In september van auto A (privé IB en OB) naar auto B (zakelijk IB, privé OB)

[Guido80]

Hallo,

Na heel veel speurwerk op het forum en bij o.a. de belastingdienst wil ik graag het volgende plan aan jullie voorleggen, om er zeker van te zijn dat ik de materie goed heb begrepen:

 

[*] 1. Voor mijn dit jaar gestarte eenmanszaak maak ik tot nu toe gebruik van onze privéauto “A” (privé voor IB én OB), waarbij ik alleen de zakelijke kilometers bijhoud en ik bij de jaaraangifte IB 2014 straks € 0,19/km als aftrekpost hanteer. Geen enkele BTW-verrekening op autokosten. Op jaarbasis verwacht ik ca. 8.000 km zakelijk te rijden en ca. 1000 km privé.

[*] 2. Op datum X (bijv. medio september a.s.) wil ik auto B aanschaffen, met een eerste registratiedatum [ X -/- 15 jaar of meer ], dus een youngtimer.

[*] 3. Per datum X zal auto A niet langer voor zakelijke ritten worden gebruikt.

[*] 4. Auto B is een marge-auto, de economische waarde toon ik aan met de aanschaffactuur.

[*] 5. Auto B en de verzekering worden op mijn eigen naam gezet (i.v.m. eenmanszaak).

[*] 6. Auto B reken ik voor de IB als ondernemingsvermogen*, alle autokosten worden door mij consequent betaald via de zakelijke rekening. (* hier gekozen voor de grootste aftrekpost, in dit geval de jaarlijkse autokosten incl. afschrijving -/- bijtelling, afgewogen tegen 8.000 zakelijke kilometers á € 0,19).

[*] 7. Auto B geeft voor de IB een jaarlijkse bijtelling (correctie aftrekpost) á 35% van de economische waarde. In 2014 is de bijtelling tijdsevenredig te berekenen van datum X tot 31 dec. (en auto A dus van 1 jan. tot datum X opvoeren á € 0,19/km)

[*] 8. Auto B reken ik voor de OB als privévermogen**, ik houd geen enkele kilometeradministratie bij en zal dus geen (deel van de) BTW over de autokosten kunnen terugvorderen. (** hier gekozen voor de kleinste kostenpost, zijnde de BTW over alle autokosten, afgewogen tegen een jaarlijkse BTW-correctie (forfait) van 1,5% over de cataloguswaarde).

 

 

De berekeningen van de specifieke autokosten heb ik reeds gemaakt en zijn hier minder van belang, ik hoop vooral van jullie te horen dat ik qua fiscale afwegingen op het goede spoor zit ; )

 

Bij punt 7: gaandeweg het boekjaar een andere auto aanschaffen en daarbij een andere keuze voor de IB en OB maken is geen probleem, toch? Ik begreep dat dit per auto eenmalig kan.

 

Alvast bedankt voor jullie reacties!

 

 

Gr. Guido

 

[ronaldinho]

1. Waarom trek je niet een evenredig deel van de btw op de jaarlijkse autokosten (alsnog) in de btw-aangifte af?

 

7. Dit kan inderdaad. Voor het overige zie ik geen bijzonderheden, maar dat kan ook door het ontbreken van de cijfers komen.

[Guido80]

1. Waarom trek je niet een evenredig deel van de btw op de jaarlijkse autokosten (alsnog) in de btw-aangifte af?

Ik begreep (destijds in telefonisch overleg met de belastingdienst) dat ik dan de verhouding tussen zakelijk en privé moet kunnen aantonen, en dan zou het bijhouden van de zakelijke km's en een totaalstand (het verschil is dan privé) waarschijnlijk onvoldoende zijn, aldus de helpdesk. Ik wil geen complete rittenadministratie voeren. Ben ik verkeerd voorgelicht?

 

7. Dit kan inderdaad. Voor het overige zie ik geen bijzonderheden, maar dat kan ook door het ontbreken van de cijfers komen.

Okee, bedankt zover!

 

[Marjan]

 

Ik begreep (destijds in telefonisch overleg met de belastingdienst) dat ik dan de verhouding tussen zakelijk en privé moet kunnen aantonen, en dan zou het bijhouden van de zakelijke km's en een totaalstand (het verschil is dan privé) waarschijnlijk onvoldoende zijn, aldus de helpdesk. Ik wil geen complete rittenadministratie voeren. Ben ik verkeerd voorgelicht?

 

 

Dit snap ik niet goed. Als je van je zakelijke ritten een deugdelijke registratie bijhoudt en de overige kilometers als prive schrijft, wat kan dan het bezwaar van de fiscus zijn? Zakelijke ritten zijn aantoonbaar, beginstand 1.1 en eindstand 31.12 (desnoods met een foto) ook. Het zou toch van de zotte zijn als je iedere priverit moet gaan documenteren?

[ronaldinho]

Ik snap het wel, maar ik ben het er niet mee eens.

 

In het besluit van de staatssecretaris waarin het forfait wordt goedgekeurd, staat vermeld dat de hoofdregel alleen kan worden toegepast als er een sluitende kilometeradministratie is. Dat is de mening van de staatssecretaris als baas van de belastingdienst en wordt dus ook zo uitgedragen door de belastingdienst. Dat het in strijd is met zowel Nederlandse als EU-jurisprudentie doet dan niet meer ter zake.

 

Wel grappig trouwens dat de staatssecretaris in het besluit deze toelichting geeft:

De wettelijke regeling zorgt ervoor dat er btw drukt op het privégebruik van (ook) zakelijk gebruikte auto's. Deze regeling sluit exact aan bij het werkelijke privégebruik en de daadwerkelijk daaraan toerekenbare kosten. De wettelijke regeling brengt met zich mee dat ondernemers de privé gereden kilometers en de autokosten in hun administratie bijhouden. De privékilometers worden vervolgens afgezet tegen de in totaal in dat jaar gereden kilometers. Uit die verhouding afgezet tegen de voor de desbetreffende auto gemaakte kosten volgt dan welk bedrag aan btw is verschuldigd wegens het privégebruik van de auto.

Daaruit maak ik op dat het voldoende is dat je alleen de privekm bijhoudt en de totale verreden km. Dan mis je dus de zakelijke km. Andersom is voor de fiscus veiliger: een vergeten zakelijke rit leidt tot minder btw-aftrek, een vergeten priverit juist tot teveel aftrek...