Hoe kan je fiscaal optimaal participeren?

[Vectrix.nl]

Een vraag namens mij collega Bas:

 

Wat zijn je fiscale opties als je wilt investeren in een nieuw risicovol bedrijf vanuit je werkmaatschappij en/of persoonlijke holding (BV)? Kan je de (aanloop)verliezen bij het bedrijf waarin je participeert compenseren met de winsten uit de werkmaatschappij/PH?

 

Is het vormen van een fiscale eenheid met een bedrijf interessant? Ik heb begrepen dat als een BV een belang heeft van > 95%(?) in een andere BV je ervoor kunt kiezen om een fiscale eenheid te vormen. BV's die een fiscale eenheid vormen (voor de VPB) verrekenen winsten/verliezen. Maar hoe zit het met de aansprakelijkheid voor verliezen? Stel de BV waarin je participeert maakt enorm verlies. Kun je (per direct) de fiscale eenheid opheffen zodat je niet meer voor het verlies opdraait? Als de BV failliet gaat is de werkmaatschappij/PH dan nog aansprakelijk voor eventuele claims? Tot welk moment ben je aansprakelijk? Is de werkmaatschappij/PH aansprakelijk voor schuldeisers en eventuele claims die niet betaald zijn (hoort dit ook tot de ‘verliezen’)?

 

Wat als je een belang < 95% hebt? Stel je wilt samen met een andere partij een nieuw bedrijf oprichten. Ieder krijgt een 50% belang in het nieuwe bedrijf. Het vormen van een fiscale eenheid is dus niet mogelijk. Mij is verteld dat indien je verliezen wilt compenseren met winsten uit je werkmaatschappij/PH (BV) je kunt overwegen een nieuwe BV op te richten (waarin je dus een belang van 100% hebt) waarmee je een fiscale eenheid vormt. De nieuw op te richten BV laat je vervolgens in een VOF deelnemen. De andere partij doet hetzelfde. Zo zijn beide partijen voor 50% eigenaar van de VOF. Verliezen in de VOF komen dan bij je nieuwe BV terecht die vervolgens kunt compenseren binnen de fiscale eenheid. Kunnen twee BV’s wel een VOF oprichten (ieder 50% belang) en op die manier hun verliezen compenseren? Word je dan stille of beherend vennoot (wat is het verschil).

 

Bas

[parallax view]

Een lange vraag waar je duidelijk mee naar je belastingadviseur moet gaan.

 

Voor wat betreft de fiscale eenheid:

Die is enkele maanden (2) geleden volledig herzien. Zeer complex geworden en het dient dan ook aanbeveling bij een hele goede belastingadviseur binnen te wandelen. Zelfs heel gerenomeerde kantoren worstelen met de nieuwe wetgeving.

 

Over de aansprakelijkheid inzake de verliezen van de deelneming in een andere BV dien je 2 zaken uit elkaar te houden; 1) de fiscale kant en 2) de civielrechtelijke kant.

1) Fiscaal zijn de verliezen van de dochter wel te compenseren met de winst van de moeder, er zijn echter heel wat voorwaarden.

2) Zodra de moeder zich actief bemoeit met het management van de dochter en derden die handelen met de dochter weten dat de moeder eigenlijk de dochter aanstuurt dan kan (onder diverse voorwaarden) de rechter bepalen dat de schulden van de dochter, toe te rekenen zijn aan de moeder. Dit alles staat los van de fiscale eenheid.

 

Voor het overige, echt even aankloppen bij een belastingadviseur.