Ik ben medio september gestart als ondernemer in de rechtsvorm eenmanszaak. Voor de geleerden/kennisdragers onder ons heb ik een aantal vraagjes aangaande de inkomstenbelasting:

 

1. De gewerkte uren van december worden door mij in Januari pas gefactureerd en gezien de betalingstermijn in februari betaald.

 

Dienen de gewerkte uren mee te worden genomen bij de inkomstenbelasting van het betreffende boekjaar?

Zo ja, op welke manier dienen deze te worden genoteerd binnen de (software) inkomstebelasting voor ondernemers? Zowel bij de winst/verlies, de activa als de passiva...

 

2. Klopt het dat de reiskilometers van mijn prive-auto kunnen worden vergoed tegen € 0,19 per gereden kilometer en dat deze kosten dan als vergoeding worden aangemerkt en daarmee GEEN prive-ontrekking zijn?

 

3. Is het mogelijk, dat de schuld aan omzetbelasting in een boekjaar (en daarmee binnen de jaaropgaaf), balans technisch hoger is dan de officiele schuld aan Omzetbelasting (welke nog dient te worden voldaan), doordat de kosten (75% van de btw) over onderhoud aan de prive gereden auto niet op de zakelijke balans zijn weergegeven?

 

Ik verneem graag reacties/respons.

 

Alvast bedankt.

 

Groet Johan.

Dag Johan,

 

1. Wat jij hier noemt is zogenaamd onderhandenwerk ofwel OHW. Dit is wel uitgevoerd, maar nog niet gefactureerd. Dit telt dus meer voor je omzet in 2010. De boeking is (de BTW even buiten beschouwing latend):

 

credit: aan OHW xxx,xx (W/V)

debet: nog te factureren werkzaamheden xxx,xx (balans)

 

Als je in januari boekt:

 

credit: nog te factureren werkzaamheden xxx,xx (balans)

debet: debiteuren xxx,xx (balans)

 

2. Dat klopt, in zoverre dat je die € 0,19 dan niet naar je privé rekening overboekt. Dit is een boekhoudkundige truc om je winst te verlagen. Op het moment dat je die wel stort op je privé rekening is het gewoon een onttrekking (maar drukt het natuurlijk wel op je winst).

 

3. Deze volg ik niet helemaal. Als jij in december iets aan je auto hebt laten doen mag je 75% van de BTW terugvorderen. Omdat je nog niets gefactureerd hebt in 2010 ben je geen OB verschuldigd. Dit betekent dat er is een vordering is van 75% van de betaalde OB over autokosten. Deze vorder je terug bij de aangifte over het vierde kwartaal 2010 (dus in januari 2011). Dit bedrag is een vordering van jou op de Belastingdienst. Je moet de facturen dus wel in je administratie douwen, dat is de basis voor de terugvordering. Dat de kosten niet op de V&W staan staat hier los van.

 

Kom je zo verder?

 

Succes!