Kaspers

Op 8-11-2023 om 02:55, Tonino zei:

Misschien eens naar Odoo kijken.

Al meerdere jaren goede ervaringen mee, voor de boekhouding van zowel mijn holding als werkmaatschappij. Kan het aanraden!

Wanneer je alle ritten kunt verantwoorden (middels de KM registratie die je benoemt), hoef je geen bijtelling te betalen. Vervolgens zou je financieel gezien de gereden kilometers maandelijks per factuur van de Holding naar beide BV's kunnen doorbelasten, met een kilometerprijs naar keuze. Dat lijkt mij de meest nette manier.

Ik gebruik naar volle tevredenheid odoo. Belgisch pakket met prima NL ondersteuning. Ook de loonadministratie is er prima in onder te brengen. Wanneer je slechts een paar modules gebruikt, is het zelfs gratisch.

13 uur geleden, Pan-Am zei:

En ik stuur een factuur naar de opdrachtgever à X euro per gewerkt uur als bemiddeling. Dus dat is dan geen dubbele facturatie, toch? Althans, er gaat geen factuur van mij naar de ZZP'er. Alleen naar de opdrachtgever.

Je doelt hier op elk gewerkt uur van de opdrachtnemer (ZZP-er), correct?

Dus de opdrachtnemer heeft richting jou, middels een voorafbepaalde frequentie (wekelijks, maandelijks) zijn gewerkte uren te rapporteren?

49 minuten geleden, jstn3333 zei:

 

Hartelijk bedankt voor de toelichting Kaspers en shoptillyoudrop.

 

Begrijp ik het samengevat zo goed?

Als je binnen de vrije ruimt blijft ( < 1,7% van de fiscale loonsom ), hoeft er in de salarisadministratie niks opgenomen te worden van deze (onbelaste) uitkeringen.

 

PS: 
 

In de salarissoftware die wij gebruiken is die optie er echter wel en komt het op de loonstrook te staan: Onbelaste vergoeding (vrije ruimte).  Ik vraag me onbelaste uitkering WKR mee gaat/moet in de maandelijkse loonaangifte. De support van deze salarissoftware geeft dit  aan:

 

"Een cadeaubon die je beschikbaar stelt aan je werknemer dien je als eindheffingsloon in de verloning toe te voegen."

 

Wat denken jullie hiervan?

Je hoeft het in ieder geval niet in de aangifte op te nemen, wanneer je binnen die marge blijft. Voor wat betreft de loonstrook: hier heb je denk ik twee opties: of je keert direct uit, buiten de salarisstrook om (net als bij bijvoorbeeld een declaratie). Of je keert het bedrag uit, samen met het salaris. In dat laatste geval neem je het op in de salarissoftware.

15 minuten geleden, shoptillyoudrop zei:

 

En hoe krijg je dan de eindheffing in je loonaangifte volgens jou?

 

Dat geef je aan in het loonprogramma (de eindheffing) en dan gaat het vanzelf (tenminste in mijn programma). 

 

Ah, ik snap waar je naartoe wilt. Daar zit inderdaad wel een relatie. Mijn loonprogramma heeft geen mogelijkheid tot het doen van een automatische aangifte loonheffingen, dat is bij mij dus een handmatige actie. Ik heb het aagifteportaal er even bijgepakt; en zie dat het alleen noodzakelijk is om 80% van het bedrag boven de vrije ruimte op te voeren in de loonaangifte. Wanneer je dus binnen de vrije ruimte blijft (1.7% van het totaal aan fiscaal loon), heb je dus niets aan te geven.

17 uur geleden, shoptillyoudrop zei:

En als je geld aan de DGA uitkeert/uitbetaalt (via de WKR) dan moet dat natuurlijk wel via de salarisadministratie.

Dat ligt er aan. Wanneer je de vergoeding, verstrekking of terbeschikkingsstelling aanwijst als eindheffingsloon dan is het niet nodig deze op te nemen in de salarisadministratie. Wanneer je het behandelt als loon van de werknemer (en dus DGA) dan is dit wel nodig. Zie ook artikel 10.1.3 uit het handboek loonheffingen:

Quote

Stap 3: Kies: eindheffingsloon (vrije ruimte) of loon werknemer

Afgezien van een paar uitzonderingen, bepaalt u zelf welke vergoedingen, verstrekkingen en
terbeschikkingstellingen u aanwijst als eindheffingsloon en welke u behandelt als loon van de werknemer en normaal belast. U kunt per werknemer een andere keuze maken.
Voor het (geheel of gedeeltelijk) aanwijzen van vergoedingen, verstrekkingen en  terbeschikkingstellingen als eindheffingsloon geldt het volgende:

• Uw werknemer hoeft niet eerst zelf kosten te maken. U hoeft dus geen bonnen of betalingsbewijzen van uw werknemers te vragen.

• Verstrekkingen en terbeschikkingstellingen die u als eindheffingsloon aanwijst, hoeft u niet op werknemersniveau te administreren. Als u verschillende werknemers hetzelfde verstrekt en de werknemers een eigen bijdrage betalen, mag u het totaal van de eigen bijdragen aftrekken van de totale waarde van de verstrekkingen. Het bedrag mag niet negatief worden. Zie paragraaf 4.5 voor meer informatie over hoe u loon in natura waardeert.

• Ook loon in natura kunt u als eindheffingsloon aanwijzen.

• Voor het aanwijzen van vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen van een bepaalde omvang als eindheffingsloon, geldt dat deze vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen niet meer dan 30% mogen afwijken van wat in vergelijkbare omstandigheden gebruikelijk is. Dit is de gebruikelijkheidstoets (zie paragraaf 4.2). Het deel dat boven die 30%grens uitkomt, is loon van de werknemer.

Aanvulling: in de loonstaat, zoals voorgeschreven door de belastingdienst, is ook geen kolom voor onbelaste vergoedingen:

Quote

De loonstaat heeft de volgende kolommen:
• kolom 1: loontijdvak
• kolom 2: nummer inkomstenverhouding
• kolom 3: loon in geld
• kolom 4: loon anders dan in geld
• kolom 5: fooien en uitkeringen uit fondsen
• kolom 7: aftrekposten voor alle heffingen
• kolom 8: loon voor de werknemersverzekeringen
• kolom 12: loon voor de Zorgverzekeringswet
• kolom 14: loon voor de loonbelasting/volksverzekeringen
• kolom 15: ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen
• kolom 16: ingehouden bijdrage Zvw
• kolom 17: uitbetaald bedrag
• kolom 18: verrekende arbeidskorting

Zie ook paragraaf 10.1: Hoe werkt de werkkostenregeling? en paragraaf 22: Gerichte vrijstellingen,
nihilwaarderingen en normbedragen uit het handboek loonheffingen.

Ik borduur graag even verder op een discussie onderaan in dit gesloten topic.

Ik heb eenzelfde vraag als @MauriceS, hij schreef destijds:

Quote

Ik begrijp het verhaal rondom aandelen, qua boekhouding lijkt me dit vrij gemakkelijk op te zetten zodat ik ze voor kostprijs of lager op de balans zet. Nu wil ik graag ook in ETF's beleggen. Ik lees her en der, dat door de zogenaamde VBI status ik deze wel voor de werkelijke koers op de balans moet zetten, dus dat ik koerswinsten per jaar moet afrekenen. Klopt dit, of mag ik deze ook voor de kostprijs waarderen tot ik ze verkoop?

@Joost Rietveldgaf vervolgens aan:

Quote

Dat hangt af van de voorwaarden van die ETF. Als die voorwaarden in hun land gelijk zijn aan de Nederlandse VBI (vrijgesteld van vennootschapsbelasting en niet verplicht om direct rendement uit te keren) dan geldt ook artikel 3.29a wet IB (geldt ook voor de VPB) en moet je die ETFs waarderen op werkelijke waarde.

Mijn vraag is tevens in het kader van ETF's, zoals bijvoorbeeld de fondsen van Northern Trust (World, EM, Europe). Dit zijn fondsen met Ierland als domicilie, zie ook het factsheet. Uit dit artikel van ABN AMRO wordt tevens bevestigd dat bij dergelijke fondsen op de actuele (markt)waarde moet worden gewaardeerd.

Mijn oog is vervolgens gevallen op het volgende artikel uit een publicatie uit 2015 van de Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden:
 

Quote

 

Artikelen:

Artikel I: Artikel I wijzigt het Besluit actuele waarde.

 

Onderdeel C

 

In artikel 2:395a BW is een speciaal regime voor micro-ondernemingen neergelegd. Een rechtspersoon kwalificeert als micro-onderneming indien hij voldoet aan minimaal twee van de volgende drie vereisten: a. een balanstotaal van niet meer dan € 350.000; b. een netto-omzet van maximaal € 700.000; c. een gemiddeld aantal werknemers van minder dan 10. De vrijstellingen die gelden voor micro-ondernemingen betreffen, kort weergegeven: a. het opstellen van een verkorte balans; b. het opstellen van een verkorte winst- en verliesrekening; c. vrijstelling van het opstellen van een toelichting op de jaarrekening; d. vrijstelling van het opstellen van een bestuursverslag; d. de beperking van de publicatieplicht tot de verkorte balans; en e. vrijstelling van de accountantscontrole (vgl. Kamerstukken II, 2014/15, 34 176, nr. 3, p. 19 e.v. voor een meer uitgebreide beschrijving van het regime).

 

Op grond van artikel 36, derde lid, van de richtlijn jaarrekening, mag een lidstaat met een speciaal regime voor micro-ondernemingen, niet toestaan dat micro-ondernemingen waardering tegen marktwaarde (fair value) toepassen. Het gebruik van marktwaarde zou ertoe kunnen leiden dat er gedetailleerde informatie moet worden verstrekt ter verklaring van de grondslag waarop de marktwaarde van bepaalde posten is vastgesteld. Deze waarderingswijze wordt daarom niet geschikt geacht binnen het regime voor micro-ondernemingen, waarin de jaarrekening nog maar heel beperkt behoeft te worden toegelicht.

 

Daarom is in het nieuwe artikel 5a bepaald dat waardering tegen marktwaarde niet is toegestaan voor micro-ondernemingen. Dit is van belang voor de waardering van financiële instrumenten en beleggingen, waarvoor de artikelen 10 en 11 bij het gebruik van actuele waarde, waardering tegen marktwaarde voorschrijven. Deze bepalingen dienen niet te worden toegepast door micro-ondernemingen; zij moeten financiële instrumenten en beleggingen waarderen tegen verkrijgingsprijs. Wanneer een onderneming die als micro-onderneming zou kwalificeren, toch gebruik wil maken van waardering tegen marktwaarde, zal deze moeten kiezen voor het regime voor kleine rechtspersonen.

 

Redeneer ik juist dat met deze wijziging het voor een micro-onderneming niet nodig is om een beleggingsfonds, dat zich kenmerkt als een vrijgestelde beleggingsinstelling, op de balans te waarderen tegen marktwaarde, maar dat tegen verkrijgingsprijs / kostprijs volstaat?