Hallo,

 

Ik ben bezig met de aangifte VPB 2016. Ik heb de werkzaamheden overgenomen van mijn boekhouder die dit voorheen deed. Ik had een deelneming die failliet is gegaan, het faillissement is in 2016 afgewikkeld door de curator. In het aangifteprogramma van de VPB probeer ik twee mutates te verwerken waar ik niet uitkom:

 

- fiscale verwerking verlies op de deelneming. In de commerciële balans stond de deelneming al langere jaren op nihil gewaardeerd, fiscaal echter was deze gewaardeerd op basis van in het verleden betaalde kostprijs voor de aandelen. Voor zover ik heb kunnen uitvinden, is dit verlies niet aftrekbaar, op basis van de deelnemingsvrijstelling? Wel moet ik dit verwerken, zodat deze overeenkomt met de w/v-rekening. Waar doe je dat?

 

- winst die ontstaat door het afboeken van een rekening courant verhouding met deze failliete bv. Volgens mij is deze winst onbelast ook weer op basis van de deelnemingsvrijstelling? Onder welke noemer valt deze winst? Kwijtscheldingswinst?

 

Kan iemand mij dit uitleggen? Alvast enorm bedankt.

 

 

Hallo Sakir,

 

Ga even langs een belasting adviseur.

Hier zitten teveel haken en ogen aan om via een forum te beantwoorden.

 

Was er een fiscale eenheid?

Was RC te zien als een zakelijke lening?

(Als ik het goed lees had de deelneming een vordering op de moedermij

("winst afboeken RC") wat mij vreemd voorkomt.)

Hoe liquidatieverlies te berekenen?

 

zie de link;

Liquidatieverlies

 

Vriendelijke groet,