-
VOF met een grote opdrachtgever
ontwerpster plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Ik heb het e.e.a. gezocht op het forum, maar nog niet helemaal het juiste topic gevonden. Ik wil mijn situatie graag aan jullie voorleggen. Sinds enkele jaren heb ik samen met een familielid een VOF. We maken kledingontwerpen voor verschillende opdrachtgevers. Aanvankelijk werkte we voor verschillende opdrachtgevers. Gedurende de jaren is dit langzaam veranderd: een opdrachtgever werd steeds groter en is steeds meer van onze diensten gebruik gaan maken. Onze inkomsten genereren we nu voor 90% uit deze opdrachtgever, de overige 10% bestaan nog uit wat "klusjes" voor andere opdrachtgevers. Nu we ons contract met deze opdrachtgever eens weer goed willen bijwerken kwam ter sprake dat de fiscus dit wel eens zou kunnen gaan behandelen als een fictief dienstverband (gezien het hoge percentage aan inkomsten dat we van 1 opdrachtgever krijgen) De situatie mbt tot deze opdrachtgever is verder als volgt: - We maken een afspraak over de omvang van een collectie voor een bepaald bedrag - Op een aantal momenten (na het afronden van verschillende fases van de ontwerpen) wordt voor een vooraf gesproken percentage gefactureerd. - Eventueel meerwerk wordt apart gefactureerd. - Ik bepaal zelf wanneer en hoeveel ik werk. Als het eindresultaat er maar naar is op de afgesproken datum. Doorgaans heb ik 1x per week overleg met de opdrachtgever op kantoor. - Ik bepaald dus zelf wanneer ik verlof opneem (daar heeft de opdrachtgever niets mee te maken). En als ik ziek ben zal ik zelf moeten zorgen dat ik dit ergens kan inhalen of een vervanger kan regelen - In de overeenkomst met de opdrachtgever is wel afgesproken dat ik niet voor andere concurrerende opdrachtgevers (in het zelfde segment) werk uitvoer. - Voor eventuele fouten wordt ik aansprakelijk gesteld. - wel heb ik een geheimhoudingsverklaring getekend, maar dat is in deze branche wel gebruikelijk Verder heb ik een eigen werkruimte aan huis waarvandaan ik mijn werkzaamheden verricht. Ik moet ook zelf met enige regelmaat investeren in nieuwe software, computerapparatuur, etc. Zoals aangegeven is de situatie langzaam zo gegroeid. We staan wel open voor andere opdrachtgevers, maar in deze tijd valt dat niet mee. Bovendien is de hoeveelheid werk van deze ene opdrachtgever zo veel, dat we ook geen grote opdrachtgevers daarnaast meer aan zouden kunnen. Na het lezen van de verschillende topics op dit forum denk ik dat het percentage van een opdrachtgever met name het probleem zal zijn, 3 opdrachtgevers heb ik wel per jaar. Mijn vraag is: Lopen we het risico dat de belastingdienst dit inderdaad gaat zien als fictief dienstverband? Dat is nl. niet wat we willen, immers de situatie zou op termijn weer kunnen veranderen en ik wil mijn vof graag aanhouden. -
Part-time starten als freelance boekhouder
bdviet reageerde op bdviet's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Ik heb je aanpassing gelezen, later nog iets aangepast (zie mijn laatste alinea's in de vorige post). Ik begrijp dat ik de kans in dezen groot is dat de BD een fictief dienstverband aan zal merken. Nu ben ik echter benieuwd of het mogelijk is om juist dit gegeven te voorkomen, zodat de loonbelasting niet van toepassing is voor de opdrachtgever, en zodat ikzelf het werknemersrisico tot mij neem. -
Particulier per opdracht inhuren
jamesJones reageerde op Arie Q's vraag in Arbeidsrecht
Ik zie niet echt een vraag? :P Ik gok dat de vraag is of er dingen zijn waar je op moet letten? Waar je op moet letten is dat je voorkomt dat het een fictief dienstverband word waarbij iemand opeens dezelfde rechten heeft als een werknemer. -
Part-time starten als freelance boekhouder
bdviet reageerde op bdviet's vraag in Ondernemingsplan en businessplanning
Zojuist overleg gehad met de BD, in theorie is het geen probleem dat ik start met 'slechts' één klant. Zodra men echter (actief) zoekt naar nieuwe klanten is er geen sprake van een fictief dienstverband, middels de 'opdrachtbevestiging' wordt tevens de onafhankelijkheid aangetoond. Bedankt voor jullie reactie! -
Personeelpremies betalen achteraf
beyondhabits plaatste een vraag in Fiscale zaken
Geachte mensen, Ik zit met het volgende. Vorig jaar heb ik een vriend van me een klusje laten doen. (tijdsvlak gedurende 1.5 maand waarvan 3.5 week echt werk). Hij kon naar eigen invulling zijn werk doen en dit hoefde niet in een bepaald tijdsvlak te gebeuren, ik gaf hem gewoon anderhalve maand er voor om het te doen, tevens heeft hij hierbij hulp gezocht bij een maatje van hem. Bedrag was rond de 2000 euro wat tevens zijn enigste inkomsten zijn over dat jaar. Ik heb dit opgegeven als betaling aan derde maar nu twijfel ik erover of het geen personeel van mij geweest is fiscaal gezien (klopt mijn twijfel?). Hij verrichte dit werk vanuit huis waardoor er wellicht sprake was van een fictief dienstverband en ik dus nog de nodige premies dien te betalen. Echter hoe kan ik een dergelijke correctie nog uitvoeren daar ik hem nooit heb aangemeld als zijnde mijn personeel? -
Deelname eenmanszaak in BV
Ido van der Gragt reageerde op capuchin's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Beste Ilse, Of het handig is of niet, het is op z'n minst ingewikkeld. Doordat jij straks 10% van de aandelen van de BV hebt en jij factureert naar deze BV, wordt dat door de belastingdienst als een fictief dienstverband gezien. Als het bedrag boven de 5000 euro komt dan zal je ook een gebruikelijk loon moeten rekenen voor deze werkzaamheden (zie elders op de site voor meer informatie). Dat betekent loonheffing betalen. Het kan dan zijn dat de belastingdienst jou rest werkzaamheden niet meer als onderneming kwalificeert. Ik zou dat dan wel met ze afstemmen anders verlies je je ondernemersaftrekposten. In Het gunstige geval kan je de betaalde loonheffing verrekenen met de inkomstenbelasting als winst uit onderneming en ondernemer blijven. Wat je bedoelt met de BV heeft niet de bedoeling winst te maken, dat doen de ondernemingen eronder kan ik niet helemaal overzien. Succes, Ido van der Gragt -
IB47 - Inkomen uit overige werkzaamheden
Belastingdienst reageerde op Pelle's vraag in Fiscale zaken
Hallo Pelle, Mijn excuses, ik heb niet goed opgelet. Bij een controle van de Belastingdienst achteraf, beoordeelt de belastinginspecteur aan de hand van de Beleidsregels beoordeling dienstbetrekking of er sprake is van een dienstverband. De 3 belangrijkste criteria worden toegelicht in bijlage lll, punt 4. Zoals Joost al aangeeft, zal de beoordeling van de inspecteur vooral afhangen van het bestaan van een gezagsverhouding. Als de VAR geen uitsluitsel geeft, zou je zelf kunnen beoordelen of er een dienstverband (of een fictief dienstverband) is aan de hand van de regels in dit beleidsbesluit. Mocht je daarna nog twijfelen, vraag de inspecteur van je regiokantoor dan per brief, of hij wil beoordelen of er sprake is van een dienstverband. Ronald Webcareteam Belastingdienst -
Particulier krijgt opdracht - Vraagt mij om factuur naar opdrachtgever
henkh reageerde op BigBossMedia's vraag in Fiscale zaken
aparte constructie. Heb het idee dat jij hiervoor gebruikt wordt omdat je een bedrijf hebt. Heb geen idee wat je er aan overhoudt maar hoe zit het met aansprakelijkheid? Is dat Duitse bedrijf op de hoogte van deze constructie en ben jij voor hun de hoofdaannemer? heb je een contract met die particulier? Een (fictief) dienstverband heb je soms sneller dan je denkt. -
Verkapt dienstverband voor buitenlandse opdrachtgever toegestaan?
Bart76 plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Ik heb een vraag m.b.t. freelance werkzaamheden voor een buitenlandse opdrachtgever, voor wie ik tot op dit moment nog in vaste loondienst ben. Ik heb al erg veel bruikbare informatie op dit forum evenals op externe sites m.b.t. mijn situatie kunnen vinden, maar ik blijf toch nog met een aantal vragen zitten. Gezien de ruime expertise op dit forum hoop ik dat mijn vragen hier wellicht beantwoord kunnen worden. Mijn situatie is als volgt: Ik werk sinds juli 2010 voor een Duitse werkgever in Duitsland. Per april zal ik mij weer vestigen in Nederland en hoop dan mijn werkzaamheden voor mijn huidige werkgever (voor een bepaalde periode) voort te kunnen zetten. Nu biedt mijn werkgever mij de mogelijkheid om als een z.g. "retainer" aan het werk te blijven. Dit betekent dat mijn dienstverband beëindigd wordt en dat ze mij op dagbasis voor mijn werkzaamheden gaan vergoeden. Het retainer concept zit in het feit dat ze mij een minimum aantal dagen/'loon' garanderen. Ik zal mijn werkzaamheden m.n. vanuit Nederland verrichten met sporadische werkreizen naar mijn Duitse bedrijf en naar projecten in landen buiten de EU. Ik verwacht dit hoogstwaarschijnlijk voor de rest van 2013 te doen, waarna ik hopelijk weer in een 'normaal' vast dienstverband bij een Nederlandse werkgever zal beginnen. Het is dus ook absoluut niet mijn intentie om als freelancer te beginnen, maar gezien de situatie kom ik dit jaar noodgedwongen met de regels van freelancers in aanraking. Gezien mijn situatie waarbij ik direct na een dienstverband als freelancer begin en dit enkel voor een opdrachtgever lijkt het me hoe dan ook dat dit door de BD als verkapt/fictief dienstverband gezien gaat worden. Maar iets wat ik eigenlijk nergens echt goed heb kunnen vinden is wat de consequenties hiervan zouden zijn? Ik ga er vanuit dat ik mijn inkomsten aan het einde van het jaar moet opgeven bij "loon en dergelijke uit het buitenland" en dat naast de loonbelasting ik hierover ook de sociale verzekeringspremies (AOW, Anw, AWBZ) moet betalen. Dit is verder geen probleem aangezien ik dit bij een vast dienstverband ook zou moeten. Wat er hier volgens mij eventueel nog wel bij opkomt is de werkgeversbijdrage zorgverzekeringswet (5%) en dan blijven er wel nog andere werkgeversbijdrage (WW, ZW, WAO, etc.) over die dan dus niet betaald zouden worden. Mijn alles omvattende vraag is dus eigenlijk of bovenstaande aannames van mij kloppen en of een dergelijk verkapt/fictief dienstverband voor een buitenlandse opdrachtgever toegestaan/legaal is en zo niet wat dan andere constructies van werkzaamheden zouden kunnen zijn? Ik heb veel gelezen over naheffingen eventueel vermeerderd met boetes en dat wil ik vanzelfsprekend vermijden. Ik heb dit alles ook met de belastingdienst besproken, maar deze geven mij geen eenduidig antwoord en adviseren om mijn situatie schriftelijk aan hun voor te leggen voor een officieel advies van hun kant. Dit is iets dat ik zeker zal doen, maar helaas kan er hier tot 8 weken overheen gaan voordat ik een antwoord van hun krijg. Hartelijk dank alvast voor jullie antwoorden en adviezen. Bart -
Var Row en fictief dienstverband
Nattetas reageerde op Belastingbetaler's vraag in Fiscale zaken
Arno, Je haalt echt een hele boel zaken aan, VAR - ROW - Urencriterium - Ondernemersschap etc. daar liggen minder verbanden in als je denkt. Urencriterium is geen vereiste voor ondernemersschap zie voor de criteria de site van de Belastingdienst Over een VAR zou ik me niet al teveel zorgen maken, dat is een probleem voor jou opdrachtgever. Als hij het anders wil, dan pas je gewoon iets aan. Hetzelfde geldt voor fictief dienstverband, dat is ook een probleem voor jou opdrachtgever, niet voor jou. Als ik jou situatie zo hoor, ben je gewoon een ondernemer. Belangrijkste criteria dat de fiscus hanteert (in mijn ervaring) is of je debiteurenrisico loopt, dat zal bij jou het geval zijn. -
Var Row en fictief dienstverband
Belastingbetaler plaatste een vraag in Fiscale zaken
Hallo allemaal, Na veel tijd met lezen van artikelen op internet en Higherlevel zie ik door de bomen het bos niet meer. ??? Ik ben in 2012 begonnen met parttime ondernemen naast een fultime baan om meer (nodige) inkomsten te genereren en deze worden voor de belasting opgegeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Hierbij heb ik in de weekenden en avonden werkzaamheden met een minigraver uitgevoerd wat door de recessie steeds minder werd en de prijzen ook verder onder druk zette. In de loop van het jaar is mijn werkgever ook failliet gegaan en mag gelukkig van het UWV de uren die ik naast mijn fultime baan heb gemaakt ook naast mijn uitkering maken. Hierbij heb ik aan het eind van het jaar via een bevriende ZZPer nog wat uren kunnen maken door mezelf te verhuren. Na alles op een rij gezet te hebben hou ik met mezelf verhuren meer over als met de minigraver en wil me hier dan ook meer op richten. Hiervoor heb ik bij de KvK een extra naam laten registreren waarbij ik me als zelfstandige kan verhuren in verschillende branches. Omdat ik in 2012 niet aan het urencriterium voldoe en verwacht dit ook in 2013 niet te voldoen heb ik een VAR-row gehad in 2012 en verwacht dit ook voor 2013. Bij het aanvragen van de VAR heb ik een te ruime omschrijving ingevuld volgens de belastingdienst en moet dit nu opnieuw aanvragen. :-\ Hierbij wil ik zo breed mogelijk inzebaar zijn om alles op mijn pad aan te kunnen pakken van productiewerk in de fabriek tot werkvoorbereiding en tekenwerk. Mijn omschrijving was: "Het zichzelf verhuren in de technische,- agrarische,- en groensector, als productiemedewerker evenals verkeersleider". Mijn vraag aan jullie is hoe ik een omschrijving kan maken die ruim genoeg is om breed inzetbaar te zijn maar toch acceptabel zal zijn voor de belasting. Hier ben ik al een poosje over aan het puzzelen maar kom er niet uit. Om hier zo veel VAR verklaringen voor aan te vragen zal het ook niet worden denk ik, evenals tientallen omschrijvingen van mogelijke functies in te vullen. Bovendien heb ik voor de werkzaamheden met de minigraver al een aparte VAR aan moeten vragen. De verwachting is dat ik dan weer een VAR-row ontvang omdat ik mijn uitkering wil behouden en weer een (deeltijd-)baan wil voor de zekerheid i.v.m. mijn gezondheid en daardoor niet aan het urencriterium voldoe. Verder wil ik via bemiddeling ook opdrachten aanpakken waarbij ik als vulling ook productiewerk aan wil pakken met het risico dat dat als fictief dienstverband wordt gezien aangezien er dan meestal een gezagsverhouding ontstaat. Loop ik hier risico met eventuele afdrachten / boetes of met mijn uitkering? Een heel verhaal maar ik hoop dat jullie me op de goede weg kunnen helpen. Hierbij mijn vragen nog even op een rij: - Hebben jullie tips voor de omschrijving op de VAR om een breed scala aan werkzaamheden te dekken? - Bij productiewerk en montagewerkzaamheden in een fabriek kan er al snel sprake zijn van een gezagsverhouding, hoe kan ik voorkomen dat er een fictief dienstverband ontstaat? - Mocht de belastingsdienst toch besluiten dat 1 of meerdere opdrachten als een fictief dienstverband omschrijven, heeft dit dan ook gevolgen voor de uitkering van het UWV? - Als ik door het voorlopig uitblijven van een vaste baan boven het urencriterium uitkom en als volledig ondernemer wordt gezien loopt mijn uitkering dan gevaar? Aangezien er op Higherlevel veel kennis aanwezig is zou het fijn zijn als ik een oplossing voor de meeste vragen zou kunnen krijgen en de mist weer een beetje optrekt. In ieder geval alvast bedankt. Met vriendelijke groet, Arno -
Var Row en fictief dienstverband
Belastingbetaler reageerde op Belastingbetaler's vraag in Fiscale zaken
@ Nattetas: Ik neem aan dat de zelfstandigenaftrek (in 2013 €7280,-) gewoon aan het eind van het jaar toepasbaar is als ik alsnog aan het urencriterium voldoe. De IB betaal ik uiteraard gewoon dus zal zo als je het schetst niet zo snel problemen hebben met een mogelijk fictief dienstverband. @ Joost: Op dit moment heb ik een VAR verklaring binnen waar het geheel op staat en zo als ik het heb gelezen is dit geldig tot de einddatum op de VAR of tot het zo als je zegt ingetrokken wordt. Correct me if I am wrong... Mocht de belastingdienst er op terug komen dan heb ik in ieder geval iets aan de omschrijving die je geeft, hier kan ik iets mee. Als productiemedewerker of verkeersleider heb ik nog geen werk gehad en zal er dus mee uit moeten kijken. Of een ieder geval de werkgever, deze is tenslotte aansprakelijk. Ook bij eventuele opdrachten als werkvoorbereider of tekenaar zal dit goed omschreven moeten worden omdat dit meestal bij een werkgever op kantoor gebeurd volgens hun kantoortijden en hun protocol. Is er een mogelijkheid om dit te ondervangen of vast te leggen zodat een fictief dienstverband wordt afgewend? @ allemaal: Hoe nauwkeurig moet de omschrijving zijn bij het bijhouden van de uren? Moet ik bijvoorbeeld opschrijven hoeveel uur ik per avond besteed heb aan het studeren voor een cursus, specificeren wat ik op internet aan het zoeken ben geweest aan info of werk of mag ik een groot deel algemeen onder administratief vegen? Als ik word aangemerkt als ondernemer krijg ik dan geen problemen met het UWV in verband met mijn uitkering of kan ik dit ondervangen met de goedkeuring om 30 uur per week als ZZPer te mogen werken omdat ik dit al gedaan heb naast mijn fulltime baan voordat mijn werkgever failliet ging? -
Werkzaam voor het buitenland, wonen in Nederland: loondienst of factureren?
justind plaatste een vraag in Fiscale zaken
Op dit moment heb ik een EMZ in Nederland met ongeveer 200 (vaste) klanten en ben ik loondienst in het buitenland waar ik eveneens woon. Dit is gewoon binnen de EU overigens. Nu ben ik er over na aan het denken om terug te gaan naar Nederland maar wel werkzaam te blijven voor dit bedrijf. Maar dan komt nu de vraag wat voor mij de beste oplossing is met betrekking tot mijn salaris. Er zijn twee opties. - Ik kan in loondienst gaan waarbij zij de werkgeverslasten moeten dragen en eigenlijk alles net als in Nederland is. - Ik kan met mijn EMZ factureren voor de werkzaamheden die ik uitvoer voor het buitenland. De verhouding inkomen Nederland t.o.v. het buitenland is ongeveer 40% om 60%. Laten we voor het gemak uitgaan van 40000 om 60000. Uiteraard op basis van bruto bedragen. Die 40000 wordt momenteel al in Nederland belast en dat zal dus niet gaan veranderen. De 60000 daarentegen zal wel in Nederland belast gaan worden. Dat is dus, als ik het goed begrijp van de belastingdienst, exclusief alles. Wanneer de werkgeverslasten hier af gaan (800 euro per maand) en we van bruto (4200) naar netto terug rekenen kom ik op ongeveer 2500 euro netto uit per maand. Factureer ik dit vanuit mijn EMZ is er de inkomensafhankelijke bijdrage van 5,65% en verder gewoon van bruto naar netto. In dat geval kom ik op 3000 netto per maand uit. Nu gaat het hier om een rekenvoorbeeld maar mijn eerste vraag is of ik in dat opzicht goed gerekend heb. Of mis ik iets belangrijks? Ik zal zo ongeveer 70 dagen per jaar in het buitenland zijn. Dit is niet voldoende om belast te worden in het buitenland zover ik begrepen heb. De tweede vraag is: de werkzaamheden voor het buitenland zullen zo ongeveer 85% van mijn tijd in beslag gaan nemen. Naar verhouding zijn zij dus verreweg de grootste klant. De 200 andere klanten betalen relatief lage jaarlijkse of maandelijkse kosten. In hoeverre is de kans aanwezig dat de Belastingdienst dit als een fictief dienstverband gaan zien? Gezien de tijd die ik bezig ben met het uitvoeren van de werkzaamheden kijk hier zelf niet van op. Uiteindelijk moet ik zelf de afweging maken of het die 500 euro netto per maand uit het rekenvoorbeeld waard is (en alle moeite die er waarschijnlijk bij komt kijken, ook vanuit het buitenland, om dit op de andere manier te regelen). Maar ik ben erg benieuwd naar jullie mening hier over. Het is niet iets waar ik me dagelijks mee bezig hou, mijn tak van sport zit heel ergens anders, vandaar de vraag hier. Mocht ik iets vergeten zijn hoor ik het graag. -
Var Row en fictief dienstverband
Nattetas reageerde op Belastingbetaler's vraag in Fiscale zaken
Als je ondernemer bent wil je dus wel zelfstandigenaftrek. Schrijf anders eens een brief naar de inspectie en leg je situatie uit. Heb je binnen 6 weken uitsluitsel. Kosten verhaald vanwege fictief dienstverband? Het is in theorie mogelijk, maar ik zie het de fiscus niet gauw doen. Belastingdienst zal m.i. pas actie ondernemen als jij je IB niet betaald en ze zien een mogelijk fictief dienstverband. -
Var Row en fictief dienstverband
Belastingbetaler reageerde op Belastingbetaler's vraag in Fiscale zaken
Beste Nattetas, Bedankt voor je reactie. Ik verwacht ook als ondernemer gezien te worden en doe ook gewoon aangifte met resultaat uit overige werkzaamheden en ben me er van bewust dat ik geen gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek en zo. Voor verschillende werkzaamheden via een bemiddeling wordt er om een VAR-wuo gevraagd wat wat lastiger is. Zomaar iets aanpassen om van row naar wuo te gaan lijkt me niet verstandig, dit kan achteraf als opzet worden gezien en kan achteraf te veel problemen opleveren. Heb overigens gistermiddag een VAR-row binnen gekregen van een aanvraag met dezelfde omschrijving. Had in de eerste aanvraag 50% via detachering en uitzending ingevuld maar dit moest uiteraard via bemiddeling zijn en heb ik een paar dagen later ingevuld. Vreemd maar ben blij dat het is goedgekeurd. Hoop alleen hier opdrachten mee binnen te krijgen. Hierbij is het fictief dienstverband van belang en zullen opdrachtgevers voorzichtig mee zijn. Wat voor mij van belang is is hoe ik juist dit kan voorkomen evenals hoe ik kan voorkomen dat er later kosten op mij verhaald worden. En niet luisteren naar mijn opdrachtgever zal me best lukken maar ben bang dat dit niet helemaal de oplossing is. ;D Misschien iemand hier een andere oplossing voor? -
Fictief dienstverband
Ante Per reageerde op Ante Per's vraag in Fiscale zaken
Met die vraag spreek ik vooral mijn hoop uit :-) Overeenkosmt is, om het gevaar van een fictief dienstverband uit te sluiten, met behulp van een jurist opgesteld. Ik wil het verhaal graagvoorleggen en als dat tot gevolg een eventuele ondernemier / ROW discussie, dan moet dat maar Maar als er ook fictief dienstvebrand uit kan rollen met alle eventuele gevolgen voor de voorgaande jaren, dan ben ik misschien wel mijn eigen gat aan het graven... Ik zou graag jullie meningen willen weten. -
Fictief dienstverband
Ante Per plaatste een vraag in Fiscale zaken
Beste forumleden, Er is al veel over geschreven op het forum en een definitief antwoord is niet te krijgen begrijp ik. Toch zou ik graag jullie mening weten over het volgende: 4,5 jaar geleden heb ik mijn baan opgezegd en full-time voor een nieuwe werkgever gaan werken. Mijn oude werkgever heeft mij toen gevraagd om een deel van mijn werkzaamheden te blijven uitvoeren. Hiervoor is een overeenkomst van opdracht opgesteld met als (als ik het forum goed heb gelezen) de belangrijkste punten: 1. Verantwoordelijk voor het eindresultaat 2. Recht om gebruik te maken van een derde (na nadrukkelijke toestemming) 3. Geen gezagsverhouding 4. Geheel zelfstandig bij het uitvoeren van de werkzaamheden, met inachtneming van de afgesproken termijn waarbinnen de werkzaamheden moeten worden verricht 5. In principe 16 uur per week X uurtarief, maar onvoorziene werkzaamheden worden apart gefactureerd. 6. Bij toerekenbare fout, aansprakelijk tot maximaal wat er de 6 maanden voorafgaand aan dat moment is gefactureerd. 7. 1x per kwartaal op kantoor van opdrachtgever aanwezig In de praktijk: 1. Er is al die jaren sprake geweest van 1 opdrachtgever, tevens oud werkgever 2. Eerst twee jaar was er sprake van variabele (maand)bedragen, de laats jaren is dit een fixed fee 3. De eerste 3,5 jaar heb ik het werk door een andere ondernemer laten uitvoeren, het laatste jaar heb ik het zelf gedaan naast mijn werk ik loondienst. 4. Ik ben nooit op het kantoor aanwezig geweest omdat alles van afstand kant worden uitgevoerd. Ik werk dus thuis en soms zelfs vanuit het buitenland. 5. Er is in de praktijk ook echt geen gezagsverhouding. Alles gaat op basis van mijn adviezen en overleg met het management 6. Het gaat om 16 – 25 uur per week 7. Betalingstermijn ligt tussen de 3 en 30 dagen (contractueel 14 dagen) Ik heb iemand anders heb gevonden die het werkkan doen. Wij overwegen een VOF te beginnen. Daarom ben ik bij een adviseur van een landelijk / regionaal kantoor terecht gekomen. Hij wil de constructie van de VOF en dan in het bijzonder de overeenkomst van opdracht (ter goedkeuring) voorleggen bij de fiscus. Dit omdat volgens hem een fictief dienstverband niet is uit te sluiten. Ik snap ondertussen het gevaar voor een eventuele ROW nog wel, maar fictief dienstverband is gezien bovenstaande toch vrijwel uitgesloten? -
Wel een VAR verklaring maar toch niet voldoen aan de 70% norm... en dan?
tex reageerde op Ron67's vraag in Fiscale zaken
Ok, ik heb een beetje onderzoek zitten doen naar de mogelijk financiele schade. Gevolgen Fictief dienstverband: Opdrachtnemer: - Alle kosten die je gemaakt heb je mag niet afschrijven en daar moet je dus gewoon belasting over betalen - Dezelfde geldt voor ondernemersfaciliteiten en mkb winst vrijstelling - Je krijgt alle btw terug gestort. - Je krijgt nog een boete - Ipv inkomstenbelasting betaal je loon belasting Opdrachtgever: - Die moet de werkgeverspremies betalen (WAO/WIA 5,05%, WW 4,55%, Gedifferencieerde premie WGA Variabel, < 2%) - Opdrachtgever krijgt een boete - Alle BTW over de kosten van de odprachtnemer moet mag hij niet meer als voorbelasting aftrekken en moet hij dus betalen Klopt het zo of mis ik een paar dingen? Nog een paar vragen: De btw die je terug gestort krijgt, wordt dat nu als inkomsten gezien of kun je dat belastingvrij aan je opdrachtgever doorstorten zodat hij zijn btw tekort kan betalen? Over dat loon belasting, wordt het gefactureerde bedrag nu gezien als bruto- of netto loon? Met andere woorden, ben je als opdrachtnemer ongeveer evenveel kwijt aan loonbelasting als aan inkomstenbelasting of moet je in ene fors meer betalen? En laatste vraag, als de opdrachtgever geen VAR in zijn administratie heeft wordt dan automatisch het anoniementarief toegepast, of wordt daar coulant mee omgegaan? Laten we zeggen dat het hier om een "normale" fictief dienstverband situatie gaat. Dus niet een situatie waarbij iemand bijv. 40 uur per week bij zijn oude baas op kantoor gaat werken en duidelijk de intentie had misbruik te maken van de ondernemersfaciliteiten en de inspecteur daar een voorbeeld van wilt maken. Wat voor boetes e.d. hanteert de belastingdienst in normale gevallen? -
Samenwerking zzpers
tex reageerde op tex's vraag in Fiscale zaken
Bedankt voor de links, verhelderend! Heb alleen een vraag: Deze ZZP-ers opereren vrijwel als zelfstandig ondernemer, maar komen in de knel met hun VAR omdat de toets voorschrijft dat er minstens 3 (zo niet 5) opdrachtgevers dienen te zijn. Deze groep wordt getroffen door een fiscus die bij controles aftrekposten terugneemt, aftrek van kosten weigert en dat alles aftopt met een leuke boete. Worden alleen kosten geweigerd indien er sprake is van verkapt dienstverband/fictief dienstverband of mag je als je ROW hebt ook bepaalde kosten niet meer aftrekken? -
Eenmanszaak en BV combineren
Ido van der Gragt reageerde op JoostAdV's vraag in Rechtsvormen, vennootschaps- en ondernemingsrecht
Op grond van artikel 4 onderdeel c van de Wet op de Loonbelasting 1964 worden werkzaamheden voor de BV waarin je meer dan 5% aandelen hebt, gezien als fictief dienstverband. Daarna zullen inderdaad de werkzaamheden getoetst moeten worden aan de gebruikelijklooneis uit artikel 12a van dezelfde wet. Vanuit de eenmanszaak factureren kan wel, maar je komt daarmee niet onder de loonheffing uit. Als je dan vervolgens geen meerdere opdrachtgevers hebt, wordt het moeilijk vol te houden dat je recht hebt op aftrekposten in verband met ondernemersaftrek e.d. Mocht je wel als ondernemer kwalificeren, dan kan het "fictieve loon" bij de winst uit onderneming geteld worden in de Inkomstenbelasting en de betaalde loonheffing als voorheffing worden gezien. Al met al, waarschijnlijk niet goed geadviseerd en dan nog gecompliceerde constructie. -
Vaste baan verliezen en al ZZP'er zijn
Cosara reageerde op LizadeB87's vraag in KvK, UWV en overige juridische zaken
https://www.uwv.nl/particulieren/werkloos/ik-word-werkloos/detail/kan-ik-een-ww-uitkering-krijgen/ik-ben-zelfstandige-en-word-werkloos U werkte als zelfstandige naast uw dienstverband Verliest u naast uw werk als zelfstandige uw baan in loondienst bij een werkgever? Dan heeft u mogelijk recht op een WW-uitkering over de uren die u werkte in loondienst. Bij het berekenen van de hoogte van uw uitkering houden wij rekening met het gemiddelde aantal uren dat u per week werkte als zelfstandige in de 26 weken voordat u werkloos werd. Wij noemen dit uw ‘vrijgestelde uren’. Deze uren trekken wij niet van uw WW-uitkering af. Voorbeeld vrijgestelde uren Kees werkte voor 30 uur per week in loondienst. Daarnaast werkt hij al zeker 26 weken als zelfstandige, gemiddeld 10 uur per week. Vanaf de eerste dag dat hij werkloos wordt, ontvangt Kees een WW-uitkering van 30 uur per week. De 10 uur die hij als zelfstandige werkt, zijn vrijgestelde uren. Deze 10 uur delen we door 5 (werkdagen). Dat is 2 uur. We vermenigvuldigen deze 2 uur met 21,75 (het gemiddeld aantal werkdagen per maand). Kees heeft dus 43,5 vrijgestelde uren per maand die hij als zelfstandige mag werken en die wij niet van zijn WW-uitkering aftrekken. Aanvragen WW-uitkering Meer uren werken als zelfstandige? Gaat u tijdens uw WW-uitkering meer uren als zelfstandige werken? Dan bent u voor die extra uren geen werknemer meer. Daarom verrekenen wij deze extra uren met uw WW-uitkering. Dit doen we door een fictief inkomen te berekenen. -
Modelovereenkomst en dienstverband
Roel J reageerde op Jeerke1's vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
De overige werkzaamheden zijn compleet irrelevant voor beoordeling arbeidsrelatie (die leidt tot een dienstverband) dat is oude VAR regel die niet meer geldt bij de beoordeling arbeidsrelatie, de vraag komt nog wel in de ondernemerscheck voor om te bepalen of je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Als de modelovereenkomst dus aansluit bij de werkzaamheden die je doet en bij voorkeur de modelovereenkomst ook is goedgekeurd zal er nooit sprake zijn van (fictief) dienstverband, de goede modelovereenkomst ondervangt dat. Maar het kan nog steeds zijn dat als een te groot deel van je tijd of omzet via de intermediar / opdrachtgever loopt dat je status als ondernemer voor de IB gevaar loopt. Lastige is dat die ondernemerscheck iets van 20 vragen omvat en in samenhang van alle antwoorden rolt er een resultaat uit. Je kan dus niet heel liniair zeggen als meer dan 70% van 1 opdrachtgever komt dat je dan geen recht op ondernemersstatus hebt. -
Modelovereenkomst en dienstverband
Jeerke1 plaatste een vraag in Contracten en aanverwante onderwerpen
Hoi, Middels een intermediar X ben ik aan het werk bij een opdrachtgever Y. Tussen de intermediar en mij is er een modelovereenkomst "tussenkomst" getekend. Gemiddeld 32 uur/week op jaarbasis. Alle betalingen, facturering etc gebeurd tussen intermediair en mij. Opdrachtgever staat hier volledig buiten. Uiteraard ontvang ik geen enkel inkomen bij ziekte, verlof of ander moment. Tevens kan ik op ieder moment eruit worden gegooid, maar sta ik zelf ook vrij om ergens anders aan de slag te gaan. Er staat wel een intentie in om voor een bepaalde duur de overeenkomst aan te gaan. Inmiddels ben ik ongeveer 1 jaar middels deze modelovereenkomst bij dezelfde opdrachtgever aan het werk. De opdrachtgever heeft de intentie om deze te verlengen. Heb een eigen AOV verzekering, aansprakelijkheidsverzekering, kan zelf bepalen wanneer ik kom, uiteraard geen overige vergoedingen. Tussen de intermediair en mij bestaat er sowieso geen enkele gezagsverhouding. Tevens heb ik een webshop waar ik +/- gemiddeld 20 uur per week op jaarbasis mee bezig ben. Inkomen webshop zal op jaarbasis minimaal 1/3 van het totale inkomen bedragen. In hoeverre is er sprake van een fictief dienstverband bij de intermediair? Mi is dat redelijk goed gekaderd door behoorlijke overige wzh en het tekenen van de modelovereenkomst. Hoe wordt er echter door jullie naar gekeken naar het fictieve dienstverband, zeker na de uitspraken van de Hoge Raad in november 2020? Zo ja, welke partij loopt er dan een risico? De intermediar of ik als ZZP'er. Dank voor het meedenken. -
Risico op schijnzelfstandigheid?
Alfred M reageerde op Alfred M's vraag in Fiscale zaken
Ok, maar het risico op een fictief dienstverband (met of zonder BV) blijft dan toch even groot als in het Rabobank verhaal? Laat ons het Rabobank voorbeeld nemen. Wat je dan zegt is: ZZP'er zonder aanmerkelijk belang ZZP'er die aanmerkelijk belanghouder --> Beide even groot risico op fictief dienstverband Freelancer met BV zonder aanmerkelijk belang Freelancer met BV die aanmerkelijk belanghouder is --> De laatste heeft geen risico op fictief dienstverband -
Risico op schijnzelfstandigheid?
Norbert Bakker reageerde op Alfred M's vraag in Fiscale zaken
@Alfred MZolang die ZZP-er geen aanmerkelijk belang heeft van 5% of meer in Rabobank, zijn situaties niet goed vergelijkbaar. Voor die ZZP-ers speelt - met of zonder BV - dat er mogelijk sprake is van een fictief dienstverband. Dus ook de freelancers met een BV lopen dat zelfde risico! En dat is dus totaal anders dan jouw situatie als aanmerkelijk belanghouder: daar loop je met een BV geen risico op een fictief dienstverband.