Davee0226

Goedemiddag, Ik ben bezig met een eenmanszaak geruisloos in te brengen in een BV. Alleen heb ik een probleem met de Commerciele openingsbalans van de BV. Ik kom niet uit met mijn berekeningen. Hieronder is de balans van de eenmanszaak: Pand: 150.000 Kapitaal: 80.000 Grond: 75.000 Schulden: 225.000 auto's: 150.000 Egalisatiereserve: 25.000 For: 75.000 Totaal: 405.000 405.000 Verder zijn de economische waardes van het pand 225.000, en van de grond 420.000. Er is geen overige goodwill aanwezig. De materiele belastingschuld bedraagd 28.000. De latentie is 15% De for wordt omgezet tot een lijfrente in de BV. De nominale waarde per aandeel wordt 1000 euro. Nu heb ik de volgende berekeningen doorgevoerd met betrekking tot het maximaal uit te geven aandelenkapitaal en de verkrijgingsprijs van het aandelenpakket: Berekening maximaal uit te geven aandelenkapitaal Fiscaal vermogen (excl. Reserves) €80.000 Stille reserves: Pand €75.000 Grond €345.000 + Totaal: €420.000 Af: Latentie 15%: €63.000 - €357.000 + €437.000 Af: creditering belastingschuld: €28.000 - €409.000 Af: afrondingscreditering: €19.000 - Max. uit te geven aandelen kapitaal €390.000 Verkrijgingsprijs aandelen aanmerkelijk belang Fiscaal vermogen (incl. reserves) €180.000 Af: Egalisatiereserve: €25.000 Af: lijfrente oudedag €75.000 Creditering*: €47.000 €147.000 - Verkrijgingsprijs aandelen €33.000 *= de belastingschuld van 28.000 + (0,05 x 390.000) = 47.000 Nu komt het probleem. De balans klopt niet... Fiscaal Commercieel | Fiscaal Commercieel Pand €150.000 €225.000 Kapitaal €33.000 €390.000 Grond €75.000 €420.000 Schulden bank €225.000 €225.000 Vrachtauto’s €180.000 €180.000 Egalisatiereserve €35.000 FOR (Lijfrente) €65.000 €75.000 latentie €63.000 Belastingschuld €28.000 Rek. courant DGA €47.000 €47.000 Totaal: €405.000 €825.000 Totaal: €405.000 €828.000 Ik mis dus 3000 euro???