Ben een startende onderneming en verdiep me momenteel in BTW. Wij gaan een elektronische dienst (Let op speciale BTW regels) leveren aan ondernemers en particulieren binnen EU en buiten EU in veel verschillende landen. Mijn eerste vraag gaat over de levering aan particulieren binnen en buiten de EU. De regels veranderen per 1/1/2015. In huidige situatie moet bij het leveren van een elektronische dienst aan particulieren binnen de EU 21% Nederlandse BTW in rekening worden gebracht. Per 1/1/2015 is de BTW belast in het land van de afnemer. Er zal echter een regeling gelden waarbij in Nederland aangifte kan worden gedaan (de zogenaamde regeling ‘mini-one-stop-shop’) voor afnemers die zijn gevestigd binnen de Europese Unie. Betekent dit dat wij per EU land moeten uitzoeken welk BTW tarief van toepassing is, dit BTW tarief vervolgens in rekening brengen en dan in Nederland aangifte doen?

Mijn tweede vraag gaat over de levering van een elektronische dienst aan particulieren buiten de EU. De elektronische dienst is belast in het land van de afnemer. Afhankelijk van de lokale wetgeving moet de leverancier (wij in dit geval) zich dan in het betreffende land registreren voor btw-doeleinden en aan de btw-verplichtingen voldoen. Betekent dit wederom dat wij per land moeten uitzoeken welke BTW tarieven gelden en moeten wij deze tarieven op factuur vermelden en in rekening brengen om vervolgens in het betreffende niet EU land aangifte te doen? Dit is toch ondoenlijk als dat juist is? Neem als voorbeeld Tanzania, Suriname, Namibië? Graag uw reactie/advies.

BTW_regels_elektronische_diensten.pdf

Ook nu al zul je buiten de EU steeds moeten controleren wat de regels zijn. Daar verandert deze wetgeving niets aan. De wijziging ziet alleen op situaties waarin de afnemer in de EU woont. In dat geval zul je aan zijn lokale regels moeten voldoen. Dat is overigens al het geval bij niet-EU-dienstverrichters, die ook nu al van het mini-eenloketsysteem gebruik kunnen maken. Daarvoor bestaat een ‘Gids voor het mini-éénloketsysteem van de btw’ van de Europese Commissie. Hoe dit in Nederland zal worden geïmplementeerd is bij mijn weten nog niet duidelijk.