FRM

Investeringsaftrek op een personenauto? Dan moet het wel een zeer zuinig model zijn.

Correct :-[ Investeringsaftrek is alleen mogelijk wanneer de auto uitsluitend wordt gebruikt voor beroepsvervoer.

als je bij de bon van het restaurant een visitekaartje erbij doet van een ander bedrijf dan heeft de belastingdienst toch ook geen reden tot twijfel?

Als jij daadwerkelijk met iemand van dat bedrijf bent gaan eten niet. Het is natuurlijk niet de bedoeling dat je zomaar een willekeurig visitekaartje aan een bonnetje vast niet, wanneer je met dat bedrijf helemaal niet bent gaan dineren ;)

Met een suppletie omzetbelasting kun je correcties op eerder ingediende aangiften aangeven bij de fiscus. Dit doe je aan het einde van het boekjaar over het gehele jaar. Als uit jou rondrekening BTW dan blijkt dat je te veel BTW hebt afgedragen, of te weinig BTW hebt teruggekregen dien je een suppletie aangifte in.

Die korting wegens geen inruil zou ik in mindering brengen op de aanschafwaarde. Stel dat de auto inclusief korting en inclusief BTW 10.710 kost, dan boek je dat als volgt.

Journaalpost aankoop:

Auto 9.000

Te vorderen BTW 1.710

Aan bank 10.710

Investeringsaftrek bepaal je over de aankoopprijs van de auto excl. BTW. Dus over 9.000 mag je investertingsaftrek claimen.

De cataloguswaarde kan je wel nodig hebben bij het bepalen van de bijtelling wegens privé-gebruik.

Een investering is iets wat duurzaam gebruikt wordt, briefpapier gebruik je 1x, dus is het geen investering.

Je geeft aan nog voor € 300,- te moeten investeren, maar in principe moet je daarvan maken € 450,-. Een investering wordt fiscaal pas erkend wanneer deze groter of gelijk is aan dit bedrag. Je zult dus moeten investeren in een bedrijfsmiddel wat ten minste € 450,- kost.

In het boekhoudprogramma (ik veronderstel dat je geen excel boekhouding voert) heb je waarschijnlijk een grootboekrekening genaamd inventaris. Mogelijk zijn er zelfs apparte grootboekrekeningen voor bijvoorbeeld computers en randapperatuur, gereedschappen, meubels etc. Zo niet, dan kán je die altijd aanmaken. Voor de inzichtelijkheid is dit zeker handig, maar als je slechts een paar investeringen doet, bijvoorbeeld een computer, een bureau + stoel en een televisie, is dit naar mijn mening een beetje overbodig.

Wat je ook nog wel eens ziet is dat bijvoorbeeld voor computers er twee grootboekrekeningen aangemaakt worden, bijvoorbeeld:

0100: Computers en randapparatuur

0110: Afschrijving computers en randapparatuur

Ik denk niet dat je de afschrijving iedere week of maand gaat boeken, maar dit hangt een beetje af van de grootte van je onderneming. Als je bijvoorbeeld werkt met kwartaalrapportages boek je de afschrijving vaak per kwartaal, anders meestal in 1x aan het eindje van het jaar. Net wat je zelf wil.

Stel dat je nu een computer koopt voor 1.000 euro ex. BTW. Je boekt dan 1.000 debet op 0100. Wanneer je de afschrijving gaat boeken boek je een rubriek 4 rekening (bijvoorbeeld 4201 afschrijving computers) debet voor het afschrijvingsbedrag en ditzelfde afschrijvingsbedrag boek je credit op 0110. Zo houdt je inzicht in de aanschafwaarden van in dit geval de computer en de afschrijving.

Om de afschrijvingen en boekwaarden van activa bij te houden wordt ook veelal gebruik gemaakt van een activastaat.

In de VPB heb je ook te maken met de gemengde (beperkt aftrekbaar) kosten zoals in de IB, maar de aftrekbeperking ligt iets anders. Je kunt kiezen tussen:

- Aftrekbeperking van 26,5%;

- Aftrekbeperking van 0,4% van de totale fiscale loonsom (in tegenstelling tot € 4.300 zoals in de IB geldt).

Doordat er een schuifwand aanwezig is, is de ruimte in feite niet apart verhuurbaar aan een willekeurige derde. Ik ben het met Peter eens dat een schuifwand geen bouwkundige splitsing is.

In het handboek voor ondernemers van de BD begrijp ik dat als je ergens in huis een kamertje hebt , deze niet zakelijk is op te voeren. Mits deze een eigen ingang enzo heeft.

Dat is correct. Het verschil zit hem in het keuze-aspect.

T.a.v. de vermogensetikettering wordt onderscheid gemaakt in:

- Verplicht privévermogen;

- Verplicht ondernemingsvermogen;

- Keuzevermogen.

Het kamertje in de woning is verplicht privevermogen, er valt niets te kiezen, tenzij het kamertje als zelfstandige ruimte kan worden beschouwd, maar dat is vaak niet het geval.

Jij wil een pandje bouwen wat je voor 50% zakelijk gaat gebruiken. Het pandje wordt dus gedeeltelijk zakelijk en gedeeltelijk privé gebruikt. Voor zover het redelijk is (en dat is het) mag je nu kiezen (keuzevermogen): óf ondernemingsvermogen, óf privevermogen.

Splitsing in een zakelijk en een privedeel is verplicht, wanneer beide delen als zelfstandig kunnen worden beschouwd, dus wanneer dit bouwtechnisch mogelijk is gemaakt. Stel dat jij beiden delen voorziet van een eigen ingang en eigen sanitair, dan is er dus sprake van een deel verplicht ondernemingsvermogen en een deel verplicht prive vermogen.

Conclusie: Je mag kiezen: pandje op de zaak of pandje in prive.

LET OP: Een keuze maak je maar 1x, want je hebt je te houden aan de bestendige gedragslijn.

Naast het resultaat (omzet) dat je aangeeft, mag je ook gemaakte kosten in het kader van deze opdracht van dit resultaat afhalen. Vergoedingen die je voor de gemaakte kosten hebt gekregen dien je bij het resultaat op te tellen.

Overigens nog even dit.

Stel dat je in 2011 dus de software aanschaft, en je bent in 2011 geen ondernemer voor de IB (hetgeen ik waarschijnlijk acht, zie criteria vorige posting). Je verwacht pas in 2012 of 2013 omzet te genereren. Je maakt echter nu al 3.000 kosten voor je op te starten onderneming, zonder dat daar opbrengsten tegenover staan. Met die kosten kan je nog wat doen, dus zorg dat je de facturen goed bewaard !

Ingevolge artikel 3:10 wet IB 2001 mag je de kosten die je maakt in de vijf kalenderjaren die onmiddellijk voorafgegaan zijn aan het eerste kalenderjaar als ondernemer, voor zover deze verband houden met het starten van de onderneming en niet ten laste van het belastbaar inkomen uit werk en woning konden worden gebracht aftrekken van de eventuele winst in 2012 of 2013 (als je pas in 2013 omzet genereert).

Je schaft software aan, waarvan waarschijnlijk aannemelijk gemaakt kan worden dat deze verband houdt met je bedrijf i.o. Stel dat je in 2012 10.000 omzet genereert en je voldoet aan de criteria voor IB ondernemer. Ingevolge artikel 3:10 mag je dan dus de kosten ad 3.000 die je in 2011 hebt gemaakt in zijn geheel t.l.v. het resultaat in 2012 brengen. Je winst wordt dan dus 7.000 (behoudens andere kosten).

Conclusie: In 2011 geen IB ondernemer, in 2012 mogelijk wel -> kosten gemaakt in 2011 (3k) mogen in 2012 t.l.v. het resultaat worden gebracht (art. 3:10 IB).

Het ondernemersbegrip uit art. 3:4 wet IB 2001 is als volgt beschreven:

Een ondernemer is de belastingplichtige voor rekening van wie een onderneming wordt gedreven en die rechtstreeks wordt verbonden voor verbintenissen betreffende die onderneming.

Dan volgt natuurlijk gelijk de vraag: Wat is een onderneming ?

Het begrip onderneming komt in de wet IB 2001 niet als zodanig voor, maar er is wel een beschrijving die de fiscus hanteert, welke door jurisprudentie is ontstaan. Een onderneming is:

- Een min of meer duurzame organisatie van kapitaal en arbeid;

- die deelneemt aan het economisch verkeer;

- met het doel om winst te halen;

- terwijl die winst ook redelijkerwijs kan worden verwacht.

Bij het bepalen of je al dan niet ondernemer bent voor de IB houd de fiscus onder meer rekening met de volgende zaken:

- Het aantal klanten/opdrachtgevers;

- De hoogte van de omzet;

- De omvang en continuïteit van de activiteiten;

- De bekendheid naar buiten toe (bijv. website/flyers/folders/visitekaartjes);

- Het totaalbedrag van investeringen;

- De mate van debiteurenrisico (ondernemen = risico dragen).

Of je ondernemer bent voor de IB hangt dus af van de invulling van bovenstaande.

Wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en je voldoet niet aan het urencriterium, mede doordat je nog in de opstartfase zit, heb je wel recht op de MKB-winstvrijstelling. 12% van je winst is dus onbelast. Voor 2011 kan je voordeel dus liggen in deze 12% onbelaste winst. Tevens heb je recht op de KIA wanneer je voldoet aan de vereisten van ondernemer. Je hebt geen recht op ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, S&O aftrek, meewerkaftrek, startersaftrek en stakingsaftrek), want je voldoet niet aan het urencriterium.

Voor de inkomstenbelasting ben je volgens jou geen ondernemer. Je inkomsten en je kosten dien je aan te geven in box I onder resultaat uit overige werkzaamheden.

Omdat je (volgens jou) geen IB-ondernemer bent kan je geen aanspraak maken op de KIA.

Weet je overigens zeker dat je geen IB-ondernemer bent ?

Mijn boekhouder vindt het niet echt nuttig dat er een liquiditeitsbegroting wordt opgesteld.

>:(

De aflossing is geen kostenpost en neem je dus niet op in de exploitatiebegroting, het is een uitgave, dus neem je hem wel mee in de liquiditeitsprognose, die ik zeer belangrijk acht. Je wilt immers weten of je voldoende middelen hebt om alle kosten/uitgaven te voldoen. Ik snap daarom ook helemaal niet waarom de boekhouder in deze de liq. prog. ondergeschikt vindt. Je zou bijna gaan denken dat hij/zij niet weet hoe dit moet...

Als je aflost op een lening/krediet is de rente niet ieder jaar gelijk. Zoals Marcel aangeeft bepaal je aan de hand van je liq. prog in feite het benodigde krediet en op basis van het benodigde krediet bepaal je de rentelast.

De verbouwing in 10 jaar afschrijven, de inventaris/apparatuur (valt onder dezelfde noemer t.w. inventaris) afschrijven in 5 jaar.

T.a.v. willekeurige afschrijving kan je hier e.e.a. lezen. Ik weet niet of je starter bent ?, maar als je geen starter bent mag je gebruik maken van de crisismaatregel willekeurige afschrijving, hetgeen inhoudt dat je een investering in bijvoorbeeld apparatuur willekeurig mag afschrijven, waarbij je maximaal 50% per jaar af mag schrijven (2009, 2010 en 2011). Je kunt er ook voor kiezen om in plaats van 5 jaar in 3 jaar af te schrijven, dus 33% bijvoorbeeld. Op dit forum zijn ook via de zoekfunctie topics te vinden die gaan over willekeurig afschrijven.

Als je geen verschillen tussen commercieel en fiscaal wil creëeren, hetgeen mij verstandig lijkt, dien je dus in je exploitatiebegroting rekening te houden met willekeurige afschrijving, mits je hiervoor kiest natuurlijk.

Er zijn diverse mogelijkheden om een EMZ om te zetten in een BV. Zo zijn er bijvoorbeeld doorschuiffaciliteiten, ruisend/geruisloos en allerlei andere mogelijkheden. Ik denk dat het verstandig is om jou casus voor te leggen aan je accountant/fiscalist.

De enige betrouwbare partner om een BV op te richten lijkt mij bovenstaande. Één of andere vage website zou ik nooit verkiezen boven specialisten.

Wat bedoel je precies met (investering-voorraad)/10 jaar ?

Ik weet niet om wat voor onderneming het gaat, maar ik denk dat het verstandig om geen verschillen in afschrijving tussen de commerciële jaarrekening en de fiscale jaarrekening te creëeren. Dat zorgt voor onnodige administratieve lasten denk ik.

Investeringen beneden de € 450 dien je direct ten laste van het resultaat te brengen. Alle investeringen die daarboven liggen komen voor activering in aanmerking.

De verbouwingskosten moet je activeren en in 10 jaar afschrijven. Per jaar breng je dan dus 10% van de totale verbouwingskosten ten laste van je resultaat. Apparatuur en inventaris dien je in 5 jaar af te schrijven.

Verder kan je indien je bent aangemerkt als echte ondernemer door de fiscus ook opteren voor willekeurige afschrijving (crisismaatregel, of omdat je wellicht starter bent ?).

De 20k aan kosten, maak je die voorafgaande aan (mogelijke) opbrengsten ? -> zoja, hoe ga je die financieren (eigen geld?)

Verder ben ik het geheel met Wouter eens. Zomaar 'ff' een EMZ oprichten en 'f'f 20k kosten boeken i.v.m. organisatie evenement (zonder dat bekend is of het evenement aan gaat slaan) vind ik behoorlijk 'ambitieus'.

NB: Het lijkt mij verstandig om alles nog eens goed voor jezelf op papier te zetten, dus een ondernemingsplan op te stellen. Hoe dat moet kan je elders op dit forum wel vinden, en waarschijnlijk staat het ook wel in je studieboeken.

De activiteiten zijn beëindigd van de bv, ook niet meer ingeschreven bij de kvk

De BV is dus ooit geliquideerd ? (te gelde gemaakt)

Klopt het dat de BV nog wel bestaat als rechtspersoon, maar dat er helemaal niets meer in gebeurd ?

Ik weet niet of het verplicht is, maar de auto kan uiteraard (althans bij verreweg de meeste verzekaars) gewoon op naam van de eenmanszaak verzekerd worden. Zoals je aangeeft moet het kenteken op een naam van een natuurlijk persoon staan (jij zelf).

Maar, geven jouw excel files zelf de extensie xlsx of xls ?

.xlsx, maar zoals ik aangaf kan ik nu de bestanden bekijken wanneer ik het open in Firefox :)

Het kan zijn door de .xlsx . Werkt met MS Office 2007. Heb je een oudere versie?

Ik werk met office enterprise blue edition 2007.

Heb ontdekt dat het aan een bug in IE 8 ligt, want in Firefox opent hij wel in Excel, opgelost dus.

Als ik het document wil openen ontvouwt zich een zip bestand, maar daarin zie ik geen excel sheets staan. Ligt dat aan mijn PC instellingen of aan iets anders ?