Aanloopkosten naar start onderneming

[Tijn1311]

Beste mede forummers,

Al een aantal jaar lees ik met grote interesse de diverse topics alhier. Vandaag heb ik besloten een account aan te maken omdat ik met een aantal vragen zit waar ik maar geen duidelijkheid in krijg van de belastingdienst. 

Per 1 oktober 2021 heb ik mij ingeschreven als eenmanszaak bij de KvK. Voor die tijd ben ik al enige jaren bezig geweest om hier toe te komen. Helaas kom ik uit een slechte financiële situatie en heb ik daarom iedere cent 3 keer moeten omdraaien. Omdat ik als meubelmaker wilde starten heb ik daarom erg veel kosten moeten maken om machines en gereedschap gefaseerd aan te schaffen en zo tot een gevulde en werkbare werkplaats te komen. Ook heb ik veel machines zelf voor weinig gekocht en gereviseerd naar nieuwstaat, wat veel geld heeft bespaard. 

Nu zou het prettig zijn als ik al deze gemaakte kosten terug kan vorderen bij de belastingdienst. 

Even een korte uitleg over mijn inkomens situatie. Ik ben 80-100% afgekeurd door het UWV en ontvang hiervoor een WIA uitkering. Ik mocht zelf bepalen of ik een onderneming ging starten of niet, het UWV had hierover geen oordeel. 
Ik ontvang maandelijks dus een "vast" inkomen. Van dit inkomen investeer ik een deel weer terug in mijn onderneming, door aankoop van gereedschap en hout. 
Van alle gemaakte kosten heb ik de facturen, bonnen en registratie waarvoor gebruikt verwerkt in E-Boekhouden. Ik heb hiermee een sluitende administratie welke kan onderbouwen wat waarvoor is en waarom.

Nu heb ik meermaals contact gezocht met de belastingdienst met mijn vraag om de aanloop kosten gemaakt voor mijn onderneming. Meermaals heb ik een verwarrend antwoord gekregen wat niet eenduidig was. 
De vraag luide: Hoe geef ik de aanloopkosten gemaakt, vóór de start van de onderneming op 1 oktober, op bij de IB of in dit geval VT bij de belastingdienst. Mag ik deze in de aangifte IB / VT 2021 opgeven?
Het laatste antwoord op mijn vraag: U mag deze kosten alleen opgeven als u hiertegenover ook inkomsten heeft gemaakt BINNEN de onderneming. Inkomsten zoals bijvoorbeeld van de WIA tellen hiervoor niet mee. Heeft u geen inkomsten binnen de onderneming, dan kunt u ook de kosten gemaakt niet verrekenen, en zult u dit alsnog in een jaar moeten doen dat u wel inkomsten uit de onderneming genereert. 

Dit laatste antwoord lijkt mij erg vreemd. Aangezien álle inkomstenbronnen binnen Box 1 op 1 grote hoop worden gegooid. Dit betekend als ik aan de ene zijde van de WIA 1000,- euro inkomsten heb gehad, en aan de andere zijde van eigen onderneming "x" een verlies van 1000,- euro heb gemaakt door kosten, dat het resultaat 0,- is en er dus feitelijk geen inkomen is geweest voor de IB.
Ik kan nergens terug vinden dat kosten enkel opgegeven mogen worden als er ook daadwerkelijk omzet is gemaakt. Zeker in de start fase is omzet niet altijd vanzelfsprekend lijkt mij, maar kosten gemaakt wél. 

Wie kan mij hier een duidelijk antwoord op geven, en omweg helpen hoe ik dit het beste aan kan pakken?

Alvast enorm bedankt voor jullie hulp!

[prinsrachid]

Heel theoretisch worden aanloopkosten voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting anders behandeld. Voor de inkomstenbelasting is er een wettelijke periode waarbinnen je inkopen gewoon redelijkerwijs kunt meenemen in je aangifte (zo'n vijf jaar), maar voor de omzetbelasting is er heel strict genomen géén aanloopperiode en ben je vaak afhankelijk van goedkeuring de Belastingdienst of je de btw mag aftrekken. Op de website van de fiscus staat dat ze toch vooraftrek van btw toestaan, zodra je ondernemer voor de omzetbelasting bent (dat is het geval als je een BTW-nummer hebt).

 

- Ben je ondernemer voor de omzetbelasting? (heb je een btw-nummer?)
- Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

 

Wat betreft de aanloopkosten, lijkt het me dat de fiscus bedoelt dat je de aanloopkosten alleen mag aftrekken voor zover je daar inkomen tegenover hebt staan. Dus stel dat je 2.000 euro kosten hebt gemaakt in de aanloopfase en je hebt na het starten van je onderneming 1.500 euro omzet, dan mag je in dat jaar 1.500 euro van die kosten opnemen. Er blijft dan nog 500 euro aan aanloopkosten over die je in het volgende jaar mag 'opnemen'.

 

Overigens moet je ook nog even kijken naar de kosten van die machines. Als de machines meer dan 450 euro kosten, dan mag je die kosten niet in één keer als kosten aftrekken, maar zul je dat over vijf jaar moeten uitsmeren. Het kan zijn dat je winst daardoor in het eerste jaar hoger is, waardoor je meer van je aanloopkosten kunt verrekenen.

 

 

[Tijn1311]

Op 16-12-2021 om 16:55, prinsrachid zei:

Heel theoretisch worden aanloopkosten voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting anders behandeld. Voor de inkomstenbelasting is er een wettelijke periode waarbinnen je inkopen gewoon redelijkerwijs kunt meenemen in je aangifte (zo'n vijf jaar), maar voor de omzetbelasting is er heel strict genomen géén aanloopperiode en ben je vaak afhankelijk van goedkeuring de Belastingdienst of je de btw mag aftrekken. Op de website van de fiscus staat dat ze toch vooraftrek van btw toestaan, zodra je ondernemer voor de omzetbelasting bent (dat is het geval als je een BTW-nummer hebt).

 

- Ben je ondernemer voor de omzetbelasting? (heb je een btw-nummer?)
- Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

 

Wat betreft de aanloopkosten, lijkt het me dat de fiscus bedoelt dat je de aanloopkosten alleen mag aftrekken voor zover je daar inkomen tegenover hebt staan. Dus stel dat je 2.000 euro kosten hebt gemaakt in de aanloopfase en je hebt na het starten van je onderneming 1.500 euro omzet, dan mag je in dat jaar 1.500 euro van die kosten opnemen. Er blijft dan nog 500 euro aan aanloopkosten over die je in het volgende jaar mag 'opnemen'.

 

Overigens moet je ook nog even kijken naar de kosten van die machines. Als de machines meer dan 450 euro kosten, dan mag je die kosten niet in één keer als kosten aftrekken, maar zul je dat over vijf jaar moeten uitsmeren. Het kan zijn dat je winst daardoor in het eerste jaar hoger is, waardoor je meer van je aanloopkosten kunt verrekenen.

Duidelijk verhaal. 

Ik ben ondernemer voor de BTW en word in principe ook als ondernemer voor de IB aangemerkt, met enkel 1 twijfelpunt, de omzet. Tot op heden heb ik nóg geen omzet behaald. Maar dit zal snel veranderen door opdrachten die ik in het verschiet heb liggen, maar hiervoor eerst mijn werkplaats klaar moet hebben.

De enige vraag die mij nog rest, is de vraag of het verhaal met behaalde omzet alleen geldt voor de aanloopfase, of ook in het geval je wel daadwerkelijk ondernemer bent. 
Dus als voorbeeld, ik investeer nu in een machine die 400,- euro kost, hier heb ik nog geen omzet tegenover staan. Mag ik deze dan wel opvoeren als kosten?
Geld dit verhaal ook voor de zelfstandigen aftrek en startersaftrek, wanneer ik nog weinig omzet behaal, lees onder de 5000,- euro blijf met de omzet?

Nu heb ik in de jaren voor de start van mijn onderneming circa 10.000 euro aan kosten gemaakt. Dit is een aanzienlijk bedrag wat ik niet 1-2-3 als omzet terug zal halen vermoed ik zo. Sommige van deze investeringen dateren uit 2018. Hoe word hier mee omgegaan?

Alvast bedankt voor je hulp!

16 december 2021 aangepast door Tijn1311