Vraag je je af of je beter in de eenmanszaak of VOF je bedrijf kunt runnen, of in een Besloten Vennootschap (B.V.)?
Naar mijn mening gaat het vooral om twee aspecten die afgewogen moeten worden bij de keuze van de rechtsvorm:
1. wil ik als privé persoon aansprakelijk zijn voor schulden van het bedrijf?;
2. moet ik meer belasting betalen als ik kies voor bijvoorbeeld de B.V. in plaats van de eenmanszaak/VOF?.
Bij de beantwoording van de eerste vraag moet je je vooral afvragen hoeveel risico je loopt met je bedrijf. Heb je bijvoorbeeld grote projecten die als ze mislukken kunnen leiden tot grote (onverzekerbare) schade? De vraag stellen is haar beantwoorden.
Het antwoord van de tweede vraag hangt af van je gemiddelde jaar winst. De eenmanszaak/VOF ondernemer betaalt in 2019 bij een winst tot ca. € 68.000,-- 36-38% inkomstenbelasting. Over de winst boven de ca. € 68.000,-- is dat 51,75% inkomstenbelasting. En zij of hij krijgt fiscale voordelen zoals de eerste drie jaar startersaftrek, zelfstandigen aftrek en de MKB winst vrijstelling.
De DGA met een BV betaalt (dezelfde) inkomsten belasting over het salaris dat zij of hij zichzelf toekent (zonder de genoemde belasting voordelen). Daarnaast betaalt de BV in 2019 bij een winst tot € 200.000 een percentage van 19% aan Vennootschapsbelasting. En wil je als aandeelhouder nog meer winst uit het bedrijf halen, dan betaal je daarover 25% dividend belasting. In totaal is in 2019 de belastingdruk bij een winst tot € 200.000,-- voor de BV dus 44% (19% en 25%).
Bij een winst van € 120.000,-- zijn er niet veel fiscale voordelen meer voor de VOF of eenmanszaak ten opzichte van de BV. En voor de oprichting van een BV heb je tegenwoordig geen of nauwelijks kapitaal meer nodig, dus waarom zou je dan nog risico willen lopen in de eenmanszaak of de VOF?
Succes en groet,
Bruno Koren
(Ondernemingsrecht advocaat te Amsterdam)