Water.NL

Dankjewel Joost!

Goedendag forumleden, ik heb een vraag over de BTW bijtelling: ik wil een gebruikte auto op de zaak aanschaffen die ik ook prive ga gebruiken en ga geen km-administratie bijhouden. De BTW bij aanschaf trek ik af. Op de website van de BD lees ik dat er bij een (personen)auto op de zaak aan het einde van het jaar een bijtelling van 2,7% over de catalogusprijs moet worden verrekend (met een max van 1/5 van de afgetrokken BTW + BTW over onderhoud en gebruik). Maar ik lees ook dat - ivm het niet bijhouden van een km administratie - aan het einde van het jaar een 25% correctie moet worden gemaakt. Bestaan deze 2 posten nou naast elkaar? Of is de 2,7% over de cataloguswaarde in plaats van die 25% over de verrekende BTW gekomen. Bij voorbaat dank voor de gegeven uitleg.

Hi Ronaldinho, Dank voor de zeer heldere uitleg. Wellicht dat ik tzt de discussie met de BD aan ga, als ik een beter beeld heb over de opties hoe ik om kan gaan met de stallingsbeschikking. Is de overheveling trouwens afhankelijk van de eigendomsverhoudingen of van het aandeel in de hypotheekschuld? Ik ben hierover met Joost in de slag, die kijkt nu in detail naar de beschikking en mijn aanslag etc. Hopelijk wordt het snel duidelijk want over een periode van 4 jaar is dit geen fijne situatie.

Hi Joost, Ja dat had ik ook gezien. De vervolgvraag voor mij als leek is dan of ik vanaf 2015 'normaal' buitenlands belastingplichtige ben (zonder recht op een aantal aftrekposten), of binnenlands belastingplichtige? Martijn

Ronaldinho, kun je mij uitleggen waarom je die kans vrij groot acht? Mijn situatie is nu als volgt: - gemeubileerde woning in NL en VN - samenwonend, partner en kind in NL - partner is in NL in loondienst - per saldo ben ik ongeveer 2 mnd/jr in NL - ik ben nog ingeschreven in mijn NL gemeente - maatschappelijk en sociaal leven in beide landen - telkens kortlopende opdrachten in VN (max 1 jaar) En in geval ik volgens de wet geen inwoner van NL meer ben, doe ik er in dat geval verstandig aan mijn aangifte (en die van mijn partner) aan te passen en het saldo inkomsten eigen woning vanaf 2015 voor 100% naar haar aangifte over te hevelen?

Destijds had ik inderdaad het gevoel dat dit "alle kanten mee op" kon en heb ik gekozen voor het standpunt dat ik in NL woon en tijdelijk in VN verblijf. NL leek toch het zwaartepunt, en op het moment van mijn belastingaangifte in NL was in VN ook nog niet duidelijk of de tax office hier mij daadwerkelijk als VN belastingplichtige zou accepteren (mismatch verdrag met nog niet aangepaste en inconsistente nationale wetgeving, niemand durft hier verantwoordelijkheid voor een besluit te nemen, officiële papieren krijgen vereist schuiven van flinke bedragen onder de tafel en dat doe ik niet, etc...). Betekent jouw eerdere opmerking dat "per 2015 deze keuzeregeling is komen te vervallen en is vervangen door de kwalificerende buitenlandse belastingplichtige, waarvoor je niet aan de voorwaarden voldoet als je in Vietnam woont" dat ik per 2015 sowieso gewoon buitenlands belastingplichtig ben? En per 2015 dus bijv mijn recht op hypotheekrente-aftrek verlies?

Beste Peter en Ronaldinho, Ik ben er eind 2011 vanuit gegaan dat ik binnenlands belastingplichtige ben, omdat ik naar Vietnam ging voor een periode van in beginsel 1,5 jaar en mij partner en kind in NL bleven wonen. Mede vanwege de hypotheekrente-aftrek leek mij dat toen ook de beste keuze. Pas in 2013 werd duidelijk dat ik langer zou kunnen blijven. Mijn VN winstbestanddeel en mijn NL inkomen uit werk en woning zijn beiden positief. De BD geeft aan dat ik niet meer kan verrekenen dan mijn NL inkomen, en zegt niets over negatief/positief. Het verschil bedraagt ongeveer € 40.000 en daar ontvang ik nu de stallingsbeschikking voor. Per saldo betaal ik daardoor over 2012 dus toch ongeveer € 20.000 dubbele belasting in NL. Ik vind het raar dat de fiscus mij hiermee met een bedrijfsrisico opzadelt, maar ik mis de kennis om te beoordelen of de regels goed/verkeerd worden toegepast. Dank voor jullie reacties (ook Joost), dit is erg fijn. Martijn

@peter: Niet aldoor, ik reis heen en weer. Het gaat om consultancy advieswerk dus ik kan veel zaken online doen. Kun je mij de achtergrond van je vraag uitleggen? Wellicht kan ik dan een beter antwoord geven. Bedoel je met belastbare winst hetzelfde als belastbaar inkomen?

Beste Peter en Joost, Dank voor jullie reacties. @Peter: Als 'leek' ben ik er inmiddels inderdaad achter dat de berekening in box 1 anders is dan ik dacht. Het zij zo, daar is vast een goede reden voor. En inderdaad, een doorschuif is in principe niet strijdig met het verdrag, mijn probleem is vooral het effect in kastermen. In elk geval dank voor jouw inzichten over bezwaar/ruling die bevestigen wat ik ook al vermoedde. Jouw laatste opmerking is inderdaad precies wat ik bedoel.. het lijkt erop dat totaal omgooien van de verdeling (voorafgaand aan 2012 onlogisch omdat mijn inkomen hoger was) nu ineens heel gunstig uit kan pakken. Ik vraag me inderdaad af of de BD hier kan ingrijpen in onze vrijheid van verdeling onder het motto "dit is een beetje leuker dan wij het willen maken".. @Joost: ik woon en werk het grootste deel van mijn tijd in Vietnam, maar heb ook wat kleinere opdrachten in NL. Vandaar toch ook belastbaar inkomen in NL. Groeten, Martijn

Beste Higherlevel leden, Mijn naam is Martijn van de Groep, ik ben net nieuw op dit forum en heb een fiscale vraag waarvan ik hoop dat jullie mij op weg kunnen helpen. Mijn situatie: Ik werk sinds eind 2011 als freelance consultant in Vietnam en heb volgens het VN-NL belastingverdrag een vrijstelling over mijn buitenlandse winst om dubbele belasting te voorkomen. Vorige maand heb ik mijn definitieve belastingaanslag over 2012 ontvangen (geen idee waarom het zo lang heeft geduurd). Omdat het buitenlands winstbestanddeel in mijn onderneming over dat boekjaar fors hoger is dan mijn in NL belastbare inkomen kan ik mijn belastingvrijstelling om dubbele belasting in box 1 te voorkomen slechts deels benutten. Er is vast een goede reden voor deze beperking, maar als gevolg hiervan heb ik van de BD een zgn stallingsbeschikking ontvangen voor € 40.000 die ik in een toekomstige aangifte eventueel kan 'inzetten'. Ik ben hier behoorlijk van geschrokken omdat ik nu dus ongeveer € 20.000 extra cash naar de fiscus moet overboeken (eigenlijk toch dubbele belasting) en zit over de jaren 2013-2015 in een soortgelijke situatie dus in kastermen loopt dat behoorlijk op. Wellicht kan ik deze betalingen pas vanaf mijn aangifte over 2017 ‘terugvorderen’ over mijn NL belastbare inkomen, maar dat weet ik niet zeker dus ik ben ineens opgezadeld met een fors risico. Vragen: 1) Ik begrijp dat het bijna niet mogelijk is om succesvol bezwaar aan te tekenen tegen de fiscale regels voor box 1, maar kan ik hier bijv een ruling van de BD vragen vanuit het idee dat een internationaal verdrag zwaardere weegt dan nationale regelgeving? 2) Ik heb zelf nagedacht hoe ik mijn NL belastbaar inkomen structureel kan ophogen, en een van de mogelijkheden die ik zie is om het saldo inkomsten eigen woning dat ik nu voor 100% in mijn belastingaangifte opvoer volledig over te hevelen naar mijn fiscale partner (sinds 2010). Dat gaat toevallig ook om ca € 40.000 jaarlijks en zou er toe leiden dat mijn NL belastbaar inkomen ongeveer even hoog is als mijn buitenlands winstbestanddeel. Ik aarzel hier echter of dat zomaar kan omdat het belastbaar inkomen van mijn partners dan met € 40.000 wordt verlaagd, dus zij zou per saldo een zeer forse teruggave ontvangen over haar via loondienst afgedragen IB. Dat gaat de BD qua maximaliseren van belastingvoordeel door fiscale partners wellicht wat te ver… kan iemand hier iets over zeggen? Leuker hoeft voor mij echt niet, maar makkelijker als het even kan wel. Alle advies is van harte welkom. Als mijn vraag niet past binnen de regels van het forum is een tip over een fiscaal expert met specifieke deskundigheid die mij tegen betaling verder helpt uiteraard ook van harte welkom. MVG, Martijn