Pand van kind prive naar holding moeder BTW en overdrachtsbelastingaspecten

[Ithaka]

Casus als volgt:

 

Kind bezit huis dat in box 3 valt (geen woonhuis) met groot bedrag aan financiering hierop. Financiering is verstrekt door de Holding van moeder.

 

Het huis is gebouwd in prive en BTW is betaald en niet teruggevorderd.

 

Om nadelen van huidige constructie te ondervangen, lijkt het het meest voordelig om het pand te verkopen aan de holding van moeder. Deze verwerft tegen een nader vast te stellen waarde, marktwaarde welke ongeveer gelijk is aan de huidige waarde van de lening.

 

Vragen:

1) is over deze transactie overdrachtsbelasting verschuldigd ?

2) indien de holding het huis later verkoopt, is daar dan ook overdrachtsbelasting over verschuldigd of is er BTW verschuldigd indien de waarde boven de verkrijgingswaarde door de holding ligt ?

[ronaldinho]

Welke nadelige gevolgen wil je ondervangen?

Wanneer is het pand verkregen?

Het was destijds nieuwbouw?

Het pand wordt niet met btw verhuurd?

Aan wie wordt het pand verhuurd (een derde of een verbonden persoon)?

Wordt het pand voor met btw belaste prestaties gebruikt door de huurder?

[Ithaka]

Welke nadelige gevolgen wil je ondervangen?

Rente niet aftrekbaar in box 3 maar leidt wel tot vpb winst in holding, dus 25% vpb

 

Wanneer is het pand verkregen?

midden 2009

 

Het was destijds nieuwbouw?

ja

 

Het pand wordt niet met btw verhuurd?

neen

 

Aan wie wordt het pand verhuurd (een derde of een verbonden persoon)?

Het pand staat te koop, idee was destijds twee huizen bouwen en met overwinst andere huis deels betalen, huizen/economische crisis hebben roet in het eten gegooid.

 

Wordt het pand voor met btw belaste prestaties gebruikt door de huurder

zie hierboven

 

[Johan Mulder]

Het pand is dus uberhaubt niet in gebruik genomen?

Is zoon BTW-ondernemer (neem aan van niet?).

 

Als het pand wordt geleverd voor het in gebruik is genomen (of binnen 2 jaren na ingebruikname) door een ondernemer (!) is de levering belast met BTW en heb je een vrijstelling overdrachtsbelasting.

In alle andere gevallen betaal je overdrachtsbelasting.

 

Lever je vervolgens hetzelfde pand binnen 6 maanden (t/m 31-12-11 geldt 12 maanden voor woningen) door kun je gebruik maken van een vermindering van de heffingsgrondslag. Doorgaans betekent dat dat je de betaalde overdrachtsbelasting niet nog eens hoeft betalen. Dat is een voordeel voor de koper! Wil jij dat voordeel hebben moet je daarvoor een regeling opnemen in de koopovereenkomst.

Laat dat dus goed controleren!

 

Tenslotte, zolang de overdrachtsbelasting 2% bedraagt voor woningen kan de transactie relatief goedkoop. Vanaf 1 juli 2012 betaal je weer 6%.

 

[odeon]

Bij inbeng van het pand in de BV moet je ook nog rekening houden met de vennootschapsbelasting. Winst bij latere doorverkoop is belast in de BV, verlies aftrekbaar.

 

Bij de huidige marktomstandigheden zou ik proberen het pand tegen een zo hoog mogelijke waarde in te brengen. Bij doorverkoop heb je dan, afhankelijk van de marktontwikkeling, maximaal verlies of minimale winst. Dit weegt dan op tegen het nadeel van meer overdrachtsbelasting.