commerciele balans aanpassen voor aangifte vennootschapsbelasting

[weetnietalles]

ik heb een commerciele en fiscale beginbalans van een bedrijf. Nu weet ik niet hoe ik aan het einde van het jaar de commerciele balans om moet zetten naar een fiscale balans. Het enige verschil tussen commercieel en fiscaal is de goodwill en de bijbehorende latentie.

Ik heb nu commercieel afgeschreven op de goodwill (en ook de latentie laten verminderen) maar vraag me af waar ik het verschil op tegen moet boeken. In de beginbalans was het tegengeboekt op de agioreserve. Maar het zal toch niet zo zijn dat de agioreserve fiscaal groter wordt omdat er commercieel op de goodwill wordt afgeschreven?

Voor de verduidelijking een paar cijfers

Goodwill 150.000

Agio 127.500(=verschil tussen comm en fiscaal)

Latentie 22.500

 

Nu na afschrijving

Goodwill 135.000

Latentie 20.250

Moet ik nu dan het verschil 114.750 maar als verschil tussen comm en fiscaal agio nemen? Dat dan het agio ieder jaar hoger wordt? Is dat de bedoeling?

Wie kan mij helpen? Bedankt!

[Hermes Ratgers]

het verschil met commerciele en fiscale balansposten komen tot uiting in de algemene reserves. Agio dient hetzelfde te zijn.

[weetnietalles]

oke dus mijn fiscale winst wordt hoger als ik het goed begrijp en dat laat ik dan zien in de algemene reserve?

[ronaldinho]

Wat voor goodwill is het - staat het ook op de fiscale balans? Als het fiscaal niet geactiveerd is (of er niet op afgeschreven mag worden), dan is je fiscale winst inderdaad ieder jaar hoger dan je commerciele winst (zolang je commercieel afschrijft).

[weetnietalles]

Nee de goodwill staat niet op de fiscale balans. Mooi dat is duidelijk.

Nu krijg ik echter weer een verschil met het berekenen via het programma (verschil tussen fiscale winstberekening adhv vermogen en via de v &w rekening) en het verschil is exact het bedrag aan berekende vpb. Weet jij toevallig ook hoe ik dat opgelost krijg? Nogmaals bedankt.

Toch wel lastig zo'n vpb aangifte en zeker als het lang geleden is dat je zoiets hebt gedaan.

[weetnietalles]

Sorry hoor, ik zie het zelf al, ik heb de winst na belastingen opgenomen in het vermogen. Daardoor krijg ik het verschil