Easy does it

Hallo Jaron, Fantastisch dat je dit al voor elkaar hebt gekregen. Volgens mij levert je partnerbedrijf ook aan Duitse klanten, is dat zo? Wat bedoel je met partnerbedrijf, ben je daar ook (mede) eigenaar in? Als je geen 100% eigenaar bent in het partnerbedrijf of de bedrijven zijn rechtspersonen (BV's of vergelijkbaar) en/of beide bedrijven hebben aparte BTW nummers dan is het een gewone levering die je moet factureren. Je kan voor de BTW kiezen voor vestiging in Duitsland maar ook voor een apart DE BTW nummer. Voor leveringen tussen BTW ondernemers binnen de EU gelden bijzondere regels. Die kun je op de site van de belastingdienst vinden. Voor de winsten in het buitenland gelden belastingverdragen tussen landen. Voor de status van het bedrijf is van belang of het bijvoorbeeld als een "vaste inrichting" kwalificeert. Er zijn allerlei fiscale begrippen die bepalen wat je moet doen en daar heb je echt een hoop kennis over de feitelijke situatie en belastingrecht (en dus een belastingadviseur) voor nodig. Het lijkt me verstandig dat je met je hele handeltje even naar een belastingadviseur gaat en dit goed met hem doorpraat. Gezien je leeftijd zal een van je ouders mee moeten als wettelijk vertegenwoordiger maar het lijkt me altijd verstandig eentje te vragen om met je mee te gaan. Misschien kan een (mede) eigenaar van je partnerbedrijf ook meegaan? Of hebben die al alles goed gereld? Veel succes en vriendelijke groeten,

Hallo, Ook juriblox lijkt veel op document samenvoegen in Word. Voor speciale opmaak e.d. is VBA programmeren nodig. Maar voor een meer standaardrapport is een indeling in blokken voldoende. Dan hoef je niet in VBA te programmeren. Naast Word kun je ook Acces of Excel gebruiken. Kies per blok de regels die je wil zien. Maak een lijst (datablad) met teksten en geef die een regelnummer. Kies de regelnummers in een invoerblad. Maak een rapport met de in het invoerblad ingevoerde regels. Ik sluit een simpel voorbeeldje in. Is verder een kwestie van uitwerken. Vriendelijke groet. Rapportgenerator.pdf

Hallo, Als je aan buitenlandse ondernemers levert moet je altijd hun BTW nummer controleren. vies De dienstverleners kunnen als ondernemers hun diensten aan de BV factureren. Voor niet ondernemers zie de links; Personeel in het buitenland Gevaren prestatieloon "Particulier" betalen is niet mogelijk het is of een dienst van een andere ondernemer of personeel in het buitenland. Als werkgever is de BV dan aansprakelijk. Regels kunnen per land afwijken ivm belastingverdragen enz. pm 50% is wel veel geldt dat voor eeuwig? Vriendelijke groet,

Hallo, Voorheen werden afschriften gecodeerd omdat opzoeken tijdens invoer nogal problematisch was. Dat is niet verplicht maar werd als eenvoudiger ervaren. Verstuur je Exact facturen nu naar (zakelijke) klanten of zijn het alleen maar interne pro forma facturen? Als de (zakelijke) klanten vanuit de web shop systeem een factuur of kwitantie (met BTW) kunnen downloaden zou je in Exact met "contante verkopen" kunnen werken. Met één maandelijkse collectieve boeking web shop verkopen (Plus kostprijs en voorraadafname). De hele verkoopfacturering in Exact is dan onnodig dubbel werk naast het web shop systeem. Je moet nu de mismatch tussen de twee (verkoopfactuur) systemen handmatig wegwerken. Niet dubbel factureren is het controle middel maar de goederenbeweging (voorraadmutaties). Beginvoorraad+ Inkopen- Verkopen=Eindvoorraad. (Aantallen). Verkopen (aantallen) maal verkoopprijs is omzet. Het is vrij moeilijk zonder procesflow en functionaliteit van de "systemen" aan te geven waar het efficiënter kan. Vriendelijke groet,

Hallo, Ik vermoed dat je boekhouder met Exact werkt? De verkoopfacturen worden zeker alleen intern gebruikt? Maakt de web shop ook facturen of betaalbewijzen aan? De fiscus wil graag een koppeling leggen tussen geld- en goederenbeweging. Dit om de volledigheid van de verantwoorde omzet te kunnen controleren. Indien je op rekening verkoopt of klanten een BTW factuur willen maak je een factuur. Als je de web verkopen kunt koppelen aan een voorraadadministratie is dat voldoende. Bij "contante verkopen" is geen verkoopfactuur verplicht. Exact kent de mogelijkheid van automatisch afletteren van geïmporteerde bankafschriften en debiteuren en crediteuren. Je kan dit dus grotendeels automatiseren. Je mag de verkoopfacturen elektronisch bewaren. Inkoopfacturen worden wellicht later betaalt maar boeken op betaaldatum en jaarlijks de (eind) crediteuren op de balans opnemen is toegestaan. Aangezien dit voor de BTW maandelijks zal moeten gebeuren ben ik voorstander ervan inkoopfacturen op factuurdatum te boeken als crediteuren. Crediteuren (inkoopfacturen) worden meestal op alfabet en datum opgeborgen. Handig bij terugzoeken en controle op dubbelboeking. Contant bonnen hoeven niet als inkoop te worden geboekt tenzij er een voorraadmutatie aan verbonden is. Er zijn dus meerdere wegen om dit sneller en efficiënter te doen. Voor automatische koppelingen tussen verschillende systemen Web-shop/bank/Exact zou ik Exact benaderen. Bij koppeling tussen systemen zou ik tussenrekeningen gebruiken (zoals; "verkopen webshop") om verschillen snel in het grootboek te kunnen traceren. vriendelijke groet,

Ben benieuwd wat het BTW argument dan is? Volgens mij is dit een levering tussen twee BTW ondernemers. Leverancier verlegd BTW naar afnemer wegens intracommunautaire levering. Afnemer geeft BTW aan als te betalen wegens intracommunautaire verwerving maar tevens ook als voorbelasting . Te betalen BTW dus nihil? Intracommunautaire verwerving Al was de BTW niet nihil dan zou je met alleen de BTW "voorschieten" toch ook al geholpen zijn? Vriendelijke groet.

Hallo, Als je wil deelnemen in eigen vermogen (risicodragend vermogen) zijn er maar enkele mogelijkheden. VOF of Maatschap (afhankelijk activiteiten). Rechtsvormen zoals BV's. Bij lage winsten (inkomen) de eerste en bij hoge winsten (inkomen) BV's. BV's kennen deelnemingsvrijstelling voor dochters en de andere zijn belast in IB. De rechtsvormen kennen verschillende vormen van (hoofdelijke) aansprakelijkheid. Meestal is het een combinatie van lening en deelname in eigen vermogen. Anders zou bij een kleine inbreng van eigen vermogen de financierende participant een wel erg groot aandeel in het eigen vermogen van de participatie verkrijgen. ;) Zonder meer duidelijkheid is er niet veel zinnigs over te zeggen. Blijft maatwerk waarvoor men wel transparant moet willen zijn. Adviezen op grond van beperkte informatie kennen nu eenmaal een hoog risicogehalte. The Devil is in te details! ::) Vriendelijke groet,

Hallo, Ik neem aan dat je van je administratiekantoor een hard copy hebt van de jaarrekening en AvA notulen. Aangifte vpb en deponeren bij de KvK gaan via online aangifte/indienen. Als je de posten vermeld die worden gevraagd zit je goed. Het is verstandig om je kolommenbalans te checken op de gevraagde posten. Alleen is het wel verstandig om iemand met actuele kennis van belastingzaken even naar de eindbalans en resultatenrekening te laten kijken om problemen met de belastingdienst te voorkomen. De jaarrekening van een micro onderneming moet voldoen aan EU richtlijn 2013/34/EU van 26 juni 2013. Zie de vertaling in onderstaande link; Pag 752 en volgende De AvA dienen tenminste te omvatten; Goedkeuring jaarrekening, Winstbestemming en dechargé bestuur Iemand die bij strijdig belang bestuur vennootschap en de vennootschap, benoemd door de AvA , namens de vennootschap optreedt en de notulen mee ondertekent. Je mag bij een micro onderneming alles "zelf" doen. Bij problemen zal een rechter je dit wel aanrekenen omdat je als "behoorlijk" bestuurder natuurlijk wel geacht wordt je aan de wet* te houden en advies in te winnen indien je er onvoldoende vanaf weet. (* Op tijd deponeren, aandelen volstorten, correcte cijfers, behoorlijk financieel bestuur enz.). Het is dus net zo iets als een verzekering. Gebeurt er niets, geld weggegooid, maar gebeurt er wel iets en je bent niet verzekerd......... Vriendelijke groet.

Hallo, Ja, leuk idee. Maar ze zijn niet echt transparant over de tarieven. Hoeveel maal de boete mag het advies kosten? Vriendelijke groet,

Hallo, Maak een overzicht verloning en facturering met de bijbehorende journaalposten. Lonen Facturen Door te berekenen loonkosten Door te berekenen reserveringen a/ Te betalen premies en belastingen a/ Te betalen lonen a/ Reserveringen Debiteuren Te factureren Administratiekosten Opbrengst Administratiekosten BTW In welke stap van het proces maak je de journaalpost? Het lijkt mij dat je een resultaatrekening en een balanspost moet gebruiken. Dus als je vastlegt wat je wil factureren; Te factureren administratiekosten A/ opbrengst administratiekosten Een tussenrekening gebruik je alleen als je een controle wil vastleggen in het grootboek. Gebruikt je de factor (in mijn visie een toeslag) in de verloning? Waar is dan de tegenhanger of tegenrekening ( Te betalen/vorderen post?). De nota; Debiteuren a/ BTW a/ Te factureren administratiekosten De tussenrekening (Te factureren) loopt af (saldo 0) en de resultatenrekening heeft dan een saldo. Vriendelijke groet.

Hallo, Bij uitvoer buiten EU is het noodzakelijk dat er een bewijs van export is. De belastingdienst somt op haar site formulieren op die daarvoor gebruikt kunnen worden. (Zie link). Hier wordt de indruk gewekt dat je ze allemaal moet bewaren. Maar in mijn opinie volstaat per verkoop één bewijs van export. Ter onderrbouwing sluit ik een aanvullende link in waarbij een Tax Free check als bewijsmiddel wordt gebruikt en volgens dit arrest ook volstaat als bewijs van uitvoer. Een CN22 heeft geen kenmerk (bijvoorbeeld douanestempel) dat de goederen ook daadwerkelijk zijn uitgevoerd en kwalificeert dus niet als bewijs van uitvoer. Het is natuurlijk verstandig om, indien aanwezig, meerdere formulieren die de uitvoer bewijzen te bewaren. "Better sure (safe is moderner) then sorry". P.S.; Iets voorleggen aan de Belastingdienst kan het beste schriftelijk worden gedaan aangezien de Belastingtelefoon niet altijd correct antwoord en omdat daar later geen beroep op kan worden gedaan. Leuke bijkomstigheid van het ingevoegd arrest is dat het iedere winkelier laat zien hoe eenvoudig "Tax Free" aan non EU toeristen verkocht kan worden. Overleg altijd even met een belastingadviseur omtrent jouw persoonlijke situatie. The devil is in the details :). Vriendelijke groet, links en citaat; Belastingdienst formulieren mbt bewijs van uitvoer Arrrest citaat; 5.12 Geen wonder dat ondernemers het nultarief niet direct toepassen wanneer een buitenlandse toerist zich meldt voor de aankoop van een product: als uiteindelijk het bewijs van uitvoer niet aan de leverancier wordt (af)geleverd, is de reiziger immers – vaak letterlijk – gevlogen. De ondernemer zal de reiziger daarom eerst het volledige factuurbedrag laten betalen, en pas teruggaaf van de omzetbelastingcomponent verlenen wanneer hij beschikt over het (door de reiziger) aan hem teruggezonden, door de douane afgetekende document dat de uitvoer bewijst. De reiziger krijgt dan zijn geld – althans de omzetbelasting – van de ondernemer terug, en de ondernemer verzoekt op zijn beurt de Belastingdienst om restitutie van dit omzetbelastingbedrag. 5.13 Dit alles is nogal omslachtig. Om het (voor de reiziger en de leverancier) iets makkelijker te maken, zijn in de praktijk chequesystemen ontwikkeld (zoals Holland Tax-free Shopping), waarbij ondernemers/winkeliers zich kunnen aansluiten. De aangesloten ondernemers berekenen bij toepassing van zo’n systeem nog steeds omzetbelasting aan de reiziger, maar geven hem in plaats van een factuur een cheque mee waarop de gegevens van de goederen zijn vermeld. Bij vertrek uit de EU laat de reiziger de cheque afstempelen door de douane, waarna hij tegen inlevering van de cheque bij een uitbetalingskantoor van de exploitant van het chequesysteem (meestal op de luchthaven) de betaalde omzetbelasting retour krijgt. De exploitant van het chequesysteem zorgt ervoor dat de afgestempelde cheque terugkomt bij de leverancier, die hiermee de uitvoer van de op de cheque vermelde goederen aantoont en zijn aanspraak op het nultarief bij de Belastingdienst ‘te gelde kan maken’.

Je zou een CV kunnen gebruiken waarbij de oude eigenaar CV wordt die na enkele jaren wordt uitgekocht. Het verschil van de vorige eigenaar als CV of als schuldenaar is m.i. slechts theoretisch. Geen geld is geen geld in mijn visie :). Fiscaal kan een CV zelfs aantrekkelijker zijn. Opvolging middels CV pag 12 Vriendelijke groet,

Hi Marco, Hoe is de regeling in het contract verwoord? Is het een "voorwaardelijke" schuld af te lossen tenzij, of een voorwaardelijke schuld te betalen indien, of is het een overnameprijs plus een aandeel in de winst indien...? Voor de bank zou ik uitgaan van het meest waarschijnlijke scenario. Het zou vreemd zijn om bij een financieringsaanvraag te twijfelen over het welslagen van je onderneming. Zonder in te willen gaan op fiscale zaken zou ik het opnemen als een Investeringsverplichting Immateriële Activa (Goodwill) (onder activa en onder schulden) met toelichting. In de toelichting op de balans of de W&V rekening kun je dan aangeven dat het een voorwaardelijke regeling is. Naar de bank lijkt het mij logisch dat een "earn out" ook uit de gegenereerde middelen (winst) wordt betaald. Houd je rekening met ondernemersloon (Wat je privé nodig hebt om van te leven plus belastingen.)? Heb je voldoende informatie om een financieel plan (met balans, resultatenrekening, geldstroomoverzicht en specificatie ondernemersloon (privé)) te maken voor de komende 5 jaar? Veel succes,

Ja, ligt eraan hoe je detectie en controle risico inschat. Indien niet geconstateerd maakt goed of fout niet veel uit. :) 10 jaar is wel een aardig lange termijn. Anderzijds kan het ook zijn dat je aftrekmogelijkheden laat liggen. Ik zelf slaap liever lekker dan dat ik me over dit soort posten zorgen zou moeten maken! :) Dit vind ik wel grappig aangezien ik ervan uitga dat de boekhouding louter voor fiscale doeleinden wordt gebruikt. Hoe wil je dan de juiste journaalposten maken als je niet weet of het wel of niet aftrekbaar is? Mocht er toch een discussie over bestaan dan haal ik een fiscale exoot voor je van stal. De werktuigenvrijstelling. Ik kan me voorstellen dat er voor het productie proces, de zorg, bijzondere eisen en materialen van toepassing zijn voor de "ontwikkelingsruimte in de open lucht". (Beetje nav John B's opmerking.). Werktuigenvrijstelling Afchrijvingsbeperking og Het is maar een tip voor het geval dat. (Zo iets als een "last line of defense".) Vriendelijke groet,

Hallo, Fijn dat zo velen participeren in de Topic! Blijkt ook hoe moeilijk deze materie is en hoe groot het interesse. Ik zal proberen het samen te vatten. Hoe nu aan te pakken? In mijn visie is de eigen woning met aanhorigheden ondeelbaar. Het gedeelte zakelijk gebruikt is dat ook. Het gedeelte zakelijk gebruikt moet dan worden gewaardeerd tegen de waarde economisch verkeer op het moment van bestemmingswijziging(en). Je kan de eigen woning en de aanhorigheden en ondergrond niet willekeurig opdelen omdat er een nota binnenkomt. Daarna dient te worden bepaald of de woning als privé vermogen of als ondernemingsvermogen kan worden geëtiketteerd. Bij een woning onder het privé vermogen kan nog worden gekeken of het zakelijk deel wel of niet een "gekwalificeerde" werkruimte is. Verder moet nog gekeken worden of de TBS regeling van toepassing is omdat een gedeelte van de woning van de fiscale partner is. Tenslotte voor BTW plichtige ondernemers kan dan nog eens de situatie ontstaan dat voorbelasting wel aftrekbaar is terwijl het voor de inkomstenbelasting geen aftrekbare bedragen zijn. (Zie de link in voorgaand antwoord). Lees het stappenplan in onderstaande link nog eens door. Zakelijk gebruik gedeelte eigen woning voor de inkomenscriteria zie; Inkomenscriteria Wat kunnen de gevolgen zijn? Correctie van (afschrijvings)kosten, verlies van hypotheekrente aftrek (box 3), belasten van waardestijgingen bij verkoop woning of staken onderneming. Ondergrond is daarbij een bijzonder post omdat er niet op wordt afgeschreven maar er wel vrijwel zeker waardestijging zal plaatsvinden. Daarnaast invorderingsrente en boete op de gecorrigeerde inkomstenbelasting. Ook heeft de Belastingdienst de nijging om plussen in het inkomen te corrigeren maar dan niet te kijken wat eventueel uit de correctie voortvloeiende minposten qua inkomen waren geweest en bij boete en rente geen rekening te houden met eventuele middelingsmogelijkheden. Daarnaast is nog steeds niet duidelijk te vinden wat nu voor 2017 geldt. Ik zie tegenstrijdige en vreemde interpretaties op wetsvoorstellen. Dat vpb en inkomstenbelasting afwijken van de BTW wetgeving op een principieel punt als wel of niet zakelijk of behorend tot het ondernemingsvermogen is in mijn ogen een onmogelijkheid. Het zou Nederland sieren de nationale belastingwetgeving integraal conform EU richtlijnen aan te passen. Ik zie met interesse een besluit tegemoet waarin de staatssecretaris voor deze post de hele nieuwe regelgeving met uitgebreide rekenvoorbeelden volledig uitlegt (liefst ook voor wat de BTW betreft.). Gezien de onzekerheid momenteel lijkt me dat nogal Wiebes. Was ik voorheen voorstander om een pand als ondernemingsvermogen te bestempelen omdat de onderneming dan body krijgt en men in het bedrijfspand "spaart" vind ik nu als men dat doet men wel duidelijk ieder jaar een berekening moet maken van de latente belasting. De belasting over de waardestijging van het onroerend goed plus over de opgebouwde oudedagsreserve. Samen kan dit een aanzienlijke post zijn die het spaarpotje nagenoeg geheel teniet doet. Theoretisch kan de boekwaarde 50% zijn en geheel in de fiscale oudedagsreserve "pot" zitten. Vriendelijke groet,

Hallo, Kort gezegd (IMO) ja. Het hebben van een werk- of praktijkruimte bij of in de eigen privé woning is een hot item het afgelopen jaar en de regelgeving is heel specifiek en complex. Het is tegenstrijdig dat je de werkruimte "binnen" niet als "zakelijk" aanmerkt en "buiten" wel. Nogmaals "Voor de afschrijving op een gebouw worden de samenstellende onderdelen ervan de opstal, de daarbij behorende ondergrond en aanhorigheden (bijvoorbeeld een parkeerterrein), als één geheel beschouwd." Dat het netjes geboekt is, goed te volgen en ogenschijnlijk logisch in elkaar zit is geen waarborg dat het fiscaal juist is of dat de Belastingdienst er bij een toekomstig boekenonderzoek niet op terug kan komen. Vraag anders bij de aangifte 2017 om een specifieke standpuntbepaling van de Belastingdienst over deze investering. Vriendelijke groet,

Hallo, Dit is een probleem omtrent vermogensetikettering. Wat is zakelijk en wat is privé? Ik neem aan dat er een werk- of praktijkruimte in de woning is? Is deze al op de balans gezet? Zo ja tegen welke waarde en wanneer? Is de woning een pand enz. in eigendom of een huurwoning? Zijn beide echtgenoten eigenaar van het pand? Is het zakelijk gebruik meer dan 10% van de woning? (Keuzevermogen) Is het zakelijk gebruik meer dan 90% van de woning? (Verplicht ondernemingsvermogen) Is het pand splitsbaar? Voldoet de werk- of praktijkruimte aan het zelfstandigheids- en inkomenscriterium? Is de voortuin gewijzigd in een parkeerplaats voor de werk- of praktijkruimte of is het een oefen- en speelplaats? Is dit gebied gescheiden van de "privé" tuin? Wordt er rekening gehouden met de waarde in het economisch verkeer van de ondergrond op het moment van "bestemmingswijziging"? zie ook deze topic; Topic deel eigen woning zakelijk gebruiken In principe vind afschrijving altijd plaats naar rato economische levensduur tenzij de wet (IB/Vpb) een langere termijn voorschrijft (minstens 5 jaar voor bedrijfsmiddelen). Voor onroerend goed is afschrijving beperkt tot bodemwaarde (50% WOZ). Citaat memorie van toelichting "Voor de afschrijving op een gebouw worden de samenstellende onderdelen ervan de opstal, de daarbij behorende ondergrond en aanhorigheden (bijvoorbeeld een parkeerterrein), als één geheel beschouwd." Voor werkkamers in eigen privé woning gelden weer bijzondere regels. Ik begrijp niet goed wat met ontwikkelingsmateriaal wordt bedoelt in het kader van aanpassen voortuin? Aangezien er gesproken wordt over zorg neem ik aan dat er geen sprake is van BTW belaste prestaties? Vraag is wat op de langere termijn voordeliger is mits men de keuze heeft voor zakelijk of privé. Ik zou de materie door een belastingadviseur laten bekijken dit is idioot complex geworden en je moet vrij veel persoonlijke gegevens verzamelen. P.S. Het maakt niet uit of een component uit arbeid of materiaal bestaat indien men een investeert in een bedrijfsmiddel. Het is één investering. Vriendelijke groet,

Hallo Chris, De verdeling van aandelen naar rato inbreng in geld of kapitaal lijkt mij logisch. Aandelenbezit komt overeen met de rechten op (kapitaal en) stille reserves e.d. in de vof. Voor de inbreng van tijd lijkt mij salaris of management fee (ingeval personal holdings) meer de aangewezen weg. Dat is ook meer flexibel mocht de gewerkte tijd per partner veranderen. Je wil natuurlijk niet jaarlijks met aandelen moeten schuiven omdat de arbeidsinzet wijzigt. Een personal holding structuur waarbij in de management fee ook (auto)kostenvergoedingen zijn begrepen kan gebakkelei over (statusoverwegingen) auto- en onkostenvergoedingen voorkomen. Althans terugbrengen tot de jaarlijkse vaststelling :). Laat een belastingadviseur (vooraf!) naar de omzetting en het opzetten van de nieuwe structuur en overeenkomsten kijken en afstemmen met de Belastingdienst. Dan zijn verrassingen uit te sluiten. Ondanks (of juist dankzij verschillen in) aanwezige kennis bij partners hadden wij in het verleden één accountant en belastingadviseur voor de onderneming en iedere partner zijn eigen belastingadviseur om (vermeende) belangentegenstellingen bij advisering uit te sluiten. Vriendelijke groet,

Hallo Woeter, Een eenvoudige manier om arbeidscontracten te maken is; Maak een Word sjabloon. Maak een Excel tabel met variabelen per werknemer. Via document samenvoegen kun je dan het arbeidscontract afdrukken. Afdruk samenvoegen of Maak een Word sjabloon. Voeg tekstfragmenten in. Tekstfragmenten (Onze secretaresse had tekstfragmenten genummerd waardoor met een invulformulier kon worden aangegeven welke nummers moesten worden ingevoerd dat deed zij dan waarna de output/afdruk kon worden gecontroleerd en getekend.) Denk ook eens andersom! Maak een Word sjabloon met alle varianten. Delete niet van toepassing zijnde Tekst. (Zo ben je ook nog eens zeker niets te vergeten!). Output/afdruk altijd controleren alvorens te tekenen. Vriendelijke groet,

Hallo, Op de site van de belastingdienst staat inderdaad niet veel maar dat is met reden. De aftrekregeling werkkamer eigen (huur)woning wordt dit jaar verandert. Indien meer dan 10% van de woning zakelijk wordt gebruikt kan de gehele woning worden aangemerkt als ondernemingsvermogen. Dat betekent alle kosten aftrekbaar maar een hogere bijtelling eigen woning en privé gebruik GWE enz. De winst bij verkoop is dan belast. Bij een "kwalificerende" werkkamer waar zelfstandigheidscriterium en inkomenscriterium voor geldt zijn de kosten gedeeltelijk aftrekbaar (alleen kosten werkkamer), inrichting werkkamer en huurderskosten zoals gwe enz. Maar wederom kosten (gedeeltelijk) aftrekbaar en verkoopwinst belast. Voor je echtgenote geldt waarschijnlijk TBS regeling. (zie link). Vraag is of de beperkte kostenaftrek ( en eventueel rendement box 3 !?) gunstig is als je de belaste verkoopwinst aan het eind van de rit meetelt. citaat; "Op een kwalificerende werkruimte * (opm bij privé woning)* is de eigenwoningregeling niet van toepassing. Dit betekent dat u voor de bepaling van het eigenwoningforfait de werkruimte niet meetelt: de waarde van de werkruimte en het deel van de (hypothecaire) geldlening dat daarbij hoort, moeten worden aangeven als bezitting en schuld in box 3. De kosten van de werkruimte mag u van uw winst aftrekken. Deze aftrekpost is echter gemaximeerd op 4% over de waarde van uw werkruimte. Daarnaast mag u echter ook de kosten die normaal gesproken voor rekening zouden komen van een huurder (de huurderslasten) in aftrek brengen. Denk hierbij aan bijvoorbeeld energiekosten, kosten van de inboedelverzekering, het gebruikersdeel van de onroerendzaakbelasting en kosten van klein onderhoud." Vermogensetikettering voor het gehele pand is tussen 10 en 90% zakelijk gebruik Keuzevermogen. Vragen zijn of dit (Keuzevermogen) ook geldt voor de kwalificerende werkruimte en hoe de belastingwijzingen 2017 er uit gaan zien. Markant is de opmerking over BTW aftrek; "Btw en ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap Het onderscheid tussen een kwalificerende of niet-kwalificerende werkruimte is voor de btw niet van belang. Voor de btw is van belang of de zaken zijn gebruikt ten behoeve van uw onderneming en of u hiermee btw-belaste omzet behaalt. Als dat het geval is, kunt u deze zaken voor de btw zakelijk etiketteren en de voorbelasting met betrekking tot het zakelijke gebruik in aftrek brengen. U kunt hierbij denken aan de btw op energie, onderhoud en inrichting." Blijkbaar lopen hier Inkomstenbelasting (Nationale regeling) en BTW ( EU richtlijnen) niet gelijk. (Dit checken bij Belastingadviseur!!) Consultatie van een belastingadviseur lijkt mij geboden aangezien met de persoonlijke omstandigheden rekening moet worden gehouden. Ik zou wel pas gaan als er voor 2017 duidelijk is wat er gaat veranderen. Vriendelijke groet. Werkkamer in woning Investeringsaftrek *** Advieswijzer werkkamer 2016 TBS echtgenote ***opm google this!

Hallo Stephanzz, Je vraag is niet zo een twee drie te beantwoorden. Je bent schrijver, Je bent verkoper van elektronische en "fysieke" boeken, Je ontvangt royalty's, Je denkt je dienstbetrekking zonder meer om te kunnen zetten in een zzp relatie, Je wilt een internet marketing adviesbureau opzetten met een partner via een BV. In zijn algemeenheid geldt dat als je een keuze hebt gemaakt voor belastingen dat je die niet zo maar kunt wijzigen. Ondernemerschap via een eenmanszaak of BV (dga) en dienstbetrekking zijn aan criteria gebonden. Voor schrijvers en royalty's gelden allerlei bijzondere regelingen. Royalty's, "Fysieke" boeken, e-books en elektronische diensten vallen onder verschillende BTW regimes. Zie onderstaande link voor uitleg over diverse belastingzaken voor schrijvers enz.. Op de site van de belastingdienst vind je informatie over de verschillende onderwerpen. Een uitvoerige beschrijving van alle onderwerpen die je hier aanstipt zou al snel een aardig boekwerk opleveren. Ik raad je aan een gespecialiseerd belastingadviseur te raadplegen. Succes! Site over schrijvers en belastingen

Hi Peter, Sorry, ik heb sinds jaar en dag niet gelezen als 2015. Maar Roel heeft gelijk. Het gaat erom of NU de voorwaarden aanwezig zijn voor toepassing van het 6% tarief op basis van de door jou aangevoerde redenen. Gezien de beschikbare informatie acht ik je kansen minimaal tot nihil. Maar als je de informatie kunt gebruiken om alsnog met succes bezwaar te maken zou ik dat heel fijn voor je vinden. Vriendelijke groet,

Hallo, Het schijnt dat in Januari 2015 de belastingdienst rijschoolhouders is gaan benaderen en waarschuwen omtrent deze materie. (zie de links). Het Europees Hof heeft recent nogmaals bevestigd dat elektronische diensten (ook e-books die je download of streamt) belast zijn tegen het algemene (hoge) tarief. Verder zal een E-book op een fysieke drager hoofdzakelijk dezelfde tekst als het boek moeten bevatten om onder het lage tarief te vallen. De Belastingdienst is gehouden deze Europese richtlijn te volgen. Verder zal de voorwaarde "De bijkomende prestatie heeft nauwelijks invloed op de totaalprijs" (zie voorwaarden link reflector) zich verzetten tegen het idee dat het om één prestatie gaat. De rijschoolklant zal het hoofdzakelijk om de vaardigheid de examenvragen juist te kunnen beantwoorden en de geboden oefenmogelijkheden gaan. Welke zeker van invloed zijn op de kost- en verkoopprijs. Reflector Verkeerspro citaat EU Hof; Met betrekking tot het tarief bepaalt artikel 96 van de btw-richtlijn dat de lidstaten een „normaal tarief” moeten vaststellen dat niet lager mag zijn dan een bepaald bedrag, waarvan de hoogte in artikel 97 wordt vastgelegd. Aanvullend bepaalt artikel 98 van de btw-richtlijn, zoals gewijzigd bij richtlijn 2008/8/EG(4): 1. De lidstaten kunnen een of twee verlaagde tarieven toepassen. 2. De verlaagde tarieven zijn uitsluitend van toepassing op de goederenleveringen en de diensten die tot de in bijlage III genoemde categorieën behoren. De verlaagde tarieven zijn niet van toepassing op langs elektronische weg verrichte diensten.* *opm.;Dit om geen onderscheid te maken tussen gewoon verleende diensten en elektronisch verleende diensten. Vriendelijke groet,

Hallo Peter, Ik denk dat de fiscus heeft gereageerd n.a.v. een uitspraak van het Europees Hof van Maart 2017. Uitspraak EU Hof 3-2017 Toelichting uitspraak Dit heeft tot allerlei ruis geleid over de criteria; Mag een lidstaat afwijken van EU richtlijnen? (Niet dus.) Is een E-book op een andere fysieke drager onderworpen aan het lage tarief? Geldt dit alleen voor educatieve uitgaven (lees leveringen aan scholen)? Volgens mij geldt nu bij één van de laatste 2 voorwaarden het lage tarief. Zo staat het ook op de site van de Belastingdienst. Bd Digitale educatieve uitgaven Er is wel een voorstel om dit in de toekomst (Belastingplan 2018 EU) aan te passen. RVO Voorstel verlaging BTW elektronische uitgaven Vriendelijke groet.

Bedankt Bert, In onderstaand artikel (Taxence; Intracommunautaire verwerving van goederen) staat; "Afwijkende regeling; Er bestaat een afwijkende regeling voor landbouwers, ondernemers zonder aftrekrecht en rechtspersonen die geen btw-ondernemer zijn. Voor zover deze afnemers in een kalenderjaar niet meer dan € 10.000 (bedrag in Nederland) hoeven te vergoeden voor hun verwervingen van goederen uit andere EU-lidstaten, is in beginsel geen sprake van een ICV. Een aanvullende voorwaarde is dat de afnemer in het voorgaande kalenderjaar hoogstens € 10.000 aan goederen uit andere EU-staten heeft afgenomen. Eventueel kan de afnemer ervoor kiezen om niet onder de afwijkende regeling te vallen." Dus als in dit geval TS zijn BTW nummer heeft gegeven aan de Duitse leverancier of stilzwijgend instemt door een ICV factuur te accepteren heeft hij er dan voor gekozen om niet onder de afwijkende regeling te vallen en moet hij dan dus gewoon aangifte doen van ICV? Want in de link van PWC staat; "Het Europese Hof herhaalt dat een belastingplichtige niet de meest gunstige regels uit de Nederlandse btw-wet en de Europese btw-richtlijn door elkaar mag gebruiken. Een belastingplichtige moet ofwel in zijn geheel de nationale bepalingen toepassen voor heffing en aftrek, ofwel zich beroepen op de Europese regelgeving." Dat lijkt me hier wel het geval als je een BTW nul factuur ontvangt door het afgeven van het BTW nummer (ICV) of stilzwijgend toestemt met de leverancier die van een ICV uitgaat en je dan beroept op de (NL) drempel voor aangifte ICV. (Even gemakshalve ervan uitgaande dat het wel BTW belaste goederen zijn.) Vriendelijke groet, Artikel drempel PWC