Omzetbelasting, KOR en correcties

[Mend101]

Ik heb gezocht naar vergelijkbare problemen en kan helaas niets vinden. Dus dan toch maar een nieuwe onderwerp starten.

 

Ik heb wat inkomsten en uitgaven over het hoofd gezien bij de eerste drie kwartalen van dit jaar. Ik heb het overzicht nu wél in orde en wil dus de eerder ingevulde aangiftes corrigeren.

 

In het bijgevoegde voorbeeld ziet u de aangegeven inkomsten en uitgaven en de daaronder geplaatste correcte versie, wat het dus eigenlijk had moeten zijn.

 

In het eerste rijtje heb ik het vierde kwartaal in een andere kleur omdat die nog niet is ingevuld :)

 

Zoals u ziet gaat het niet om heel grote bedragen en kan ik dus gebruik maken van de KOR. Daarom dus heb ik dit jaar al twee keer geld terug mogen ontvangen.

 

Kan iemand mij vertellen wat ik in dien te vullen bij het vierde kwartaal omzetbelasting en voorbelasting als we de correcties er op los laten? Ik ben aan het twijfelen gekomen omdat ik dus van de eerste drie kwartalen al geld heb ontvangen/betaald en dit voor mij de boel wat onoverzichtelijk maakt en door de bomen het bos even niet meer zie.

 

Hulp is welkom!

 

Vriendelijke groet.

[Lex van Roode]

De KOR is een regeling waarbij een klein bedrag dat per saldo over een heel jaar aan BTW zou moeten worden afgedragen geheel (t/m € 1.345) of gedeeltelijk (t/m € 1.883) wordt kwijtgescholden.

In het gunstigste geval wordt alle BTW kwijtgescholden en betaal je dus niets.

 

Toepassing van KOR en teruggaaf van BTW gaan doorgaans niet samen.

Als de KOR is toepast, lijkt mij dit op het eerste gezicht niet terecht.

 

(ik ga er even van uit dat alle prestaties met BTW zijn belast en er geen sprake is van import, export of verlegde BTW)

 

Voor de juiste berekening en eventueel benodigde correcties zijn ook de KOR-bedragen nodig die per kwartaal zijn aangegeven. Die zie ik niet in het overzicht staan.

 

[Mend101]

Hallo Lex,

 

Dank voor je reactie.

 

Dus als ik het goed begrijp kan er nooit sprake zijn van teruggaaf wanneer mijn af te dragen BTW over opdrachten onder de €1345 blijft? Dat is hier namelijk het geval. Toch? Ik kom in totaal uit op €686 aan BTW over al mijn facturen.

 

(ik ga er even van uit dat alle prestaties met BTW zijn belast en er geen sprake is van import, export of verlegde BTW)

Correct.

 

[Lex van Roode]

Je kunt best BTW terugontvangen, alleen begrijp ik uit de vraag dat je gebruik hebt gemaakt van de KOR. Dat laatste kan niet, maar misschien heb ik dat verkeerd begrepen.

 

Wanneer je geen gebruik hebt gemaakt van de KOR, kan ik aangiftebedragen voor het vierde kwartaal zo geven.

 

[Mend101]

Je kunt best BTW terugontvangen, alleen begrijp ik uit de vraag dat je gebruik hebt gemaakt van de KOR. Dat laatste kan niet, maar misschien heb ik dat verkeerd begrepen.

 

Wanneer je geen gebruik hebt gemaakt van de KOR, kan ik aangiftebedragen voor het vierde kwartaal zo geven.

Ik heb de aangiftes nog eens bekeken en zie dat ik bij 5d. niks heb ingevuld.

5d. Vermindering volgens de kleineondernemersregeling

[Lex van Roode]

OK.

 

Totaal BTW over omzet = € 686

Aangegeven 1 t/m 3 = € 514

Aangifte 4e kwartaal = € 172

 

Totaal voorbelasting = € 824

Aangegeven 1 t/m 3 = € 695

Aangifte 4e kwartaal = € 129

 

Te betalen € 172 - € 129 = € 43

[Mend101]

OK.

 

Totaal BTW over omzet = € 686

Aangegeven 1 t/m 3 = € 514

Aangifte 4e kwartaal = € 172

 

Totaal voorbelasting = € 824

Aangegeven 1 t/m 3 = € 695

Aangifte 4e kwartaal = € 129

 

Te betalen € 172 - € 129 = € 43

Dank u wel!

 

Ik begrijp alleen één ding nog niet helemaal. Eerder schreef u dit:

Als de KOR is toepast, lijkt mij dit op het eerste gezicht niet terecht.

Totaal BTW over omzet bij mij blijft onder die €1.345. Waarom kan ik dan toch geen KOR toepassen?

 

[Lex van Roode]

De KOR is alleen van toepassing als je over een jaar (totaal) BTW moet betalen.

Jij krijgt over het hele jaar (totaal) € 138 terug (17 + 371 - 137 - 113).

Er valt in jouw geval niets kwijt te schelden, dus geen KOR.

[Mend101]

De KOR is alleen van toepassing als je over een jaar (totaal) BTW moet betalen.

Jij krijgt over het hele jaar (totaal) € 138 terug (17 + 371 - 137 - 113).

Er valt in jouw geval niets kwijt te schelden, dus geen KOR.

Duidelijk zo. Dank u voor de toelichting!