Dirk H.

Dirk, Conform het advies van Hermes moet je alles eens laten doorrekenen door een fiscalist, de meesten hebben daarvoor rekenprogramma's. Die kunnen ook de (standaar) leningsovereenkomst(en) opstellen. Daar hangt een prijskaartje aan, bij een goede adviseur voorkom je veel rompslomp en denkwerk. Als het op een of andere manier niet goed gaat kun jij wel die adviseur aansprakelijk stellen. Ondanks de uitgebreide informatie plaats ik een paar kanttekeningen/opmerkingen: - Fiscaliteit is niet altijd doorslaggevend. Doordat je B.V. geld uitleent, beschikt de B.V. over minder liquiditeit waardoor je wellicht in mindere tijden of bij forse investeringen in problemen komt. Op dat moment trekt de bank zich natuurlijk terug. Flexibiliteit vs fiscaliteit/rendement. Je zou kunnen overwegen om bijv. 50% te lenen bij de bank tegen inschrijving van een 1e hypotheek (bank kan lage(re) rente bieden omdat ze minder risico lopen) en 50% bij je B.V. (bijv. zonder 2e hypotheek), in dat geval kan de B.V. een hogere rente vragen. Ook kun je bijv. de B.V. de mogelijkheid geven om t.z.t. een 2e hypotheek te laten vestigen d.m.v. een zgn. positieve/negatieve hypotheekverklaring, in die situatie kan de B.V. weer een lagere rente vragen omdat de B.V. (iets) meer zekerheid heeft - Je B.V. rendeert blijkbaar heel goed gezien de liquiditeit en je salaris is het minimum van € 44.000. Nu is het zo dat de Bel.dnst een hoger salaris (zgn. gebruikelijk loon) aannemelijk moet maken. In het geval jij jezelf alleen verhuurd, is het niet zo moeilijk voor de Bel.dnst om dat aanemelijk te maken. Grofweg is het gebruikelijk loon 70% van de netto-winst (voor jouw salaris en excl. vennootschschapsbelasting). Hierbij kan de Bel.dnst maximaal 5 jr teruggaan en zullen ze wellicht niet schromen om een verhoging/boete op te leggen (die niet aftrekbaar is bij de B.V.). - Gezien je huidige salaris en de mogelijke hypotheekrente aftrek, heb je wellicht recht op een zorgtoeslag (niet veel). Let op!!!! Heel veel (fiscaal) adviseurs onderschatten de effecten vd toeslagen (met name Kinderopvangtoeslag). Dit jaar kun je bijv. dividend uitkeren tegen 22%, dit dividend komt bovenop je inkomen. Bij kinderen in de kinderopvang, weegt het eenmalige voordeel van 3% vaak niet op tegen de korting op de kinderopvang. - Verhoging van je salaris tegen bijv. 52% hoeft voor de inkomstenbelasting geen probleem te zijn. Door de aftrekpost hypotheekrente kan het zijn dat het max.inkomen belast is tegen 42%. Hier is een belangrijke kanttekening, je gaat meer ZVW-bijdrage betalen. Tot € 51.414 ben je 5,45% ZVW premies (extra) kwijt. - M.i.v. 2013 moet je minimaal annuitair aflossen. De vraag is of jij dat, naast de (hypotheek)rente kunt opbrengen uit je salaris van € 44.000. Je hebt, naast bijdragen van derden, daarvoor n.m.m. 3 oplossingen. 1 Vanuit prive (box 3) eerst aflossen 2 Salaris verhogen 3. Dividenduitkering. Lenen bij de B.V. om de aflossing te voldoen lijkt mij riskant, de Bel.dnst zou kunnen stellen dat je niet voldoet aan de aflossingseisen. Weet niet of je een (fiscale) partner (met inkomen) en kinderen hebt, dan wordt het verhaal wellicht iets anders. Hoop dat je hiermee (verder) kunt.