Davee0226

Goedemiddag,

Ik ben bezig met een eenmanszaak geruisloos in te brengen in een BV.

Alleen heb ik een probleem met de Commerciele openingsbalans van de BV. Ik kom niet uit met mijn berekeningen. 

Hieronder is de balans van de eenmanszaak:

Pand: 150.000                                    Kapitaal: 80.000

Grond: 75.000                                    Schulden: 225.000

auto's: 150.000                                  Egalisatiereserve: 25.000

                                                                 For: 75.000

Totaal: 405.000                                        405.000

Verder zijn de economische waardes van het pand 225.000, en van de grond 420.000.  Er is geen overige goodwill aanwezig. 

De materiele belastingschuld bedraagd 28.000. 

De latentie is 15%

De for wordt omgezet tot een lijfrente in de BV. 

De nominale waarde per aandeel wordt 1000 euro.

Nu heb ik de volgende berekeningen doorgevoerd met betrekking tot het maximaal uit te geven aandelenkapitaal en de verkrijgingsprijs van het aandelenpakket:

Berekening maximaal uit te geven aandelenkapitaal

Fiscaal vermogen (excl. Reserves)            €80.000

Stille reserves:
Pand                                   €75.000
Grond                                 €345.000 +
Totaal:                               €420.000
Af: Latentie 15%:             €63.000   - 
                                                                          €357.000 +
                                                                          €437.000

Af: creditering belastingschuld:                 €28.000   -
                                                                          €409.000

Af: afrondingscreditering:                          €19.000    -
Max. uit te geven aandelen kapitaal        €390.000

Verkrijgingsprijs aandelen aanmerkelijk belang

Fiscaal vermogen (incl. reserves)              €180.000

Af: Egalisatiereserve:     €25.000
Af: lijfrente oudedag      €75.000
Creditering*:                     €47.000
                                                                          €147.000   -
Verkrijgingsprijs aandelen                          €33.000

*= de belastingschuld van 28.000 + (0,05 x 390.000) = 47.000

Nu komt het probleem. De balans klopt niet...

                              Fiscaal                     Commercieel |                                          Fiscaal                  Commercieel

Pand                     €150.000                  €225.000            Kapitaal                         €33.000               €390.000
Grond                   €75.000                    €420.000             Schulden bank           €225.000             €225.000
Vrachtauto’s      €180.000                  €180.000            Egalisatiereserve        €35.000              
                                                                                                     FOR (Lijfrente)            €65.000                €75.000
                                                                                                      latentie                                                         €63.000
                                                                                                     Belastingschuld                                          €28.000
                                                                                                    Rek. courant DGA      €47.000                 €47.000

Totaal:                 €405.000                 €825.000             Totaal:                            €405.000              €828.000

Ik mis dus 3000 euro???