Ik ben bezig met de aangifte VPB (2010) voor een fiscale eenheid. De fiscale eenheid is op 1-1-2010 ontstaan, en in de aangifte moet ik een aantal vragen invullen mbt 'Verhouding met gevoegde dochtermaatschappij'. Ik heb wat moeilijkheden met de waardering van de dochtermaatschappij.

 

Vragen:

- Kan je als economische waarde de fiscale waarde nemen? of dien je zelf de economische waarde te bepalen aan de hand van een gangbare waardebepalingsmethode?

- Uiteindelijk leiden de waarderingen tot een vermogenssprong. Waarvoor is dit bedrag van belang?

- Indien de fiscale waarde gelijk is aan de economische waarde dan is de vermogenssprong gelijk aan het fiscaal vermogen van de dochtermaatschappij. Dit is m.i. ook de daadwerkelijk gerealiseerde sprong. Indien de economische waarde hoger is dan is de sprong ook hoger, maar tevens fictiever, of is dit de bedoeling?

 

Bedankt alvast!

Ondertussen heb ik van de fiscalist een antwoord gehad.

 

"Bij voeging ontstaan problemen als de deelneming of de onderlinge vorderingen en schulden zijn afgewaardeerd. Aangezien daar geen sprake van is kan je de dochter op de nominale waarde zetten. Voer zeker geen waarde op waar eventuele goodwill in is verdisconteerd."

 

Toch kom ik er nog niet uit.

 

1 dochtermaatschappij heeft namelijk op voegingstijdstip een (negatief) eigen vermogen van -20.000, dit in verband met een toekomstige hoge lijfrenteclaim. Ik zou verwachten dat de vermogenssprong van de holding dan -20.000 is. Maar bij de vraag 'Fiscaal vermogen dochtermaatschappij' kan ik geen negatief getal invoeren. Heeft iemand een idee?