GijsbertB

Update: Gebeld met de Belastingdienst. Antwoord: Bij ons zijn geen problemen met de software van de Belastingdienst bekend. Inhoudelijk kon de medewerker er ook niets over zeggen. Conclusie: Leuker kunnen we het niet maken, wel moeilijker

Hallo, Sinds een paar jaar doen wij onze eigen aangifte VPB. Wij hebben een gebroken boekjaar en dat loopt van 1-10-22 tot en met 30-9-23. Bij het samenstelling van de jaarrekening ben ik uitgegaan van de KIA voor 2022 en niet voor 2023. Dat blijkt achteraf de juiste keuze, toch? Maar ik was enorm verbaasd toen ik bij het invullen van het aangifteprogramma de berekening zag van het te betalen bedrag VPB. Voor 2022 was het tarief 15% over 92/365 dagen en voor 2023 was het tarief ook 15% over 273/365. Maar volgens mij is het tarief per 2023 verhoogd naar 19%. Kan iemand mij nu vertellen hoe het zit? Vriendelijke groet, Gijs

Hallo Joost, Dank je wel voor je duidelijke antwoorden. Wij gaan hiermee aan de slag. Ik zal me verdiepen in de balans- en liquiditeitstest. Hopelijk mag ik hier bij vragen nog even op terugkomen. Gijs

Hallo Joost, Mag dat dan zonder problemen? Ik heb altijd gedacht dat je agioreserve eerst in formeel aandelenkapitaal moet omzetten, voordat je het mag uitkeren of verrekenen. Deze agio komt inderdaad door inbreng van een VOF, maar dat is meer dan 10 jaar geleden. In de beginjaren was het verlies fors, maar dat is de laatste jaren niet meer het geval. Wij maken nu winst en de negatieve reserve wordt ook minder. Als je uitkeert in rekening courant moet je dus evengoed een uitkeringstoets doen? Vriendelijke groet, Gijs

Hallo, Wij hebben een werkmaatschappij en een holding. De werkmaatschappij heeft een r/c vordering op de holding van €50.000. Die vordering willen we niet betalen vanuit de holding, maar verrekenen met een dividenduitkering. Nu hebben wij in de werkmaatschappij een aandelenkapitaal van €18.000, een agioreserve van €500.000 en een negatieve algemene reserve van €-200.000. Dus per saldo is het eigen vermogen €318.000. Mogen wij dan evengoed een dividenduitkering doen, gezien de negatieve algemene reserve? En bij het uitkeren van dividend moet ik zelf als bestuurder een balans- en liquiditeitstest doen. Maar als je dividend uitkeert en verrekent in rekening courant, dan is een liquiditeitstest toch niet nodig? Alleen een balanstest is dan toch voldoende? Kan iemand ons een helder antwoord geven? Vriendelijke groet, Gijs

Daar ga ik wel vanuit Ik wist alleen niet of er voor investeringen zoals zonnepanelen afwijkende regelgeving is. Vooralsnog ben ik ondernemer, geen fiscalist en van alles rond zonnepanelen weet ik al helemaal niets. Dank zover voor de informatie en het duwtje richting de juiste antwoorden!

Nee, die had ik nog niet gezien, sorry! Dus als ik het goed zeg, dan mag ik EIA, KIA en willekeurig afschrijven in 2023 combineren. Dat geeft een aanzienlijke verlaging van de fiscale winst, vooralsnog ga ik ervan uit dat de fiscale winst negatief zal zijn. En dat mag ik dan weer verrekenen met fiscale winst in het afgelopen jaar en toekomstige winsten? Die heb ik gevonden bij RvO daarover (zie stuk bij "geen winst"): https://www.rvo.nl/subsidies-financiering/eia/ondernemers/belastingaangifte

Dank voor de info. Wij hebben een adviesbureau in de arm genomen dat ons begeleidt op het gebied van installatie, eisen aan het gebouw en zij zullen communiceren met de verzekeraar over verzekeringskwesties.

Ja, maar daar vond ik niets terug over het fiscale aspect en de willekeurige afschrijving op investeringen in 2023. Wel dat je inderdaad EIA en KIA mag combineren.

Hallo, Wij hebben een vrij groot pand en verbruiken ook veel energie (met name in de zomer door onze koel- en vriescellen). Momenteel laten wij onderzoek uitvoeren naar het installeren van een flink aantal zonnepanelen om die energiekosten te drukken. Hoe zit dat dan precies? Kunnen wij de helft van de installatie willekeurig afschrijven in 2023? Kunnen wij daarnaast alle kosten opgeven voor de EIA? En kunnen we daarnaast de investering ook nog eens opvoeren voor de kleinschaligheidsaftrek? En als dat allemaal verwerkt is in de VPB aangifte en we hebben een fiscaal verlies daardoor, mogen we dat dan verrekenen met winsten in de toekomst? Op internet staat een pagina van RvO, maar die dateert uit 2010. Kan iemand ons duidelijkheid geven? Gijs

Wij hebben een gebroken boekjaar dat loopt van 1 oktober tot en met 30 september. Wij moeten voor 1 maart a.s. de aangifte VPB indienen. Door omstandigheden hebben wij wel de jaarrekeningen afgemaakt en weten wij precies hoeveel vennootschapsbelasting wij moeten betalen. Dus vorige week hebben wij een voorlopige aanslag VPB voor dat bedrag ingediend en tegelijkertijd uitstel aangevraagd tot einde mei d.m.v. een formulier. Online kan dat blijkbaar niet bij een gebroken boekjaar. Maar ik lees nu dat je maximaal 4 maanden na het beëindigen van je boekjaar een voorlopige aanslag kan indienen. Doe je dat later, dan moet je belastingrente betalen. Klopt dat? Zo ja, moeten we dan voor 1 maart alsnog de definitieve aangifte doen? Gijs