Robert Kroon

In dat geval trek je de omzetbelastingbelasting van de banden en reparatie af in de aangifte omzetbelasting als voorbelasting en is de marge dus 5.000,-.

Vraag 1 en 2:

E.e.a. is heel erg afhankelijk van de situatie. Is dit een eenmalige transactie of wordt er gehandeld in auto's? Heeft de auto op de balans gestaan als bedrijfsmiddel of wordt hij als voorraad gehouden? Wat betreft de reparatie en de banden: Heb je zelf deze werkzaamheden gedaan of uitbesteed en heb je daar weer een factuur met BTW voor ontvangen?

Vraag 2:

Los van de vraag of het hier de verkoop van een margeauto betreft klopt de 2e berekening, mits er een netto verkoopprijs (zonder BTW dus) is afgesproken.

En mocht je van plan zijn op 1 factuur werkzaamheden uit zowel september als oktober te factureren dan bereken je dus over de werkzaamheden t/m 30 september 19% en alles vanaf 1 oktober 21%.

Het gebruikelijk loon is voor de DGA’s. Met ieder 1/3 van de aandelen (zonder holdings BV ertussen, dus direct privé aandeelhouder in de BV) zijn we allen DGA. Maar hoe werkt deze regeling in de praktijk?

Ik begrijp dat deze regeling altijd moet worden toegepast, ook als je net begint en nog geen ervaring hebt, maar wat als je die kosten niet gefinancierd kunt krijgen? Je kunt alleen achteraf bepalen of er winst was en of er ruimte was voor het gebruikelijk loon. Hoe gaan we daar mee om?

E.e.a. hangt af van jullie situatie. Zijn julie alledrie fulltime bezig met deze onderneming of hebben jullie ook neveninkomsten? Waar willen jullie geld vandaan halen om van te leven? Als er in de eerste 2 tot 3 jaar weinig inkomsten te verwachten zijn kunnen er afspraken gemaakt worden over het gebruikelijk loon met de belastingdienst. Voorwaarde is in zulke gevallen wel dat er geen schuld is of wordt opgebouwd vanuit prive aan de onderneming

En daarnaast, als we de regeling actief moeten toepassen, moeten er ook echt salarisstroken en aangiftes loonheffing etc. worden gemaakt?

Ja, een werkgever is verplicht om loonstroken en jaaropgaves uit te reiken aan werknemers. Als DGA ben je werknemer bij jouw eigen BV

Ik kan er weinig over terugvinden hoe deze regeling praktisch moet worden ingevoerd, maar misschien dat jullie kunnen helpen.

 

De aandelen worden verdeeld in een gelijk deel, ieder 1/3 van het aantal. Echter, de inspanningen tijdens het werk worden niet gelijk verdeeld. In de aandeelhoudersovereenkomst wordt geregeld hoe er wordt omgegaan met het aandelenbezit etc. Dividend wordt normaal gesproken uitgekeerd op basis van aandelenbezit. Oftewel; variabele inspanning is dan niet makkelijk te koppelen aan dividend.

Is de aandeelhoudersovereenkomst ook de plek om iets op te nemen over de verdeling van andere inkomsten uit de BV dan dividend?

Ik denk dan aan een combinatie van de volgende twee delen:

1. Toewijzing van een deel op basis van het aantal uren inzet -> te koppelen aan dividend?

2. Toewijzing van een deel als rente op het geïnvesteerde vermogen -> voor ieder gelijk, gekoppeld aan aandelenbezit.

Een complicerende factor is mogelijk dat we het eerste jaar misschien geen of weinig te verdelen hebben… en dus daar later pas iets voor terug krijgen aan inkomsten. Op dat moment kan het wel zo zijn dat de verhouding van de inspanningen weer gelijk is getrokken. We zullen dan bij de verdeling ook een soort verhouding uit eerdere jaren nodig hebben.

Hebben jullie adviezen hoe we hier het beste mee om kunnen gaan? En in wat voor soort document we dit soort afspraken het beste kunnen vastleggen?

Ook inzake parttime werken als DGA kunnen afspraken gemaakt worden met de belastingdienst over het gebruikelijk salaris. Werkt 1 van de DGA's bijvoorbeeld maar 1 dag in de week voor de BV dan zou hij een salaris kunnen genieten van 1/5 van het gebruikelijke salaris.

Winstverdeling etc. is vaak al vastgelegd in de oprichtingsakte van de BV. Met de flex-bv zijn er meer mogelijkheden om bepaalde afspraken al gelijk vast te leggen, maar dat brengt ook weer een aantal nadelen met zich mee wat weer een heel verhaal op zich is. Het zou ook betekenen dat jullie weer terug moeten naar de notaris.

Ik raad jullie hoe dan ook aan goed te overleggen met jullie adviseur en onderlinge afspraken goed vast te laten leggen.

[Mod edit: opmaak hersteld, PM verstuurd]

In bepaalde situaties tellen de gewerkte uren in de onderneming niet mee voor het urencriterium. Dit is het geval als cumulatief aan twee voorwaarden is voldaan, te weten:

- de gewerkte uren zien hoofdzakelijk (voor minimaal 70%) op werkzaamheden van ondersteunende aard in de onderneming (ondersteunende werkzaamhedentoets); én

- het is ongebruikelijk dat een dergelijk samenwerkingsverband met een willekeurige derde zou zijn aangegaan (ongebruikelijkheidstoets).

In de praktijk zal het altijd moeilijk zijn vast te stellen welke werkzaamheden te kwalificeren zijn als "ondersteunende werkzaamheden". Hoe nauwkeuriger jullie aan de hand van jullie urenregistratie aan kunnen tonen dat julie hetzelfde werk doen, des te meer kans van slagen hebben jullie. Het kan dus ook helpen als jullie meer ondernemers kennen die er dezelfde constructie als jullie op na houden met een soortgelijke werkverdeling.