worden en ook niet in de aangifte vermeld hoeft te worden.

Het is wel zo dat er sprake zal zijn van Amerikaanse btw. Contact met de Belastingdienst opnemen heeft weinig zin lijkt me. Contact opnemen met een (internationaal)advieskantoor of met de Amerikaanse belastingdienst wel.

Mvg

Koen

Feit blijft dat je dan nog steeds voor de B.V.'s jaarrekening moet opstellen.

On: Wanneer alles op de juiste manier gedaan wordt heeft dit geen negatieve gevolgen.

Ik neem aan dat je adviseur een stappenplan voor je heeft opgesteld?

Margaret,

Je moet onderscheid maken tussen leveringen aan ondernemers en aan niet-ondernemers. De uitwerking is overigens dezelfde. De dienst wordt geacht te zijn geleverd in een niet-EU-land. Je hoeft dus geen NL BTW op je factuur te vermelden. Ergo je hoeft deze dienst(en) ook niet te vermelden op je aangifte omzetbelasting.

Mvg

Koen

Bas,

Per 1 januari 2010 klopt dit inderdaad alleen ziet jou casus op 2009.

De hoofdregel is namelijk, de plaats waar een dienst wordt verricht is de plaats waar de dienstverlener woont of is gevestigd van waaruit hij de dient verricht. Hierop zijn uitzonderingen, maar tekstschrijven/vertalen valt daar mijns inziens niet onder (art. 6 Wet op de omzetbelasting 1968). Artikel 12 regelt de eventuele verlegging, ook daar kwalificeer je niet voor.

Ga dit nog even na bij je adviseur.

Bas,

In deze zijn er twee mogelijkheden,:

1. Je verstuurde facturen zijn al inclusief btw, het is dan dus een kwestie van terug rekenen. € 9.000/1.19*19%= € 1.436 is dan je verschuldigde btw. Dit verlaagd dus wel je omzet. Voordeel is wel, dat je niet meer hoeft aan te kloppen bij je afnemer(s).

2. Je treed in overleg met je afnemers, want wanneer zij de BTW gemakkelijk kunnen terug vorderen hier in Nederland zou je 19% over € 9.000 alsnog in rekening kunnen brengen en afdragen aan de NL Belastingdienst. Met deze optie behoud je dus je omzet van € 9.000, alleen is de kans groter dat je in de problemen komt met je k.o.r.

Hoe dan ook je zal aktie moeten ondernemen en een suppletie-aangifte moeten indienen. Eventueel zal je k.o.r. teruggedraaid moeten worden.

Mvg

Koen

Je hoeft het niet eens over te boeken. Afboeken van de restwaarde op de betreffende grootboekrekening en het restant is een buitengewone bate.

Let wel op je desinvesteringsbijtelling, dit alleen wanneer investeringsaftrek is geclaimed.

Uiteraard geschied de verkoop met BTW.

Zolang deze uurlonen ook voor andere klanten wordt gevraagd is dit geen probleem. Immers een concurrent zal ook deze uurlonen vragen?

 

Wat je concurrenten vragen is niet relevant.

toch wel, betekent dat het marktconform is.

Ik neem aan dat er wel een vof-overeenkomst is? Hierin zal ook staan wat er gebeurd wanneer jullie besluiten uit elkaar te gaan.

Voor het fiscale gedeelte kan ik je Elementair Belastingrecht 2009/2010, theorieboek Voor economen en bedrijfsjuristen van Leo Stevens aanraden.

Zeer eenvoudig boek geschreven door een vooraanstaand fiscaal econoom.

Ik neem aan dat als zekerheid het onroerend goed wordt genomen?

Zo ja, dan kun je aansluiten bij de huidige hypotheekrente.

Naar gelang de looptijd tref je hieronder de huidige rentes.

http://www.hypotheek-rentetarieven.nl/hypotheekrente/10-jaar-vast-vergelijken.html

Je vermogen op 31 december bereken je dus als volgt:

beginvermogen + resultaat - privéontrekkingen + privéstortingen

resultaat V&W dient gelijk te zijn aan het volgende:

eindvermogen + privéontrekkingen - privéstortingen - beginvermogen = resultaat V&W

Alle privé activiteiten worden dus verwerkt in het eigenvermogen, zoals Joost al zei.

 

 

Een kwalificatieverschil tussen de commerciele en de fiscale balans ontstaat pas wanneer er civielrechtelijk sprake is van een lening, die feitelijk dienst doet als eigen vermogen (bijvoorbeeld een deelnemerschapslening).

Hiervan is dus sprake wanneer geld gestort wordt en geen rente wordt bedongen. Fiscaal wordt dit dus info kap, maar civielrechtelijk blijft het een lening.

Het meest praktische is een informele kapitaal storting. Dit houdt in de je een renteloze lening verstrekt, welke fiscaal als eigen vermogen wordt gezien en commercieel als lening. Er zal dus een verschil optreden tussen de commerciele en fiscale balans.

Zelf prefereer ik de omzetting van een lening naar agio. Je stelt dus een lening ter beschikking aan je BV, deze lening wordt gelijk omgezet naar agio.

Dit zijn 3 handelingen:

- opstellen leningsovereenkomst

- overmaken geld

- opstellen overeenkomst waarin de lening wordt omgezet in agio.

Zowel commercieel als fiscaal zal er nu agio aanwezig zijn.

Wanneer je op termijn dit geld uit je BV wilt halen, kun je 1. je aandelen verkopen ( alles wat je meer ontvangt dan je aandelenkapitaal en agio, wordt belast in box II) of 2. agioreserve omzetten in aandelenkapitaal en vervolgens de aandelen af te stempelen en zo kapitaal terug te betalen.

Niet per definitie. Ligt er namelijk aan waarvoor je het geld wilt gaan gebruiken?

- Voor een investering?

- Schulden aflossen?

- Beleggen?

De gemaakte uren boek je met BTW code BTW verlegd naar mij. De andere kosten met BTW code 19% voorbelasting. Bij de aangifte geef je aan wat je aan waarde hebt gefactureerd gekregen als BTW verlegd naar jou, rekent de BTW uit, draagt dat af maar dat zelfde bedrag tel je ook bij de werkelijk voorbelasting op (per saldo betaal je dus niets).

 

Overigens, geef mij even het adres van de opdrachtgever.... en reisuren en kilometer ( a 30 cent) mogen berekenen. Dat lijkt mij ook wel wat.

 

Verder doet het mij voorkomen dat je niet een ondernemer bent, gezien de stempel op de factuur, maar een mederwerker op een afdeling. Maar ik kan het natuurlijk ook mis hebben.

 

Succes ermee.

Lol en helemaal mee eens :)

Ook geen box III heffing. Je aandelen in de BV (indien je een belang van meer dan 5% hebt) vallen in box II.

Dank voor de duidelijke antwoorden - 1uiteindelijke vraag: in geval van 100% aandeelhouderschap, hoef ik dan ook geen Box heffing te betalen voor informeel kapitaal /Agio?

 

 

Wanneer uiteindelijk dit info.kap / agio wordt terugbetaald zal uiteindelijk geen box II heffing verschuldigd zijn. Logisch, want je krijgt in principe je eigen geld terug.

Deze factuur is door jou verstuurd neem ik aan?

Zo ja, dan boek je hem op omzet btw verlegd.

Box II? Jij maakt het helemaal bont ;D ??? Voor jou is ook het gehele tbs-regime overbodig en alles Box II? ;)

 

 

DGA leent van de BV en heeft dus een schuld aan de BV. Ik vind die bepaling in de TBS echt onzinnig ja.

Oké. We moeten maar gaan stoppen met deze discussie want zo komt er geen eind aan.

Om antwoord te geven op de eigenlijke vraag van Zet.

de opbrengsten en verliezen vallen in Box III

Het is niet nodig om de tussenstap "lening" te gebruiken, je kunt ook rechtstreeks informeel kapitaal storten (agio). Zodra je een lening omzet in agio, is er geen lening meer, dus ook geen rente.

Informeel kapitaal is niet hetzelfde als agio.. De lening wordt direct omgezet naar agio en heb je dus niet te maken met een rentestroom.

Overigens, een aan de BV verstrekte lening valt niet in box 3, maar in box 1 (terbeschikkingstellingsregeling).

Mee eens, maar daar kom je in wezen niet meer aan toe.

Verder is agio niet zomaar onbelast uit de BV te halen. Terugbetaling van agio wordt fiscaal in beginsel aangemerkt als dividend. Om dit te voorkomen kun je de agioreserve omzetten in aandelenkapitaal en vervolgens de aandelen af te stempelen en zo kapitaal terug te betalen. Maar dan moet je dus weer langs de notaris.

De oplossing agio storten stelt de notariskosten dan dus alleen uit (hoewel de kosten tzt dan relatief lager kunnen zijn, omdat de notaris dan 2 handelingen in een keer uitvoert). Bij verkoop van de aandelen speelt dit niet.

.

Klopt! Je kunt je één gang naar de notaris besparen!

gegroet

Koen

Box II? Jij maakt het helemaal bont ;D ??? Voor jou is ook het gehele tbs-regime overbodig en alles Box II? ;)

Maar goed in deze maakt Hof Den Haag mijns inziens een denk fout, want ik zie de werkzaamheid niet. Die zie ik alleen wanneer de BV/DGA puur en alleen aan vermogensbeheer doet en de DGA zijn expertise gebruikt om in privé dit voordeel te halen.

Joost,

Toch ben ik het niet met je eens. Als ik geld leen bij een bank en dit vervolgens ga beleggen en hiermee een voordeel behaal komt dit voordeel ook niet in Box I terecht maar in Box III. Bevoordeelt de bank mij dan ook?

Jou gedachtegang begrijp ik overigens wel!

gegroet,

Koen

. moet ik over het kapitaal dat ik in mijn BV stort, prive nog vermogensbelasting betalen (1,2%)?

Ervan uitgaande dat je 100% aandeelhouder bent ben je over dit kapitaal geen box III heffing meer verschuldigd. Pas wanneer je de aandelen verkoopt voor meer dan je 'opgeofferd' bedrag (lees: € 90.000) ben je 25% aanmerkelijk belangheffing verschuldigd over het meerdere.

Wat je ook kunt doen is dit geld als lening verstrekken aan de BV en deze lening vervolgens omzetten in agio. Voordeel hiervan is dat je niet naar de notaris hoeft.

 

. is het gecompliceerd om het vermogen na verloop van tijd weer terug te krijgen in prive (BV koopt aandelen terug)? En zou ik over die transactie dan een specifieke belasting moeten betalen?

Het geld kun je op meerdere manieren uit de BV krijgen:

- BV aandelen laten terug kopen --> geen heffing verschuldigd

- Het geld terug lenen aan jezelf --> over de rente betaal je in je BV vennootschapsbelasting en afhankelijk wat je met dit geld gaat doen komt de schuld aan de BV terecht in Box I of III

Ik hoop dat e.e.a duidelijker is.

groet,

Koen

Zolang deze uurlonen ook voor andere klanten wordt gevraagd is dit geen probleem. Immers een concurrent zal ook deze uurlonen vragen?

Zolang de zakelijkheid van de facturen niet in het geding komt zal de Belastingdienst niets hebben om dit tegen te houden. Let wel op, dat er geen bevoordelingen komen over en weer. Door hetzij te hoge of te lage facturen te sturen.

De transacties dienen te gaan alsof het om een derde gaat.