GerardDB

Ok, ik denk dat ik het grotendeels wel begin te snappen. Nouja, het belangrijkste voor mij is de bevestiging dat ik in mijn geval (holding BV met 100% aandelen van werk BV) voor de fiscale jaarrekening en aangifte VPB in ieder geval geen correctie o.i.d. hoef door te voeren, maar gewoon het resultaat jaarlijks in de boekhouding van de holding kan boeken. Bedankt allemaal! Met vriendelijke groet. Gerard

Bedankt voor jullie antwoorden! Daar kan ik zeker wat mee. Als ik dat wetsartikel van Joost dus goed lees, mag je een deelneming van een vijfde (20%) of meer op de netto-vermogenswaarde (=intrinsieke waarde?) in de boekhouding van de holding zetten en dus inderdaad de winst van de werk BV als resultaat deelneming in de holding boeken. Maar puur uit interesse: dat geldt voor kleinere deelnemingen dan 20% niet? Dan sluit dit dus niet helemaal aan bij de deelnemingsvrijstelling, want die is vanaf 5% aandelenbelang, dacht ik. Of heeft dat er helemaal niks mee te maken? Het artikel van shoptillyoudrop is op zich ook duidelijk, alleen daar verwijzen ze niet naar de wet, maar naar de richtlijnen voor de jaarverslaggeving. Is dit dan weer een verdere uitwerking van de wet, of hoe moet ik dat zien? Met vriendelijke groet, Gerard

Hallo allemaal, Ik heb al aardig rond gezocht, maar ik kan het specifieke antwoord niet zo snel vinden. Het is een vrij standaard situatie, denk ik. (Na omzetting van mijn eenmanszaak) heb ik nu een holding/werk BV en mijn holding heeft 100% aandelen van de werk BV. De werk BV heeft winst gemaakt en dat moet je dan als resultaat deelneming weer in de holding boeken. Tot zover kom ik er uit. Laatst wees iemand mij erop dat dit resultaat fiscaal helemaal nog niet als resultaat in de holding geboekt wordt, maar pas als het als dividend uitgekeerd zou worden (wat nog niet is gebeurd). In de fiscale jaarrekening en aangifte VPB zou je hier dan weer een correctie voor moeten maken. Nu heb ik (volgens mij op dit forum) gelezen dat het resultaat toch ook fiscaal gewoon geboekt kan worden omdat e.e.a. toch onder de deelnemingsvrijstelling valt en je daar dan op die manier geen belasting over betaalt. Klopt dit? En zo ja, kan ik dat ergens (in een wet of besluit o.i.d.) teruglezen? Dat zou het een stuk makkelijker maken namelijk. Hopelijk kan iemand mij verder helpen! Met vriendelijke groet, Gerard

Dankjewel Joost!

Hoi Joost, Ok, dat maakt het al wat duidelijker! Echter het aandelenkapitaal (uit de inbrengbalans gebaseerd op cijfers 31-12-2023) staat vast, neem ik aan. Want dat staat ook zo als gestort kapitaal bij de KvK. Dus dat aandelenkapitaal geldt ook bij de cijfers van 31-12-2022. Wordt het overige verschil tussen het het eigen vermogen op 31-12-2022 en 31-12-2023 dan via het agio verwerkt als een soort saldopost? Verder heb je inderdaad gelijk wat betreft de accountant. Misschien ben ik onterecht bang voor allerlei extra hoge facturen, maar ik zal hen ook even aan hun jasje trekken. Groet, Gerard

Hallo Joost, Bedankt voor je snelle antwoord! Ja, ik snap je reactie. Echter heb ik hen meer eenmalig ingeschakeld voor de inbreng en hoop ik verder veel zelf te kunnen doen (ook uit kostenoverwegingen). Voor de inbrengbalans voor de notaris zijn ze dus ook uitgegaan van de cijfers van mijn eenmanszaak van 31-12-2023. Op basis van dat eigen vermogen is ook de splitsing gemaakt tussen aandelenkapitaal, agio enz. Echter is de terugwerkende kracht dus tot 01-01-2023. Dus wat ik meer bedoel is, hoe sluit ik dan de eenmanszaakcijfers op 31-12-2022 aan op de openingsbalans van de BV op 01-01-2023 met de inbrengbalans van 31-12-2023? Het eigen vermogen op 31-12-2022 is natuurlijk niet hetzelfde als het eigen vermogen op 31-12-2023 (waarop het aandelenkapitaal en agio etc zijn gebaseerd. Want ik neem aan dat ik niet ineens aan het aandelenkapitaal en agio kan gaan sleutelen. Groet, Gerard

Hallo allemaal, Mijn eenmanszaak is eind februari 2024 met terugwerkende kracht tot 01-01-2023 geruisloos ingebracht in een nieuwe werk BV met holding erboven. Uiteraard ben ik in dit traject begeleid door een accountantskantoor, maar ik doe zelf normaalgesproken het grootste deel van de boekhouding. Dit ben ik in overleg met het accountantskantoor ook gewoon blijven doorboeken op dezelfde manier in dezelfde administratie. Nu heb ik begrepen dat voor de inbreng de cijfers van de eenmanszaak per 31-12-2023 zijn gebruikt omdat de cijfers bij de notaris niet ouder mochten zijn dan 6 maanden. Die cijfers zijn dus gebruikt voor het aandelenkapitaal en agio etc. Nu wil ik in de boekhouding de openingsbalans van de BV (01-01-2023) "gelijktrekken" met de eindbalans van de eenmanszaak (31-12-2022), maar hier loop ik vast. Ik dacht dat ik daarvoor de balans uit de inbrengbeschrijving kon gebruiken, maar die is natuurlijk van 31-12-2023, terwijl de openingsbalans van de BV op 01-01-2023 zou moeten zijn. En die cijfers sluiten natuurlijk niet aan op het aandelenkapitaal e.d. uit de inbrengbeschrijving. Moet ik nu een nieuwe administratie beginnen en daar de gebruikte inbrengbalans als openingsbalans per eind februari 2024 invullen? Maar hoe krijg ik dan het hele deel uit 2023 in de administratie? Of moet ik op een of andere manier de eenmanszaak administratie omzetten naar de BV administratie? Ik neem aan dat dit vaker voorkomt en ik heb al heel wat lopen zoeken, maar ik kon helaas deze specifieke situatie niet vinden. Hopelijk kan iemand mij verder helpen! Met vriendelijke groet, Gerard