miramira

Hi allemaal, Ik heb een lastige casus, excuus voor het lange verhaal - gisteren een uur aan de lijn gehangen met de Belastingtelefoon, doorverbonden met de juridische afdeling uiteindelijk en nog werd ik niet veel wijzer. Korte achtergrond: in 2019 begonnen met eigen bedrijf vanuit WIA, in het begin nog zeer kleinschalig, met veel kosten en weinig omzet, maar wel met de droom van uiteindelijk een goedlopend bedrijf opzetten. Voor de eerste aangifte IB na start van mijn bedrijf gebeld met de belastingtelefoon; zij gaven aan dat ik nog niet als ondernemer werd gezien voor de IB en dat ze 'niet blij werden' van negatieve bedragen bij resultaat uit overig werk, dus dat eerst maar eens duidelijk moest worden of er überhaupt een bron van inkomen zou ontstaan uit deze werkzaamheden - ook gaven ze aan dat ik uiteindelijk de aanloopverliezen nog zou kunnen verrekenen op het moment dat ik winst zou gaan maken, mits ik een goede boekhouding bij zou houden. Dit heb ik gedaan samen met een boekhouder via UWV. 2019: omzet 1900, verlies 5000; niets opgegeven in de IB 2020: omzet 3300; verlies 3000; niets opgegeven in de IB 2021: omzet 3800; verlies 820; dat verlies heeft mijn boekhouder opgegeven in de IB met een minteken als resultaat uit overige werkzaamheden, aangezien er toen het goed vooruitzicht was op winst in 2022 (prognose was rond de 15000 omzet en 12000 winst, inclusief voldoen aan urencriterium). In 2022 is echter mijn gezondheid onverwachts ernstig verslechterd en is mijn bedrijf halverwege het jaar compleet stilgevallen. Wel heb ik in de eerste maanden van 2022 nog volledig gedraaid en derhalve heb ik in 2022 6800 omzet en 3000 winst gedraaid. De prognose voor 2023 is ivm mijn gezondheid dat de omzet nihil is en er vanwege doorgaande kosten verlies zal zijn. Mijn boekhouder zegt dat ik alsnog voor 2022 als ondernemer de IB kan invullen (zonder aftrekposten, alleen de mkb winstvrijstelling), maar ik betwijfel dat, aangezien het bedrijf nu verder stil ligt. En dan is er nog de verrekening van de 'eerste winst' van mijn bedrijf met de aanloopverliezen. Ik ging er vanuit dat wanneer ik voor de eerste keer winst zou maken ik de aanloopverliezen van de voorgaande 5 jaar dan mocht opvoeren als kosten (uiteraard enkel de verliezen van 2019 en 2020, zonder het opgegeven verlies in 2021, dit was immers al verrekend in de IB van 2021). Gisteren in het gesprek met de belastingtelefoon, na heel wat zoekwerk, gaf de mevrouw aan dat ik mij vorig jaar bij het aangeven van een negatief resultaat uit overige werkzaamheden 'het standpunt heb ingenomen' dat dit bedrijf toen al een bron van inkomsten was. Zij gaf aan dat dát het moment was geweest om dan die aanloopverliezen te verrekenen en dat ik nu dan eigenlijk 'te laat' ben...Verder wilde ze niet zeggen wat ik dan nu kon doen om het alsnog te verrekenen, maar gaf aan hierover goed juridisch advies in te winnen. Mijn boekhouder heeft dit nog nooit meegemaakt en weet ook niet wat wijsheid is. Ik heb twee vragen: - Klopt het dat ik voor 2022 géén ondernemer voor de IB ben? - Kan ik mijn aangifte over 2021 corrigeren en zo ja, op welke manier? Zet ik dan alle aanloopverliezen alsnog neer in 2021, en doe ik voor 2022 IB aangifte met mijn winst als ROW? Of haal ik de ROW van 2021 volledig weg, en hou ik hem dit jaar ook op 0, aangezien ik met deze winst de aanloopverliezen nog niet heb gecompenseerd? Super bedankt voor het meelezen en meedenken!