Journaalpost auto

[Sheep]

Ik ben bijna klaar met de inkomstenbelasting voor een kennis die zzp'er is. Er is alleen een lastige kwestie rondom een auto die op de zakelijke balans verwerkt is. Deze auto is privé verkocht voor een zeer klein bedrag. Waarschijnlijk niet belastingdienst-verantwoord om een zakelijke auto privé te verkopen, maar dit is zonder mijn weten op deze manier gedaan en ik probeer het nu op een zo correct mogelijke manier te verwerken. Feiten:

 

Aanschafwaarde auto: 2185

Willekeurig afgeschreven: 1935

Boekwaarde: 250

 

Als de auto in 5 jaar afgeschreven zou worden tot een restwaarde van 250, dan zou er 645 afgeschreven zijn tot 31-12-2012. Mijn idee was om daarom 2185-645 = 1540 naar prive te boeken. Echter, hoe verwerk ik dit nu in de winst en verlies rekening? Ik hou namelijk, logisch, een verschil over in de fiscale vermogensvergelijking.

 

Alvast bedankt voor de reacties.

[Marcel Spruit R.I.P.]

... een auto die op de zakelijke balans verwerkt is. Deze auto is privé verkocht voor een zeer klein bedrag.

 

Helaas, een auto die zakelijk geëtiketteerd is, blijft dat, tenzij er een bijzonder goede reden is voor heretikettering. De verkoop is dus een zakelijke transactie.

 

Daarmaast, indien er bij aanschaf van de auto btw is teruggevraagd, is er ook btw verschuldigd bij verkoop. Wat er na het uitrekenen van de btw nog overblijft aan verkoopprijs, daar haal je de fiscale boekwaarde vanaf, en dat is je boekwinst die belast behoort te worden.

 

Met voorbeelden:

Stel auto is aangeschaft met aftrek van btw. Verkoopprijs 1500,-

af te dragen btw 21/121e van 1500 = 260,33

netto verkoopprijs is 1500 / 1,21 = 1239,66

fiscale boekwaarde; 250

boekwinst: 1239.66 - 250 = 989,66

 

Journaalpost:

debiteur die de auto koopt: 1500,- (D)

af te dragen btw: 260,33 ©

vervoermiddelen op de balans: 2185 ©

cumulatieve afschrjiving vervoermiddelen op balans: 1935 (D)

boekwinst verkoop activa: 989,66 ©

 

 

Om het ingewikkelder te maken, zou je je nog kunnen afvragen of de verkoopprijs wel reëel was, of dat er een privé-reden was waarom de auto "voor een zeer klein bedrag" verkocht is. In dat geval zou je namelijk een privé-onttrekking in aanmerking moeten nemen zodat uiteindeiljk een boekwinst bij een reële verkoopprijs gerealiseerd wordt.