DJ35

Inderdaad weer een hoop geleerd :-) Deze situatie heb ik ook nog niet eerder gezien, alleen wel een vergelijkbare situatie met omzet EU waarbij de BTW is verlegd naar de buitenlandse EU-ondernemer.

Het is mij nu in ieder geval duidelijk hoe de vork in de steel zit :-)

Anders zou je namelijk een situatie krijgen dat het voordeliger is om diensten te leveren aan een Nederlandse ondernemer dan een buitenlandse ondernemer binnen EU doordat je een hogere KO- korting krijgt.

 

Volgens mij is het precies omgekeerd.

Ik bedoel het als in dit voorbeeld:

Mét omzet binnen EU

Omzet belast 21% € 5.000,-- = € 1.050,--

Omzet EU € 3.000,--

Voorbelasting: € 2.380,-- x 21% = € 500,--

Totaal: € 550,--

KO € 550,--

Saldo € 0,--

In handen: € 6.050,-- + € 3.000,-- min € 2.380,-- min € 500,-- = € 6.170,--

Nu zelfde omzet in Nederland

Omzet belast 21% € 8.000,-- = € 1.680,--

Voorbelasting € 500,--

Saldo € 1.180,--

KOR: € 1.180,--

Saldo € 0,--

In handen: € 9.680,-- min € 2.380,-- min € 500,-- = € 6.800,--

Mijn vraag: moet de KO- korting in de bovenste berekening € 1.180,-- zijn in plaats van de € 550,-- waar ik nu vanuit ga?

Dat zou wel het meest logisch zijn, aangezien je dan in beide gevallen op € 6.800,-- uitkomt.

TS heeft dit helemaal goed gedaan en krijgt inderdaad 721,- terug van de BD.

Althans als de BTW verlegd in Nederland is (als het naar een ander EU land is, dan gaat het niet op).

 

Je moet het zo zien:

Door de verplichte verlegging krijgt TS in de eerste instantie 721,- euro minder overgemaakt van zijn/haar klant. Dat bedrag komt nu van de BD.

Als TS niet verplicht was geweest om de BTW te verleggen, dan had hij/zij meteen al de 721,- euro rechtstreeks van de klant gekregen en vervolgens (door de KOR) dit mogen houden.

 

Nu komt het (netto) op hetzelfde neer en dat is precies de bedoeling van de KOR (geen nadeel of voordeel wanneer je de BTW moet verleggen in NL - geen verschil met de situatie wanneer je wél BTW in rekening moet brengen dus).

 

 

 

 

Dit klinkt allemaal erg logisch, mijn beide berekeningen zouden dan inderdaad beiden op hetzelfde resultaat uitkomen, zoals ook @Brood aangeeft.

Nu vraag ik mij echter af of dit dan tóch ook niet opgaat voor omzet binnen EU, waarbij de BTW is verlegd naar de buitenlandse ondernemer.

Anders zou je namelijk een situatie krijgen dat het voordeliger is om diensten te leveren aan een Nederlandse ondernemer dan een buitenlandse ondernemer binnen EU doordat je een hogere KO- korting krijgt.

Of zie ik dit verkeerd?

Eens met @Griffioen

Af te dragen BTW € 1.344,--

Voorbelasting: € 1.226,--

Saldo € 118,--

Bepaling KO:

Af te dragen € 1.344,-- + € 721,-- = € 2.065,--

Voorbelasting: € 1.226,--

Saldo € 839,--

Bedrag van € 839,-- valt volledig onder de KO- regeling.

Maximaal in aanmerking te nemen korting: € 118,--

Totaal te betalen € 0,--

 

Bij situatie 1 heeft de ondernemer aan geld in handen: € 5.000,-- + € 1.050,-- + € 7.000,-- min € 9.000,-- min € 1.890,-- plus € 840,-- +1470 = € 3.000,-- 3630

 

Zou je kunnen uitleggen hoe je aan € 1.470,- komt?

Beide berekeningen kloppen. Echter BTW verlegd factureren is geen keuze maar volgt uit de wet. Je kunt dus niet met BTW gaan factureren om zo van de KOR gebruik te maken.

Duidelijk. Maar stel nu dat je die verlegde omzet vervangt voor omzet binnen EU (diensten binnen EU geen BTW op factuur) dan gelden toch dezelfde regels, of gaat dat hier niet op?

En als hiervoor inderdaad dezelfde regels gelden, dan zou een dergelijke ondernemer méér baat hebben bij levering van zijn diensten aan een Nederlandse ondernemer (KO- voordeel) dan aan bijvoorbeeld een Duitse ondernemer toch?

Hallo allemaal,

Ik was aan het zoeken op internet naar de berekening van de KO- regeling voor een vergelijkbare situatie. Ik zit met het volgende en vraag mij even af of ik de berekening wel goed maak.

Situatie 1:

Omzet belast met 21% BTW € 5.000,-- = € 1.050,-- BTW

Omzet 21% BTW verlegd € 7.000,--

Inkoop belast met 21% BTW € 9.000,-- = € 1.890,-- BTW

Terug te vragen € 840,--

Situatie 2:

Stel nu dat deze ondernemer de omzet van totaal € 12.000,-- zou factureren met 21% BTW.

Dan krijg je het volgende:

Omzet belast met 21% BTW € 12.000,-- = € 2.520,-- BTW

Inkoop belast met 21% BTW € 9.000,-- = € 1.890,-- BTW

Af te dragen BTW € 630,--

KO- korting € 630,--

Af te dragen € 0,--

Bij situatie 1 heeft de ondernemer aan geld in handen: € 5.000,-- + € 1.050,-- + € 7.000,-- min € 9.000,-- min € 1.890,-- plus € 840,-- = € 3.000,--

Bij situatie 2 heeft de ondernemer aan geld in handen: € 12.000,-- + € 2.520,-- min € 9.000,-- min € 1.890,-- = € 3.630,--

Zie ik dit zo goed, of zie ik iets over het hoofd? Ik kijk er vreemd tegenaan omdat bij situatie 2 de ondernemer uiteindelijk méér overhoudt bij dezelfde omzet en kosten.

Alvast bedankt voor jullie reactie