Representatie kosten nog maar een keer

[OAF]

Ik ben momenteel met de jaarrekening bezig van een medische holding Bv.

 

Ik ben bekend met de beperkte aftrekbaarheid van sommige kosten, in dit geval congresbezoek.

 

Ik heb het resultaat uit de onderneming met 26,5% opgehoogd, want de representatiekosten bleven onder € 4100,--

 

Mijn vraag is nu, waar laat ik de niet-aftrekbare 26,5%, mijn idee is rekening courant aandeelhouder, maar is dit juist?

 

Alvast dank.

 

Oscar

[4711]

Helemaal juist.

[OAF]

Dank u,

 

Mag slotje op.

[Nattetas]

Dat 26,5% niet aftrekbaar is wil niet zeggen dat je dit moet boeken als een opname van de directie.

 

Dit blijven op commerciële grondslagen gewoon kosten voor de onderneming en dienen derhalve in de winst- en verliesrekening te worden gepresenteerd.

 

 

[4711]

Dit blijven op commerciële grondslagen gewoon kosten voor de onderneming en dienen derhalve in de winst- en verliesrekening te worden gepresenteerd.

 

Ja, dat kan ook (doe ik zelf ook zo - dan dus correctie in de aangifte VPB).

[OAF]

Uiteraard, de uitgaven zijn voor 100% als kosten geboekt op de winst en verlies rekening.

 

Daarna heb ik aan het bedrijfsresultaat 26,5% van de representatiekosten toegevoegd, wegens de niet aftrekbaarheid.

 

Mijn probleem was eigenlijk dat ik de eind balans niet in evenwicht kreeg, vandaar mijn vraag.

[4711]

Daarna heb ik aan het bedrijfsresultaat 26,5% van de representatiekosten toegevoegd, wegens de niet aftrekbaarheid.

 

Wat Nattetas bedoelt (en eigenlijk heeft hij/zij daar dus gelijk in – althans in theorie), is dat je dat normaal gesproken niet zo doet bij een BV. Bij een eenmanszaak wel, maar niet bij een BV.

 

In plaats daarvan verwerk je dit in het belastbaar bedrag bij de aangifte vennootschapsbelasting (het belastbaar bedrag wordt dus hoger dan de winst in de jaarstukken).

 

[OAF]

Aha, nu is het duidelijk.

 

Nogmaals dank.