blue-tik

Dat je gaat consolideren lijkt mij nu precies de reden waarom je het verlies van de werk BV niet afboekt in de aangifte op het niveau van de holding. Bij het consolideren laat je immers de netto vermogenswaarde werk BV in de holding weg en het eigen vermogen van de werk BV laat je ook weg. Of je dat verlies van de week BV dan hebt afgeboekt van de netto vermogenswaarde in de holding maakt dan geen verschil in de consolidatie.

Yes, dit is duidelijk. Bedankt! In dit geval staat de werk bv nog steeds positief op de balans, dus is dat niet aan de orde. Maar mijn vraag is nog niet helemaal opgelost. Het gaat erom of ik dat verlies van de werk BV uberhaupt moet afboeken in de balans bij het holding gedeelte van de VPB aangifte? Op het niveau van de FE uiteraard wel, maar op het niveau van de holding twijfel ik. Zie de gedeelde topics.

Dat is dus precies niet de bedoeling. Je kunt bij netto vermogenswaarde de deelneming niet verder afwaarderen dan tot nul, tenzij de holding garant staat voor de schulden van de werk BV. Dan zou er een zogenaamde 403 verklaring moeten zijn Dat doe ik ook niet, maar de daling van de netto vermogenswaarde moet toch ergens worden tegen geboekt? Daar is de winstreserve toch voor?

Ik kwam bijvoorbeeld onderstaande 2 topics tegen: Alhoewel ik een fiscale eenheid heb, moet ik ook de balans van de moeder / holding invullen in de aangifte. In feite doe ik 3 VPB aangiftes in 1. En moet ik ook voor alle 3 gegevens invullen. - De geconsolideerde FE aangifte (die klopt 100%) - De Werk-BV (klopt ook 100%) - De holding / moeder In de holding heb ik aan de activa kant de nettovermogenswaarde Werk-BV nu afgewaardeerd met het verlies. Hierdoor moet ik een negatieve winstreserve opnemen aan de passiva zijde van de holding. Als ik de nettovermogenswaarde gewoon laat staan (en het verlies werk BV dus niet afwaardeer) dan kan ik de daadwerkelijke winst van de holding gewoon als winstreserve opnemen aan de passiva zijde. Als ik de gedeelde oude topics doorneem, is dat volgens mij zelfs ook de bedoeling aan de hand van jurisprudentie? Ik weet wel dat ik een FE heb, maar de balans van de moedermaatschappij moet wel correct worden ingevuld. Dat staat in feite los van de FE zelf. Als dit inderdaad het geval is, dan klopt mijn ingediende jaarrekening van de holding ook niet. Daar staat de Werk-BV namelijk ook afgewaardeerd op.

Ik heb inderdaad een FE VPB en heb recentelijk de aangifte gedaan en jaarrekening ingediend. Nu heb ik alles nog eens op een rijtje gezet hoe het zou zijn zonder FE. Tijdens dit proces kom ik volgens mij toch een foutje tegen in de administratie en aangifte. In de aangifte VPB van de FE moet namelijk ook de balans van de moedermaatschappij worden ingevuld, dus het moet wel goed staan. Die zou dan zo moeten staan alsof er geen FE was. Zeker ook omdat de jaarrekening op die gegevens is gebaseerd.

Dus de gebruikelijke manier van boeken bij de holding in een verliessituatie van de werk BV is (welke nog wel positief op de balans staat): Netto vermogenswaarde Werk BV laten afnemen met het verlies van de Werk BV. En de Resultaat Deelneming Werk BV ook laten afnemen met het verlies van de Werk BV?

@Joost Rietveld bedankt voor de verduidelijking. Dus als er geen FE zou zijn, dan zou de netto-vermogenswaarde van de werk BV niet zijn afgenomen met €10000? En stond de werk BV dus nog voor hetzelfde bedrag op de balans? En de winstreserve in de holding zou dan zijn €5000 winst minus de te betalen VPB?

Mijn Werk-BV en holding vormen samen een Fiscale Eenheid voor de VPB. Dit brengt toch wat complexiteit met zich mee en ik overweeg deze vanaf volgend jaar te gaan verbreken. In het afgelopen jaar heeft de Werk-BV verlies gemaakt en de holding winst. Doordat de fiscale eenheid mag verrekenen met het verlies van de Werk-BV hoeft de holding nu geen VPB te betalen. Dit lijkt een voordeel. Ik vraag mij echter af of ik ook zonder de fiscale eenheid in deze situatie VPB had moeten betalen in de holding? In de holding staan eind 2022 de volgende boekingen: Netto vermogenswaarde Werk BV: -€10000 (dus in de min) Resultaat deelneming -€10000 (dus in de min) Winstreserve berekenen holding: Winst holding: €5000 Verlies deelneming Werk BV: €-10000 Winstreserve = €5000 minus €10000 = -€5000 (dus in de min) Je bent volgens mij sowieso in de holding aan het verrekenen in deze situatie toch, ook zonder fiscale eenheid? Of zie ik hier iets over het hoofd?

Ik overweeg om wat overtollige liquide middelen in de BV te gaan beleggen in aandelen (ik doel hiermee op beursgenoteerde bedrijven). Stel nu dat de BV voor 100k aandelen koopt, deze stijgen in waarde naar 125k en die aandelen verkoopt de BV weer. Er ontstaat nu een boekwinst van 25K waar als het goed is VPB over moet worden afgedragen. Eventueel nog dividendbelasting als ik het naar prive wil halen. Maar wat nu als: - De BV voor 125k andere aandelen koopt? - De BV voor 125k investeert in vastgoed? - Ik als DGA een hypotheek neem van 125k bij de BV (tegen zakelijke voorwaarden) Moet er dan ook VPB over die boekwinst van 25K worden afgedragen of niet?

Zojuist heb ik de jaarrekening ingediend bij de KVK, was gelukkig redelijk eenvoudig :-) Ik zit nog met 1 vraag. Bij de ondertekening helemaal op het einde bij het programma van de KVK moet ik de bestuurder invullen en eventueel de Rechtspersoon die als bestuurder optreedt. Zie screenshot. Nu ben ik de bestuurder van de holding, dus daar heb ik gewoon alleen mijn eigen naam ingevuld bij het linker vakje. Ik geloof dat de holding technisch gezien de bestuurder van de Werk-BV is (moet het even nazoeken hoe het ook alweer zat). Nu heb ik bij de jaarrekening van de Werk-BV mijn eigen naam ingevuld bij het linker vakje en vervolgens de naam van de holding BV bij het rechter vakje. Maar ik twijfel of ik dat wel goed gedaan heb. Moet ik bij het linker vakje niet ook de naam van de holding invullen?

Het zou inderdaad kunnen doordat de complexiteit natuurlijk toeneemt bij het consolideren, iemand die het weet?

Volgens mij niet hoor. Accountantsverklaring bij de jaarrekening is voor zover ik kan vinden alleen van toepassing bij omzet vanaf 12 miljoen of balanstotaal van 6 miljoen. En dus niet bij een micro-onderneming. Wat de Belastingdienst daar mee te maken heeft, weet ik niet?

Top! Ik had die pagina inderdaad al gevonden. Zojuist is de autorisatie aangevraagd voor beide BV's, daar dus even op wachten voordat ik verder kan. Bedankt voor de tips!

Goedemiddag, Dit jaar voor het eerst alle zaken rond het "jaarwerk" aan het doen van mijn BV's, ik had voorheen een eenmanszaak. Call me crazy, maar dit vind ik super interessant! Mijn holding + werk BV vormen samen een fiscale eenheid voor de VPB. Bij de VPB aangifte moest alles worden geconsolideerd. Maar hoe zit dat nu precies bij het indienen van de jaarrekeningen bij de KVK? Moet ik daar gewoon de balans van de holding en de balans van de Werk BV invullen? Het lijkt mij van wel, maar wilde het toch even checken. Mijn BV's zijn overigens micro-ondernemingen, dus volgens mij hoef ik alleen een beknopte balans in te dienen bij de KVK.

@shoptillyoudrop Bedankt! In dit geval is er inderdaad slechts 1 werknemer. Namelijk de DGA (dat ben ik). Dus als ik het goed begrijp laat ik de post "sociale lasten" in dit geval dus leeg?

Ik ben bezig met de VPB aangifte van mijn BV. Mijn vraag gaat over de winst/verliesrekening bij het kopje “Personeelskosten”. Mijn vraag gaat over de volgende 2 posten: Lonen en salarissen Sociale lasten Het lijkt mij logisch dat ik bij “Lonen en salarissen” de Netto-lonen invul en bij “Sociale lasten” de afgedragen inkomstenbelasting en ZVW premie. Bij de informatie (klikken op het vraagteken) bij “lonen en salarissen” staat echter de volgende uitleg door de Belastingdienst: “Vul het totale bedrag in aan brutolonen volgens de verzamelloonstaat in uw boekhouding.” Volgende de BD moeten dus de brutolonen worden ingevuld. Maar de brutolonen zijn natuurlijk inclusief de “sociale lasten”. Laat ik de sociale lasten dan leeg? Of klopt de uitleg van de Belastingdienst niet? Wie helpt mij verder op weg?

Bedankt @Joost Rietveld! Ik denk toch dat ik hem goed had gedaan met de echte cijfers, maar door de fictieve cijfers is de fout er ingeslopen. Intern tussen de BV's zijn er geen schulden/vorderingen. Wel is er een maandelijkse management Fee van toepassing (enige omzet van de holding). Dat heeft toch enkel betrekking op de geconsolideerde winst/verliesrekening, niet op de geconsolideerde balans?

Beste @Joost Rietveld, Bedankt voor de reactie! Misschien is er iets misgegaan omdat ik fictieve cijfers heb gebruikt Laat ik de vraag dan anders stellen; hoe moet ik de geconsolideerde balans berekenen op de correcte manier?

Goedemorgen, Sinds begin 2022 is mijn eenmanszaak omgezet naar BV met holding. Ik ben de enige aandeelhouder. De holding en BV vormen samen een fiscale eenheid voor de VPB. Nu moet er voor de VPB een geconsolideerde balans worden aangeleverd voor de fiscale eenheid. Ik heb mij ingelezen in het onderwerp en ik denk dat ik hem nu goed heb, maar zou graag wat feedback ontvangen van de professionals :-) Hieronder de balans per 31-12-2022 van de holding en werk BV (fictieve cijfers). Daarna de geconsolideerde balans die ik heb gemaakt. De posten die ik heb doorgestreept zijn de posten die ik heb weggestreept om tot de geconsolideerde balans te komen. Holding: Activa: Netto vermogenswaarde Werk-BV: €10.000 Liquide middelen: €15.000 Passiva: RC-DGA: €5000 Aanslag VPB: €2000 Eigen vermogen: €18.000 Werk-BV: Activa: Inventaris: €2500 Openstaande debiteuren: €1500 Liquide middelen: €5000 Passiva: BTW Q4: €1500 Eigen vermogen: €7500 Geconsolideerd: Activa: Liquide middelen: €20000 (15000 holding + 5000 werk BV) Inventaris: €2500 (werk BV) Openstaande debiteuren: €1500 (werk BV) Passiva: RC-DGA: €5000 (holding) Aanslag VPB: €2000 (holding) BTW Q4: €1500 (werk BV) Eigen vermogen: €15500 Ik hoor graag jullie feedback :-)

Beste @Joost Rietveld Hartelijk dank hiervoor! Nu kan ik weer rustig slapen Ik heb het document van de fiscalist er nog even op nagelopen en die die RC DGA is ontstaan door "afrondingscreditering (5%)". Het is dus allemaal wel gewoon goed gedaan. Er waren echter 2 heel knullige fouten gemaakt in de berekening door de fiscalist. Ik ben zelf redelijk met boekhouden (maar ook zeker geen pro), dus die fouten heb ik er gelukkig zelf uit kunnen halen. De fiscalist heeft die fouten ook toegegeven en gecorrigeerd voordat alles definitief was, maar dat blijft toch altijd in je achterhoofd zitten. Nogmaals dank!

Beste @Joost Rietveld De opmerking van die boekhouder was: "hmm.. heb jij agio in beide BV's zitten?" Dat deed mij twijfelen, met name ook omdat er flinke fouten zijn gemaakt door die fiscalist. En zelf vond ik het ook een beetje vreemd dat het bij beide BV's op de balans stond. Eindbalans EMZ: Activa: Materiële vaste activa: €1922 Vervoersmiddelen: €11527 Vlottende activa : €1988 Liquide middelen: €13399 Passiva: Eigen vermogen: €-2.243 Fiscale oudedagsreserve (FOR): €28728 Kortlopende schulden (belastingen): €2.351 Het vervoersmiddel is voor de omzetting naar BV 'onttrokken' en de FOR heb ik afgestort naar een externe verzekeraar (geblokkeerde pensioenrekening).

Beste leden, Medio 2022 heb ik met terugwerkende kracht per 01-01-2022 mijn eenmanszaak omgezet naar een B.V. met daarboven een holding B.V. Dit alles met de hulp van een fiscalist. Ik ben DGA van de holding en de holding bezit 100% aandelen in Werk-BV Nu had ik vorige week een boekhouder aan de lijn van het administratiepakket waar ik mee werk. Hij heeft even geholpen met het openen van de administratie van het nieuwe jaar van beide BV's. Hij maakte een opmerking over de agio in mijn BV's en dit heeft mij aan het twijfelen gebracht. Bij de omzetting zijn er door de fiscalist best wat fouten gemaakt, dus vandaar dat ik het hier even voor wil leggen. De vraag gaat over Agio die is ontstaan bij de omzetten van EMZ naar BV. Van de fiscalist heb ik destijds een openingsbalans gehad voor de Werk-BV en de holding BV. Openingsbalans 01-01-2022 Holding BV: Activa: Deelneming Werk-BV : €14958 Passiva: Aandelenkapitaal: €120 Agioreserve: €14.500 RC DGA: €338 Openingsbalans 01-01-2022 Werk BV: Activa: Materiële vaste activa: €1922 Vlottende activa : €1988 Liquide middelen: €13399 Passiva: Aandelen kapitaal: €120 Agioreserve: €14.838 Kortlopende schulden (belastingen): €2.351 Klopt het nu dat op de balans van beide BV's die agio staat?

Door een recent geopend topic over een andere kwestie, is er bij mij wat twijfel ontstaan over het volgende. Nederlandse BV haalt ongeveer 40% van de omzet uit Belgie. De afnemers zijn ook ondernemers, de BTW is dus als het ware verlegd. Ieder kwartaal doet de BV opgave intracommunautaire prestaties. De overige omzet (60%) komt uit NL. De kosten die de BV maakt zijn allemaal in NL en de BTW van deze kosten wordt dan ook gewoon volledig afgetrokken. Dit gaat toch gewoon goed? Of mag de BV alleen naar rato de BTW aftrekken voor de omzet in NL? Dus in dit voorbeeld 60% van de BTW? Volgens mij mag de BV gewoon de volledige BTW aftrekken, maar ik begin een beetje te twijfelen. Wie heeft het verlossende antwoord?

Dank je wel voor de hulp @Joost Rietveld

@Rik · Bedankt, ik heb hem nu goed kunnen boeken. Doordat ik de holding de BTW had voorgeschoten was ik even in de war met de boeking. Maar het staat nu goed! @Joost Rietveld Bedankt! Voor de reparatie van het telefoonscherm heeft de holding een factuur ontvangen met BTW en deze is voldaan aan de leverancier, laten we zeggen €121. De holding heeft de werk BV vervolgens een factuur verzonden voor de declaratie, exclusief BTW. €100 in dit geval. Gaat dit nu goed?